进出口部管理规定精编版

MQSsystemofficeroom【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】进出口部管理规定精编版合同管理实施细则进口合同自营进出口业务，在资金、用户、市场调研、进口批件或许可证落实的前提下，认真填报《进口商品销售、成本、利润测算表》（以下简称《进口测算表》），经公司总经理批准后，才能对外签订合同。代理进口业务，必须同委托方签订《代理进口协议书》，明确双方的责任、权利和义务，填写《订货卡片》并填报《进口测算单》，经公司总经理批准后，在收到委托方不低于进口总金额30%的开证保证金后才能对外签订合同。保证金低于30%的、远期对外付款的则还须委托方提供我公司认可的第三方出具的不可撤消担保书方可。进口合同编号统一向单证部领取并登记，不得擅自编制。进口合同签约后，业务部须交进口合同、销售合同或代理进口协议书副本各一份给经理办公室，交合同副本、《订货卡片》、《进口测算表》第二联各一份给单证部，交进口合同、销售合同或代理进口协议书副本、《进口测算表》第一联各一份给财务部。如果违反上述第一条第1款和第2款的规定，擅自对外签订合同，由此产生的一切后果均由业务部承担并追究当事人和部门负责人的责任。出口合同自营出口业务，事先须填报《出口商品销售、换汇成本、利润测算表》（以下简称《出口测算表》），由财务部提出审核意见，报公司分管经理批准，才能对外签订合同。代理出口业务，事先应同委托方签订代理出口协议书，必须明确收汇后支付货款，退税后支付国家规定的退税率的退税款；公司不垫付资金也不承担任何风险。并填报《出口测算表》，经公司分管经理批准后才能对外签订合同。参加国内各类交易会、国外展销会及出国推销期间，签订出口合同事先须经领队或团组长同意，回国后补填《出口测算表》。出口合同的编号，应按公司经理办公室统一规定的编号方法办理，各业务部不得自行乱编。出口合同签订后，业务部须交出口合同、购货合同或代理出口协议书、《出口测算表》第二联各一份给经理办公室，交出口合同、购货合同或代理出口协议书，《出口测算表》第一联各一份给财务部。出口合同上的我方签字人应是各业务部负责人、或具有外销员资格证书的业务员、或部门负责人授权的业务员。如果违反上述第一条第1款和第2款的规定，擅自对外签订合同，由此产生的一切后果均由业务部承担，并追究当事人和部门负责人的责任。国内销售合同在对外签订自营进口合同的同时，必须与国内用户签订销售合同。销售合同上的商品品名、规格、数量、包装、质量指标和交货时间应与进口合同一致；销售价格、付款方式和期限必须与《进口测算表》一致。在对外签订代理进口合同之前，必须先与国内委托方签订代理进口协议书，填写《订货卡片》，其商品品名、规格、数量、价格、质量指标、交货时间等应与进口合同一致；付款办法和期限、外汇作价、代理手续费等必须与《进口测算表》一致。销售合同或代理进口协议书、《订货卡片》签订后，凭经总经理批准的《进口测算表》到经理办公室加盖公司合同专用章，不得用部门章代替。国内购货合同对外出口合同签订后，必须在收到国外货款或信用证后才能同出口商品生产厂签订购货合同（经公司批准的其他收汇方式除外）。购货合同中的商品品名、规格、质量指标、包装、数量、交货期应与出口合同一致；出口商品的带包装、指定交货地点的价格应与《出口测算表》一致；购货合同还必须明确结算方式、适用质量标准以及因质量等原因造成经济损失的责任。购货合同原则上应直接与出口商品生产厂签订，尽量减少或避免与流通企业签订。购货合同上的我方签字人必须是各业务部的负责人或其授权的业务员。购货合同签订后，凭经分管总经理批准的《出口测算表》第二联到经理办公室加盖公司合同专用章，不得用部门章代替。如果违反上述第四条第1款的规定，擅自同生产厂签订购货合同，由此产生的一切后果均由业务部承担，并追究当事人和部门负责人的责任。国内贸易的合同管理参照进口业务有关规定办理。合同的归档公司各业务部必须指定一名专职或兼职内勤人员，对各类合同进行登记、分类、归档、造册，公司将不定期对各业务部的合同管理工作进行督促检查。进口业务以进口合同为中心，将《进口测算表》、进口合同、销售合同或委托代理进口协议书、《订货卡片》、进口批件或许可证、信用证、进口单证、报关单及税单、进出仓单、货款的收支、各类费用帐单、国内外来往函电等资料，逐票逐一进行登记、归档。当每笔业务全部结束后，将上述资料装订成册。出口业务以出口合同为中心，将《出口测算表》、出口合同、购货合同或代理出口协议书、出口配额或许可证、信用证、出口单证、报关单、进出仓单、收汇付款、各类费用帐单、国内外来往函电等资料，逐票逐一进行登记、归档。当每票业务全部结束后，将上述资料装订成册。各业务部在合同管理过程中，逐步建立起客户档案。公司财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 为 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 本公司的财务行为，完善财务管理，加强会计核算，有效地反映和监督进出口经营活动。根据财政部《企业财务准则》、《企业会计准则》有关规定，并结合公司实际情况制订本 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 。一、现金及银行资金管理（一）、现金现金收入。每一笔现金收入出纳必须开具合法凭据（已开具销售发票的除外），一联交解款人，一联作为记帐联，收妥款项后在记帐联上加盖“现金收讫”章后交会计入帐。现金付出。出纳人员凭已办妥审批手续的合法有效原始凭证支付现金，并在凭证上加盖“现金收讫”章后交会计入帐。设置现金日记帐，按每笔现金的收付顺序逐笔序时登记，每日结出余额，与库存现金进行核对，保证帐实相符。不准以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。现金超库存部分，出纳人员应及时解交银行，防止大额现金过夜（库存现金最高不得超过5000元）。（二）、银行存款开设银行帐户须报经公司批准，允许在当地就近专业银行（办事处）开设一个帐户，开户后须将户名、帐号及开户银行报公司财务部备案。保管好银行印鉴，不得以任何名义或理由出借银行户头和转帐支票。银行印鉴章必须由出纳人员及会计分别保管。严格支票管理签发手续。出纳人员凭已办妥审批手续的合法有效原始凭证支付款项，并在凭证上加盖“银行付讫”章后交会计入帐。一般不准签发空白支票，特殊情况须遵守有关规定，并填写“支票领用登记簿”，由经办人签字，填明收款人全称报公司批准。发现遗失支票要及时办理止付报批手续，并追究有关人员的责任。严格把好银行支票支付的起点及界限，对银行支付的业务，收款人必须与原始凭证上的应付款单位一致，如不一致须报主管人员批准。收入的银行票据等应及时填妥“银行进帐单”解交银行，并将银行收讫凭单及时交会计入帐。设置银行日记帐，按每项业务的收付款项序时登记入帐，并做到日清月结。每月终结出余额，做好银行存款余额调节表，保证银企帐帐相符。年终将各月、各银行的对帐单连同余额调节表整理后交会计处归档。二、费用开支管理公司的日常费用实行分类、分级管理，并严格按照有关审批程序进行有效控制。固定资产：资产范围参照财政部规定的范畴。其购置实行事先申请、报批的原则。由资产需用部门填写《资产购置申请单》，部门负责人签字同意后方可购买；大额资产5万元以上须报总经理审批通过。购置后资产凭合法有效的原始凭证登记入帐，归入固定资产核算管理。低值易耗品：购置审批程序同上。购置后物品、工具等凭合法有效的原始凭证一次性摊销入帐，同时设置“低值易耗品备查帐”，对其进行跟踪管理。工资：每人每月的基本工资、奖金及补贴按公司规定标准发放，不得多发，按实列支。折旧费：每月计提折旧采用“年限折旧法”，按资产类别、规定使用年限按实列支。修理费：凭修理部门的正式发票，零配件清单，车队负责人、部门负责人的审核审批凭单列入修理费的开支。旅差费：业务人员出差须事先报部门负责人同意，差旅费按公司规定的报销标准执行。凭经办人填制的“差旅费报销单”按实列支。不得多报，不得超范围列支。业务招待费：以不超过营业净额规定比例范围内，凭合法已办妥审批手续有效原始凭证予以据实列支。超过部分不予受理。办公费：日常办公费一般仅指电话费、复印纸、其他零星办公用品等，除正常的固定费用外，购置发生的办公费采取按需申请、专人购买方式。使用部门应事先列单报部门经理批准方可谴专人购买。凭经办人取得的原始凭证，填制“费用报销凭单”按实列支。广告展览费：需附合同或协议、书面申请等相关资料，按公司核定审批的金额据实列支。佣金费用：凭业务部门提供的出口合同正本、佣金协议、结汇水单或收帐通知、支付佣金申请书等按不超过合同总金额2%暗佣或超过5%明佣，等值1万美元以下予以支付按实列支。超过以上标准及等值1万美元须凭外管局的批件。三、发票管理（一）、发票范围凡领用发票（包括出口发票）及收款收据（以下简称发票）的部门，都属本管理范围。（二）、领用管理专人负责：发票领用原则上实行专人负责，并采用定量发放、以旧换新的办法。办理领用：公司专门设置《发票登记簿》，对“用票部门”在发票领用手续上进行审核，经核对无误后，双方在《发票登记簿》上具名；领用时当场对领用的发票号码及份数进行清点。“用票部门”应根据部门出口批数限量领取。在领用发票前，必须随带旧发票，才能领用未开具的新发票；对“用票部门”已开具的旧发票，经清点无误后，方可调换未开具的新发票。稽核注销：对“用票部门”上缴已开具的发票逐份进行稽核，发现有问题的，应填写一式二份《发票稽核改正意见书》，一份留存，一份给“用票部门”。同时，对发票严重违章的，由经办人提出意见，填报《发票违章处罚签报单》，经公司批准。在此基础上，并在发票领用登记簿上由领用人具名注销。（三）、开具管理开具一般普通发票和收款收据要符合以下七点：（1）填开发票必须在发生经营业务时，未发生经营业务的，一律不准开具发票；（2）开具发票时，必须做到按号码顺序填开；（3）填写项目齐全、字迹清楚，全部联次一次复写填开发票，不得涂改；（4）开具发票，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样，或取得对方税务机关证明；（5）发生销售折让的，在收回发票后注明“作废”字样，重新开具发票；（6）做到票、物相符，票面金额与实际收取饿金额必须相符，户名与收款单位必须一致；（7）不得“借开”、“虚开”、“漏底”开票。增值税专用发票对下列情况不得开具：（1）向消费者销售应税项目；（2）将货物用于非应税项目；（3）将货物用于集体福利或个人消费；（4）将货物无偿赠送他人；（5）对商业零售不得开具增值税专用发票。增值税专用发票必须按下列要求开具：（1）字迹要清楚；（2）填写文字、数据不得涂改，如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”字样，如专用发票开具后因购货方不索取而过期成为废票的，也应按填写有误办理；（3）项目填写齐全，各栏需要填写的内容都必须按规定填写齐全；（4）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符，户名与收款单位必须一致；（5）各项目内容正确无误；（6）全部联次一次开具，上、下联的内容、金额、税额一致，并要计算准确；（7）发票联和抵扣联要加盖发票专用章，不得使用其他章；（8）按照规定的时限开具专用发票，不得跳号开具专用发票；（9）不得开具伪造的专用发票；（10）不得拆本使用专用发票；（11）不得超面额开具专用发票，具体是指纳税人在专用发票“金额栏”逐行或合计行填写销售额超过了该栏的最高金额单位，凡超面额开具的专用发票，属于未按规定开具专用发票，应作废票处理；（12）开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在价税合计（大写）栏大写合计数前用⊙符号封顶，未封顶的专用发票不得作为购货方的扣税凭证，价税合计（大写）栏中具体数额为整数的，尾数后应写“零”，不得使用其他文字和符号；（13）汇总开具专用发票：为了减少开具专用发票的工作量，降低专用发票的使用成本，根据国家税务总局规定，销售货物适用的税率不一致，应按不同税率分别汇总开具专用发票，汇总开具专用发票，可以不填写“计量单位”、“数量”和“单位”栏，汇总开具专用发票的，还必须同时开专用发票的代码和发票号码、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额，销货清单不得以其他票据代替；（14）对开具增值税专用发票价税合计在五万元以上（含五万元）的抵扣联应复印，复印件附在存根联后面。出口发票必须按以下要求开具：（1）应根据货物出运日期及时、正确开具；（2）发票项目须填写齐全，出口数量、金额应与退税联数量及议付金额一致；（3）填写文字、数据不得涂改，如填写有误应上缴全数联次数，并在发票上注明“误填作废”字样；（4）发票红字冲销（指退货减价）应根据“销货确认书”、境外客户索赔理由书或双方协议用红字开具。（四）保管规定发票保管，必须实行“专人保管”的办法，对领用的发票要专人保管，并落实发票保管责任制。发票要存放在保险箱内，不得随处存放。发票保管人必须每日清点核实发票，存放可靠，不得带回家中或存放在其他地方。不准外带发票使用。发票领用后，规定发票调换时间不得超过两个月（除出口发票及电脑发票外）发票的遗失、被盗。“用票部门”必须在当天用书面形式报告公司。（五）、违章处罚对“用票部门”在领用发票上手续不齐全的，除批评教育外，给予补办手续。经补办后不齐全的，不得领用发票。一般情况下不采取处罚。“用票部门”违反开具发票规定的，一般问题给予通报批评；对屡教不改（超过两次）或情节严重的，处以直接责任人每份50元以上100元以下的罚款。未经批准外带开具发票的，处以外带发票者每次100元以上200元以下的罚款；对发票被盗、遗失造成公司经济损失的，处以每本2000元以上10000元以下的罚款。以“借开发票”、“虚开发票”、“漏底开票”的，处以每份1000元以上2000元以下的罚款，造成公司经济损失的，处以10000元以上50000元以下的罚款。对开具增值税专用发票价税合计在5万元以上的，在存根联下未附抵扣联复印件的，对发票开具人处以每份100元以上300元以下的罚款。对发票管理措施不全、发票管理未落实责任的，除批评教育外，处以责任人50元以上100元以下的罚款。（六）、其他发票领用部门要按月编报《发票领、用、存月报表》，在年终票据清理时，必须做好有关清理工作。四、存货管理公司的存货实行帐物分离、集中控制监管的原则。进出口货物离境、进境前存放加工单位仓库，由公司集中统一发放、调配。（一）、商品管理：分别设置“库存商品（出口）明细帐”、“商品（国内）明细帐”；按商品名称、规格、类别归口管理，做好商品收发工作，确保在库商品帐实相符。入库：（1）一般贸易项下凭业务部提供的船务公司（运输单位）的入库凭单、供货单位的增值税发票、出口专用缴款书、购货合同（代理部门还须提供代理协议），注明相应的出口发票号由经办人填制“入库单”签字确认，负责人审批后办理进库入帐。（2）加工贸易项下其中进料加工同上；来料加工凭业务部交来出口托运凭单、供货单位的加工协议、普通加工费发票、注明相对应的出口发票号、加工手册号由经办人填制“入库单”签字确认，负责人审批后办理进库入帐。出库：所有贸易项下商品凭业务部签订的“售货确认书”或合约、全套出口单证由经办人填制“出库单”签字确认，财务核对后办理出库结转。退货或折价：所有贸易项下商品凭双方协议或合同、退货情况说明书、税务部门的“未退税证明”、外管局的“未核销证明”，由经办人填制“退货通知单”确认，负责人审批后办理退货或冲帐。（二）、材料物资管理：分别设置“材料（进口）明细帐”、“材料（国内）明细帐”、“委托加工明细帐”、“加工贸易台帐”等按进料性质、加工手册号分项管理，做好物资收发工作，确保在帐物资真实。入库：进口料件凭进口合约、全套进口单证、其他证明，由业务部开具的“入库单”确认并加盖“进料加工”戳记，负责人审批后，注明相对应的加工手册号办理入库进帐。来料加工凭开具“实物入库单”只须登记实物数量，不计金额。出库：进口料件采用“作价加工”形式，依规定开具的增值税专用发票、业务部门的“出库单”、加工合同等办理出库结转。来料加工采用“委托加工”形式，凭业务部的加工合同、加工单位收料凭单，由业务部开具“实物出库单”办理出库、登记相关台帐。五、销售收入管理（一）、销售收入实现货物出口出运后，凭已装船装车的合法装船提单或铁路运单、已办理交单手续的全套出口单证，按注明的交单日期确认销售。采用“作价加工”方式的销售，依主管税务机关申请开具的“进料加工免税证明”、开具的增值税专用发票的当天日期确认销售。一般进口贸易项下的销售，依订购的国内销售合同、开具的增值税专用发票的当天日期确认销售。国外运保费、佣金支付，依收到的运输单位“外币运费单据”、“出口运输保险单”、“佣金协议”、“售货确认书”等，外汇银行划拨付款水单当日确认销售。销售收入按贸易方式的性质分别核算，主营业务收入项下分别设“一般贸易”、“进料加工”、“来料加工”、“一般进口贸易”、“运保费”、“佣金”等。（二）、出口销售退回对已全部退回的商品：凭收到对方装运提单、业务部办理接货及验货、入库手续、开具的“退货通知单”、“出口外销发票”（红字）、冲销出口销售收入。退回调换商品（不论全部或部分）：同上，若不变更品种、数量的也可以简化帐务处理。退回货物用于内销：也同上，但须办理“出口商品退运已补税证明”等。（三）、其他另设置“销售收入分客户”备查帐，按出口单据上所列的客户名称、国别等进行分项目汇总、筛选。设置“部门明细帐”按各部门的出口明细进行分别核算管理。六、应收、应付帐款管理按客户、部门设置应收、应付帐款明细分类帐，及时将发生额登记入帐，结出余额并与部门明细帐核对相符。按月编报《应收、应付帐款明细月报表》报送部门负责人及财务主管人员，以便及时核实，督促业务部进行催讨。及时做好对帐工作（特别是季终、年终）。会计要按季填发应收、应付帐款对帐函证，交业务员与客户核对，业务员须在一星期内交回经客户盖章确认的对帐函回执，会计要妥善保管对帐回执。对于不能及时交回对帐回执的，要及时报告负责人作进一步处理。3年以上要申请报损，会计要定期将帐龄分析表报负责人、财务主管人员。对于确认无法收回的应收帐款坏帐，应根据实际情况追究当事人的责任并报经负责人批准。七、成本核算及利润管理成本结转：商品销售成本结转采用“分单法”，按配比原则一单收入对应一单成本进行结转。通过设置“库存商品收发存明细表”按出口发票号随时 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 每单商品的成本结存情况。商品销售成本必须按商品入库存时的进价进行结转，不得多转或少转。商品退回：出口商品销售后发生退货（不论全部或部分），应根据开具的“出口外销发票”（红字）冲销原商品销售进价。同时凭供货单位开具的增值税发票（销项负数）进价结转成本。退回货物转内销：除同上结转原销售进价外，另持“出口转内销证明单”上所列的内销货物进项税额部分调整，结转成本。退税凭证不齐（包括退税计算差异）无法退税：凭税务机关的合法稽查记录、结论，按原商品货物进价所列进项税额部分调整，结转成本。利润：每月末、年终，按收入、成本、费用等确认利润。不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量办法，不得虚列、多列、不列或者少列费用、成本。确保当期利润的真实性。每月末、年终关帐后十天内应以会计报表形式上报主管人员、负责人。八、会计档案管理（一）、档案范围会计凭证、帐册、报表（包括手工及电脑记帐的）、电算化的备份磁盘等。银行对帐单、工资单、年度盘存表、发票、进出口报关单、协议等。公司的政策文件、通知、批示及申请报告等。会计凭证实行及时装订、按月归档，帐册、报表实行按年装订归档，电脑备份磁盘实行按年归档。银行对帐单、工资单、年度盘存表、发票、进出口报关单、协议等，公司的政策文件、通知、批示及申请报告等。实行按年进行分类整理、装订归档。档案装订用的各类封面应按照公司规定的统一样式，档案装订应严格按规范的装订标准执行。其中记帐凭证每册厚度不得超过，各类对帐单、工资单、合同、政策、文件、通知等应分类整理、编号装订，并在每册的封页做好卷内档案目录。（二）档案保管期限会计凭证类、帐簿类等其他有关帐册，保存15年；其中现金及银行日记帐保存25年。一般贸易项下的进出口货物涉及的进出口报关单、税单、业务函电、协议、发票、合同等相关单证，需自进出口货物放行之日起，保存3年。保税区货物项下的同上等相关单证，需自办结海关核销手续后，保存3年。减免税货物项下的同上等业务资料，需自海关办理解除监管手续后，保存3年。（三）档案管理指定专人负责档案资料的搜集、整理、装订及存放工作等，须购置足够数量的档案箱以存放档案，不得将档案随处乱放。每年末应按归档明细编制《部门年度归档明细表》报主管人员存查。年度档案各部应保管1-2年，期满后应及时移交公司档案室集中管理。单证管理规定信用证：单证部负责公司信用证的签发工作，内部实行签收和正本信用证流转。信用证新证由公司单证部审核、通知，必要时配合业务员与银行联系了解开证行的信誉。已通知的新证上应有通知行加注的“印押相符”标记，如新证印押不符，单证部需与有关部门联系，询查印押情况，防止印押未符前盲目出货，造成损失。由各业务部根据信用证要求自行制单，把一整套完整的单据交单证部，由单证部初步审核后交银行议付。各种议付单据由各业务部门自行留底，一般保存时间为3年，以便备查。单据交银行议付后，单证部要及时与银行联系，以保证货款正点收汇。如收到对方银行的拒付通知，及时把信息反馈给业务员以便业务员及时与客户联系，同时在2天内将处理意见反馈给银行。对有指定议付行和要求出口押汇的议付单据，应配合财务部门按其要求送各银行议付。（代理出口业务不得押汇）对议付单据要及时审核和修改，收到提单后尽快向银行议付。如收到银行的拒付通知，应在二日内将处理意见反馈回银行。退税黄单和核销退税联要及时交与财务部，如遗失退税黄单，及时做好补办手续。报验、签证商检FORM—A、一般产地证、贸促会一般产地证，和外经贸委的出口许可证和签证工作，由单证部协助各企业、部门办理。严格按照各签证机构要求办理产地证，不得伪造手签人签字笔迹，不得捏造签证资料，不得对同一批货物重复办理产地证书，已签回的证书不得私自涂改。核销单单证部对全公司的出口收汇核销单数量实行总量控制，单证部设专人从事发单，交单和核销工作。督促各部门尽快使用已领取的核销单，对逾期未使用的应及时收回。及时收回各部门已报关出运货物的发票、核销单和出口报关单（不能使用复印件），并上交外汇管理部门。督促各业务部应注意出口货物是否正点收汇。单证部对核销单实行追踪管理，防止积压和遗失。如遗失未使用的空白核销单，应立即上报，并刊登遗失声明，费用由各部自行承担；如遗失已出货的核销单，应提供责任方遗失证明连同所需资料一起交单。如因为种种原因退关未出货或作废的核销单，必须有相应的海关证明或由海关在核销单上加盖注销单。对逾期不交单数量过多的部门，单证部应发出催交通知，通知各部及时上报核销单使用情况。单证档案管理出口合同、发票由单证部专人负责登记、保管，合同、发票的留档期为3-5年。核销后返回的一整套单据按核销日期装订成册，归档保管，保留期为3-5年。各类已出口货物的单据由各业务部保留，保留期为3-5年。报关及加工贸易手册管理制度严格遵守《海关法》及相关法律、法规的规定，提供真实准确的报关资料进行报关（或委托报关）操作。一般情况下，应严格做到进口报关值大于等于付汇值，出口报关值小于等于收汇值。关于加工贸易手册，进口料件、出口成品报关均应小于等于手册上对应料件、成品的数量，报关价格可根据合同价格略有波动，按实际单价报关。料件实际到货或成品可出口数量若超过手册备案数量，各部门应及早申请修改手册，不得擅自改动进出口发票的数量进行瞒报。客供辅料按免税的低值辅料报关。从境外购买的辅料，一次到货价值低于5000美金的，按免税辅料报关；高于5000美金的辅料，应该申领进料加工手册后进行清关。进口辅料备案由各企业贸易部提交合同和辅料明细表一式二份交手册专管员到海关办理备案手续。进料加工只能在与办理手册时写明的加工单位相一致的企业加工，专料专用，不得外发。按目前外经贸委及海关要求，贸易部最迟必须在货物到岸前四天向单证部提出办理手册的申请，正确提供进口合同及所需资料。专管员办好手册交给贸易部业务员，须有签收。贸易部必须妥善保管。不得涂改、散落、丢失和转让。合同完成后，必须及时办理核销手续，手册专管员须每月末做书面预报，将下一日起30天内到期的手册清单分送各企业贸易部和主管负责人。如加工手册申请有效期将满，合同仍未完成，贸易部必须在有效期前的2周提出书面延期申请，如到期未办核销手续，将停止办理该部的新手册。来料加工的免税证明必须在手册有效期之内合同完成后配齐所需单证交财务退税员办理免税证明。代理进口的合同，清关前双方应该签订代理进口协议，明确双方的权责，避免纠纷的产生。出口退税管理规定进出口部必须严格按照退税处的规定，及时将退税必备的单证交财务部。交单前部门应先自查，对明显的差错先行纠正。交财务时，财务应予复验检查，属明显差错当场退回，并做好签收。除政策变动造成的因素外，报关单、外销发票、抵扣联和专用缴款书之间如有不相符，财务部应在销售成立收到报关单后的30天内退给部门纠正，退回时应做好记录。按退税处申报许可，财务部应不脱期地抢时间最大限度地申报，凡进出口部在30天前已将符合申报的可配拢的全套单证交齐的，财务部应纳入该期申报之中。凡部门发现有遗漏不报的，有异议的，可提供该笔退税各单证的交单日期要求办公室对该业务的申报情况予以检查。凡销售成立满三个月，部门还不能将报关单、外销发票、抵扣联、专用缴款书交齐的，其退税额实行超定额计息，对这部份退税额，退税员应每月15日将清单报各进出口部。退税资金到帐后，应及时分摊到各部，上半月进帐的，必须当月分摊，下半月进帐，最迟须在下个月分摊到部。对不能退税的税款，须逐笔落实责任部门，如不能落实，退税员应查明原因，由部经理书面上报进出口公司，批准后入财务部费用。6、办理出口退税具体操作流程及注意事项：（1）各贸易公司以进出口公司名义出口的货物必须报关离境，并将退下的报关单等单据及时退与进出口公司，以便尽早办理出口退税。（2）每笔业务的增值税发票、出口货物专用缴款书、报关单上的货物名称、数量应一致。如不一致，只允许多报少出，而且数量相差不大。如少报多出会影响退税，损失由贸易公司自负。（注：增值税发票必须经税务局审核无误，出口货物必须是自产产品。）凭海关已盖章的核销单、报关单和外销发票、银行收汇水单报外管局，审核无误后办理核销，并将核销单退税联退回企业。经过上述流程，将每票的报关单、核销单、外销发票、增值税发票、出口货物专用缴款书进行整理，对号入座。并将资料输入计算机，做出软盘，报主管国家税务局信息中心进行审核，上述单据的内容必须和税务局的信息一致，方能办理出口退税。将软盘及所有资料报市外经贸委财务处审核，审核无误后给予盖章，再报主管国家税务局。主管国家税务局按照国家进出口税收政策规定，由专人审阅企业上报的“二票二单”，审核无误后，最后报市国家税务局。经市国家税务局进出口税收分局审核无误后，才可以办理出口退税。进出口外汇核销规定严格按照《中华人民共和国外汇管理条例》及《出口收汇核销管理办法》的有关规定，公司由财务部设专人负责领单、交单、核销，并建立台帐制度，以便及时与外汇局核对，各企业、部门应设专人负责作好台帐记录，每次领、交核销单须有登记，签收记录。出口收汇核销单为一次性使用凭证，各贸易部不得循环使用，各部门的核销单领取数量应与其出口量相适应，并在每星期六之前告知本部门下周大概所需的核销单数量。鉴于目前使用电子口岸，对核销单要进行口岸备案。为此要求各部门领单时，确定具体口岸，并随带发票或有关的书面证明（注明发票号码和出口口岸即可），核销单领取后应尽快使用，以免逾期。各部门报关之后应尽快将全套核销单和出口报关单正本上交财务部报外管局。一般交单时间：宁波报关为一个月，外地报关二个月，超过三个月视作逾期交单。对于逾期未交单数量过多的贸易部，财务部将发出催交通知。各部门需及时上报催交核销单的使用情况。必要时财务部将停发该部的出口收汇核销单。报关单上的金额应与发票、核销单和实际收汇数目一致。各部门应注意出口货物是否正点收汇：即期信用证和即期托收项目下的货款，从寄单之日起，近洋地区二十天；远洋地区三十天为预计收款日。远期信用证和远期托收的货款：从汇票规定的付款日起，港澳地区三十天；远洋地区四十天为预计正点收汇日，超过预计日而未收汇的货款，各贸易部应告知财务部并提供未收汇的原因，以便上报外管局。若因种种原因退关未出货或作废的核销单，交单时必须提交相应的海关证明或提交加盖两个海关章的核销单。若遗失未使用的空白核销单，应立即通知财务部，以便及时上报外管局；若遗失已出货的核销单，应提供责任方遗失证明，连同所需的材料一并上交。进口付汇的有关规定：对于进料加工的对外进口付汇，不论是做L/C或T/T，付汇金额必须与进口报关单一致或小于报关金额，但绝不能出现付汇金额多于报关金额。对于境内保税区进料加工，付汇给境外公司的操作方式，一律不得操作。低值辅料以快件方式入境的必须提供正本发票、正本运单和入库凭证以便付汇核销。仓储管理制度仓库管理公司所属仓库，应落实仓库保管员、设置库存物资明细台帐。仓库保管员对入库的物资必须及时登记入帐，要做到对物资库存随时清点，保证帐、物相符。仓库内要按物资大类不同品种分别堆放，保税料件单独存放，采用实物吊牌记录形式，做到牌上记录的结存数与实物堆放数一致，并要摆放整齐、有序，保证通道畅通，这样有利于领用清点，也可以避免串号。仓储实行专人管理，仓储保税的料件、残次品、边角料设有鲜明标志。对保税、免税货物做到专门使用，不得擅自转让、调换、抵押或移作他用。仓库要及时打扫，保持清洁卫生，不得堆入与物资无关的物资。对仓库要加强防盗、防火、防潮设施，做到随手关门，确保库存物资安全。对仓库内的物资要做到月月清点核实，按季定期或不定期全面盘点，达到帐、卡、物一致，帐帐相符（仓库帐与财务帐），发现盈亏要及时查明原因，并上报处理。物资入库物资入库应根据由仓库保管员对实物进行验收入库，并填制入库单，由供货方及保管员签字后，一联交会计入帐，一联交供应方，一联由保管员登记入库存商品明细帐相关帐页的收入栏。对进口保税料件，应根据委托单位开具的委托加工物资拨料单,清点数量后按其贸易方式、手册号不同办理料件入库、登记台帐。物资出库保管员根据填制完整领料单办理物资领用手续，领料单一联交会计入帐，一联交领用人，保管员则要登记库存物资明细帐相应帐页的发出栏。对进口保税料件，保管员按生产通知单的 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 用料，填制完整领料单办理物资领用手续，领料单一联交会计登记保税料件台帐，一联交领用人。并按贸易方式、手册号的不同登记相应的台帐。物资退库1、车间领用材料有结余退库，凭计划部开具的“退库单”由保管员清点数量后办理退库手续。一联交车间领料，一联交会计登记入帐。若退入保税进口料件的应区分边角废料、残次品并分别堆别，按原手册号登记相应台帐。其他除以上几种按正常手续办理物资出入库外，保管员不得以任何形式将物资出库，更不得以借条抵货。印鉴管理规定公章有关规定公司专人负责保管公章，盖章人应保守资料机密，严格按照印鉴管理制度办事。盖章规定：不得在没有具体内容的白纸或有关资料上盖章。进出口货物代理报关委托书须填写委托单位名称地址、十位编码、联系电话、经办人姓名及身份证号码，报检委托书须填写品名、数（重）量、合同号、信用证号、委托方名址、法人代表、联系电话后方可加盖公章。进口提单盖章要求：提供正本提单的，在提单背面加盖公章；提供副本空运提单的，在CONSIGNEE一栏我司抬头处加盖公章；提供海运电放提单（副本或传真件）的，须在电放保函上注明提单号、船名航次方可加盖公章。信用证开证（修改）申请、进口付款通知书须经工厂负责人及公司负责人签字批准方可加盖公章。交银行保函、佣金协议书盖公章须经工厂负责人签字批准。加工贸易登记手册盖公章须在手册封面注明合同号。合同专用章有关规定公司合同章按编号分配给各部门，由各部门负责人保管，并对签订的相关合同承担相应的法律和经济责任。纺织品配额管理规定为有效地管理我司的纺织品配额，合法而有序地利用配额发展出口，特订本办法：组织领导公司的配额由公司负责人直接领导，日常管理由办公室主任负责全面检查各实施情况，包括负责招标、调剂、使用、收费、统计和分析，办公室内设配额打证员，具体操作日常工作。下达原则　　（1）凡国家经贸部及宁波市外经贸委下达的分配配额及协议招标配额，按公平公正有偿使用和用于本公司出口的原则实行分配。　　（2）凡实行全国公开招标的配额，作好组织协调，力求公开招标招进配额量与公司的承受能力，出口需求相接近。　　（3）凡分配或招标所得配额，由办公室填写标有类别、数量，使用价格并经公司负责人签署同意的通知书，以作使用凭证。运作要求（1）各出口部在申领证书时，须提交配额申请表一份，同时提交外销合同、商业发票，申请表内容须与后两者相符。（2）出口许可证正本和海关联的各项内容必须一致。（3）各部须提前三天（向外调剂配额须提前20天）提交配额申请表予单证部，其内容一经各部或使用人确定，不得更改。（4）特殊情况急需办证的，在提交外销合同、商业发票的同时，另需提供航空公司货物配仓通知单、公司货物运输委托书等文件。（5）各部须在货物报送出运后60天内，将海关核退联返还单证部，并在其上表明合同号、核销单号等，以便备查。（6）自十二月一日起不得办理撤证。（7）自主申领类别，各部须提前20天提交书面申请，由单证部向外经贸委统一申领。调剂办法公司如需用分得配额（包括协议招标配额）与外公司置换，必须事先向办公室提出申请，由办公室先满足本司其他部门的需求，在内部无需求的前提下，经公司负责人批准同意，方可置换。具体按外经贸规定手续办。