企业所得税中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报
表
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（B类）
附件4
中华人民共和国
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)
税款所属期间: 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号:???????????????
纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分)
行项 目 累计金额 次
收入总额 1 按收入总额
核定应纳税税务机关核定的应税所得率( %) 2
所得额 应纳税所得额(1行×2行) 3 应
纳成本费用总额 4 按成本费用税
所核定应纳税税务机关核定的应税所得率( %) 5 得所得额 应纳税所得额[4行?(1,5行)×5行] 6 额 的经费支出总额 7 计 算 按经费支出税务机关核定的应税所得率( %) 8 换算应纳税
换算的收入额[7行?(1,8行)] 9 所得额
应纳税所得额(8行×9行) 10
税率(25%) 11 应纳所得税额的应纳所得税额(3行×11行或6行×1112 计算 行或10行×11行)
减免所得税额 13
已预缴所得税额 14 应补(退)所得税
应补(退)所得税额(12行,13行,14额的计算 15 行)
谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施
条例
事业单位人事管理条例.pdf信访条例下载信访条例下载问刑条例下载新准则、条例下载
》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人(签字): 年 月 日 纳税人公章: 代理申报中介机构公章: 主管税务机关受理专用章:
经办人: 会计主管: 受理人:
经办人执业证件号码:
填表日期: 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 受理日期: 年 月 日
国家税务总局监制
填报说明
一、本表为按照核定征收
管理办法
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,包括核定应税所得率和核定税额征收方式,缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时和年度纳税申报表时使用～包括依法被税务机关指定的扣缴义务人。其中:核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头项目:
1、“税款所属期间”:
,1,按国税函„2008?1081号明确作为年度纳税申报表时～纳税人填报的“税款所属期间”:正常经营的纳税人～填报公历当年1月1日至12月31日,纳税人年度中间开业的～填报实际生产经营之日的当月,日至同年12月31日,纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的～填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末,纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的～填报实际生产经营之日的当月,日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
,2,作为月(季)度预缴纳税申报表时～纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季,月,度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日～自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码,15位,。
3、“纳税人名称”:填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
1、第1行 “收入总额”:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”:填报计算结果。计算公式:应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4行 “成本费用总额”:按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5、第5行“税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”:填报计算结果。计算公式:应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”?,1-第5行“税务机关核定的应税所得率”,×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
7、第7行“经费支出总额”:按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行。填报累计发生的各项经费支出金额。
8、第8行“经税务机关核定的应税所得率”:填报主管税务机关核定的应税所得率。外国企业驻京常驻代表机构填写税务机关核定的利润率,10%,和营业税税率,5%,之和。
9、第9行“换算的收入额”:填报计算结果。计算公式:换算的收入额=第7行“经费支出总额”?,1-第8行“税务机关核定的应税所得率”,。
10、第10行“应纳税所得额”:填报计算结果。计算公式:应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”。
11、第11行 “税率”:填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
12、第12行“应纳所得税额”
,1,核定应税所得率的纳税人填报计算结果:
按照收入总额核定应税所得率的纳税人～应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照成本费用核定应税所得率的纳税人～应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人～应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
,2,实行核定税额征收的纳税人～填报税务机关核定的应纳所得税额。
13、第13行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额～第13行?第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
14、第14行“已预缴的所得税额”:填报当年累计已预缴的企业所得税额。
15、第15行“应补,退,所得税额” :填报计算结果。计算公式:应补,退,所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”,当第15行?0时～本行填0。
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