PAGE/NUMPAGES超市结算流程对账对账时间：经销：每月初供应商自行到超市对账。（注：供应商对账即向超市经理要应付款数）联销：每月1、2号打印联销对账单并交给文员，文员在背面附费用并且领导签完字后将30天账期对账单送回，15天账期对账单由文员直接发放。每月8号集中发放30天账期对账单。[注：发对账单前将应付款数用彩笔标注，避免供应商开具发票错误]打印方法：经销：由超市打印对账条，对账条内容有：
合同
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号，供应商名称，专柜品类，应付款金额，折扣率，发票金额，楼层经理签字。[注：应付款数如有改动，需要经理在改动处重新签字]联销：登陆MIS，财务结算—报表系统—联销扣款汇总表，选清打印阶段，勾去供应商编码、信用卡费用承担、促销折扣承担、外币卡承担，依次输入合同号并调整格式进行打印。收发票收发票时间：15天账期：每月5号、17号收发票。30天账期：每月17号收发票。2.收发票时需要核对内容：1）经销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账条，收货单。联销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账单。2）购货单位项目是否与其一般纳税人资格证内容一致。3）发票从开票之日起180天内认证，否则视为过期，不得收取。4）货物或应税劳务项必须按照所签合同的经营项目开具，不得乱开。5）发票上供应商名称要与合同保持一致，否则，不予收取。6）发票上一定要加盖国家统一规格的发票专用章。7）经销增值税发票的价税合计金额=（收货单含税金额—返厂单含税金额）*（1—扣率）联销增值税发票的价税合计金额=对账单的应付款金额[注：经销发票扣率需要与对账条仔细核对，联销不允许开扣率项。收发票时将合同号标注在发票右上角并将抵扣联集中放在最上面，将对账条订在收货单上]3.将15天、30天账期分开并按合同号从小到大的顺序排序。三.打印结算单1.录入结算单：经销：登陆MIS—财务结算—结算管理—录入经销结算单—根据（收货、返厂单）批次号核对相应金额项勾对—将左下方费用勾对—单击保存。联销：登陆MIS—财务结算—结算管理—录入联销结算单—根据对账单上的月份勾对—单击保存。[注：录入结算单时直接将经销收货单、对账条及联销对账单撤出]提交结算单：登陆MIS—财务结算—结算管理—提交结算单—输入“录入人”，选择“录入时间”—点击“下一步”—勾对所要提交记录—点击“确定”。3打印结算单：登陆MIS—财务结算—结算管理—打印结算单—输入“录入人”，选择“录入时间”—点击“下一步”—勾对所要提交记录—页面设置—选择横向、左20、上18—点击确定即可。[注：经销结算单单笔货款不能超过10万]四.制作付款明细表1.在打印结算单界面导出EXCEL进行修改表格，付款明细表中项目有：序号、合同号、供应商名称、应付款金额、专柜名称、货款所属月份、不付款原因。2.所有结算单核对无误并在制单人处加盖名章后，将付款明细表放在结算单最上方，并在会计处签字，然后送达财务经理进行签字，最后于每月21日前将结算单交给文员进行领导签字，最终返回财务部。[注：a.制作超市付款明细表时，将食品、非食、生鲜分开，将15账期、30天账期分开并在明细表上标注。b.明细表上所有签字需要手写，结算单上商品部处需要经理手写签字]五.查账1.检查是否有与供应商签订的合同，没有合同不予结款。（经联销通用）2.在NC中按部门、客商查询应付账款\经销\联销的账面余额，如账面余额大于结算单上成本金额则可付款，反之则不付款。（经联销通用）3.登陆MIS—报表系统—结算报表—联销未结算报表—输入合同号及时间段进行查询，结算金额大于费用方可付款。（仅限联销）六.付款1.付款时间：15天账期：每月25号付款。30天账期：每月15、16号付款。2.认证增值税发票：a.食品、非食、生鲜分开认证。b.13%、17%税率分开认证。每月将销售货物或提供劳务清单附在相应发票后面装订成册。[注：查清发票张数后进行网上认证，认证后将认证明细导出EXCEL附在抵扣联最上面以备查阅]3.开具费用发票：开具地税发票项目：其他服务业：信用卡手续费、银行手续费、促销服务费。其他租赁业：物业设施租金、库房租金、场地租金。2）开具国税发票项目：电费、水费、耗材费。3）开具收据项目：工装、头花、围裙套装、餐费、代扣款、地砖。4.仔细核算结算单上实际应付款数及发票价税合计数[注：谁少按谁付，差额超过50元需要供应商写情况说明]5.将付款数录入网银，交给明细账、总账分别进行MIS和网银审核。七．制作付款凭证1.经销付款凭证实例：借：应付账款\经销（结算单成本数）14183.64贷：待抵扣进项税\经销待抵（应付账款/(1.17或2060.871.13)*(0.17或0.13）借：应交税费\应交增值税\进项税(发票税额之和)1968.12贷：银行存款（汇款数）13531.32应付账款\不含税返利（结算单返利数/1.17或1.13）545.52应付账款\经销（尾差）0.05财务费用\手续费-14联销付款凭证实例：（同上）借：应付账款\联销10768.46贷：待抵扣进项税\联销待抵1564.65借：应交税费\应交增值税\进项税1564.65贷：银行存款10368.46应付账款\联销销（尾差）0其他应付款\其他应付款项400费用类凭证：1）收超市促销服务费：贷：其他业务收入\促销服务收入2）收超市场地租金：借：其他应付款\预收款项贷：其他应付款\预收款项其他业务收入\租赁收入3）收超市手续费：借：财务费用\手续费（借方负数）4）收超市耗材费：借：管理费用\办公费（借方负数）贷：应交税费\应交增值税\进项税转出5）收超市电费：借：管理费用\电费（借方负数）贷：应交税费\应交增值税\进项税转出6）收超市水费：借：管理费用\水费（借方负数）贷：应交税费\应交增值税\进项税转出[注：水费进项1.06，进项转出：1.13]7）代扣款：贷：其他应付款\其他应付款项8）围裙套装：借：管理费用/修理费（借方负数）[注：工装冲7315元截止到7.30日已冲5790元.余额1525元待冲完后做到其他业务收入,客商是长春第一毛纺织厂。]八.对税：将认证的增值税发票抵扣联同科目“应交税费\应交增值税\进项税”的当月借方数进行核对，13%，17%税率分开核对。九．检查赤字：凭证全部制作完毕后，进NC账辅助余额表查询应付账款是否有借方余额，如有赤字及时查明原因。十.结转成本1.经销：1）进货：每天引入超市收货凭证（后附收货汇总表、收货明细表、返厂汇总表、返厂明细，仔细与引入凭证进行核对，检查签字是否齐全。）2）成本：按收货凭证中库存商品数分部门结转成本。（后附分类收付存报表，）3）返利成本：每月末倒数第二天调POS返利，月初结转返利成本（后附分类收付存报表）2.联销：1）进货：每月初引入上月收货凭证（后附分类收付存报表、合同进销存自定义综合报表。）2）成本：每月初引入上月销售成本凭证（后附分类收付存报表，按收货凭证中库存商品数进行结转。）[注：金额为不含税金额]十一.做内部报表：分别按NC及MIS中数据填制库存表、成本表、赤字表、费用回收表及应付款与待抵扣进项税表、每月未结款情况表，找出差异，说明原因。
培训
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人：刘丹2013年9月21日
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