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管理制度
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一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利,它就没法生存下往。财务部在酒店的经活动中负责搜集、记录、分类、总括、分析货币交易和由此而得出的结果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。
财会部在KTV的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具装备管理、物料用品管理、用度管理、本钱管理、利润管理、
合同
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管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物质管理的重要作用。通过财务部分进行上述有效管理,能使酒店的经营活动取得更大的经济效益,从而增进企业不断向前发展。
第一节财务管理范畴
一、会议核算管理
1、会计核算原则
(1)遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的
协议
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、合同。
(2)会计年度采用历年制。即自公历每一年1月1日起至12月31日止为一个会计
制度
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。
(3)采用借贷复式记账法记账。
(4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已实现的收益和已使用的用度,不论款项是不是收付,都应作为本期的收益与用度进账。凡不属于本期的收益与用度,即便款项已在本期收付,都不应作为本期的收益与用度处理。
(5)一切会计凭证、账薄、报
表
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等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做得手续齐备,内容完全,正确及时。
(6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。
(7)一切收进与用度的计算,必须相互配合,必须在同一时期内登记进账,不应脱节,不应提早或推后。
(8)划清资本出往与收益支出的界限,不能相互混淆。
(9)有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准。
(10)建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物质的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务,都要有明确的经济责任,有正当的凭证,并经授权职员审核签证。
2、会计科目
(1)资产类
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。
设置现金日记账,根据收付凭证,依照业务发生顺序,逐日登记。
②银行存款
核算酒店存进银行的各种存款。
根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存进不同银行,分别设置银行存款日记账,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。
采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店贸易大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收进中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明缘由追究责任,并获得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。
④其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每个月编制明细表进行核算。
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浙公网安备 33021202002483