所得税汇算清缴分录所得税汇算清缴分录
公司年度纳税调增三项:
1、应付福利费 17500
2、工会经费 3000
3、招待费支出 11006.6
以前的所得税都已经按季交了，现在调增的这三项应交所得税为7878.65，已经交了。我想请问分录怎么做,谢谢。
要完整的分录，就是从发生调增开始，到交纳税款结束，应该怎么做,谢谢 最佳答案
1、在拿到扣费单据回来时，
1)、先要计提:
借:以前年度损益调整 7878.65
贷:应交税金--应交企业所得税 7878.65
2)、缴纳年度汇算清应缴税款:
应交企业所得税 ...
所得税汇算清缴分录
公司年度纳税调增三项:
1、应付福利费 17500
2、工会经费 3000
3、招待费支出 11006.6
以前的所得税都已经按季交了，现在调增的这三项应交所得税为7878.65，已经交了。我想请问分录怎么做,谢谢。
要完整的分录，就是从发生调增开始，到交纳税款结束，应该怎么做,谢谢 最佳答案
1、在拿到扣费单据回来时，
1)、先要计提:
借:以前年度损益调整 7878.65
贷:应交税金--应交企业所得税 7878.65
2)、缴纳年度汇算清应缴税款:
应交企业所得税 7878.65 借:应交税金--
贷:银行存款 7878.65
3)、重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润 7878.65
贷:以前年度损益调整 7878.65
1)、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
2)、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
3)、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
4)、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
5)、免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
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