鞍山市会计信息质量检查实施
方案
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根据省财政厅《关于开展2011年度会计信息质量检查的通知》(辽财监查【2011年】1号)精神,切实履行财政部门会计监督职责,经研究决定在全市开展会计信息质量检查工作,现制定检查方案如下:
一、检查目的
通过开展会计信息质量检查,使《会计法》赋予财政部门的职责落实到会计信息质量检查工作中,提升会计信息质量,进一步整顿和规范市场经济秩序,维护财经纪律。
二、检查依据
开展会计信息质量检查主要的法律、法规依据:
1、《中华人民共和国会计法》
2、《中华人民共和国税收征收管理法》
3、《中华人民共和国预算法》
4、《财政违法行为处罚处分条例》
5、中共中央办公厅、国务院办公厅《关于开展“小金库”
治理工作的意见》(中办发【2009】18号)
6、其他有关法律法规、规章
三、检查重点
(一)检查的重点是围绕国家宏观调控重点和财税体制改革,加大对涉及人民群众切身利益的重点行业、重点企业的检查力度,进一步整顿和规范市场经济秩序,维护财经纪
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律。一是强化对积极财政
政策
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重点扶持的基础设施、能源交通、节能环保企业的监督检查,关注财政投资的经济效益,确保财政扶持政策落实到位。二是强化对企业会计准则实施的监督检查。三是加大对中小企业会计信息质量的监督检查。四是服务房地产宏观调控、开展房地产企业会计信息质量的监督检查,可重点选择承担保障性住房建设项目的房地产企业开展检查。
(二)强化行政事业单位的会计信息质量检查。应结合财政管理和改革的需要,开展对行政事业,特别是医院、学校等单位会计信息质量的监督检查。
四、检查
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
会计信息质量检查重点以2010年为主,必要时可追溯到以前年度。检查内容包括:
(一)是否依法设置会计账簿。
(二)是否存在账外设账和私设“小金库”行为。
(三)是否根据实际发生的业务事项进行会计核算,填制的会计凭证、登记会计账簿和财务会计报告是否符合规定,是否有造假行为。
(四)是否定期进行财产清查,会计账簿记录与会计凭证、会计报
表
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、实物与款项的是由数额是否相符,会计账簿之间相互对应的记录是否相符。
(五)是否建立并实施内部会计监督和内部控制制度。
(六)纳税调整是否真实,是否严格执行税收政策,有无偷逃税款的行为。
(七)从事会计工作的人员是否持有会计上岗证。
(八)单位负责人履行《会计法》所赋予职责的情况,是否存在授意、指使、强令财务人员编制虚假会计资料的行为。
行政事业单位的会计信息质量检查,除对上述内容检查外,还应关注其是否严格执行财政预算管理和会计法规制度的规定,以及是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。
五、检查的组织和时间
(一)检查的组织
根据2011年全省会计信息质量的监督检查要求,我市检查户数原则上不少于50户,县级财政部门检查户数不少于3户。
建立查前公示和查后公告。查前公示、查后公告,是财政部对会计信息质量的监督检查工作提出的新要求,也是树立财政部门会计监督的权威,建立惩防结合的会计监督的重要手段。查前公示的主要内容包括:备查单位名单、检查目的、内容和重点等。查后公告的主要内容包括:检查工作的总体情况、发现的问题、处理处罚和整改落实情况等。查前公示、查后公告应以正式文件制发,并在政府网站、报纸等
相关媒体公开,各县(市)区应将查前公示和检查结果公告情况及时上报。
本次检查,市本级检查户数48个单位,由市财政局财监办组织人员组成3个检查组开展监督检查。
检查一组检查组组长:黄胜利成员:柯威、刘莉莉
检查一组检查单位:市非税管理局、市物价局(含价调办和认证中心)、市运输车辆管理处、市城市客运管理处、市住房公积金管理中心、市住房制度改革办公室、市福利彩票发行中心、市体育彩票管理中心、市房产局(重点是2009-2010年市保障性住房专项补助资金使用情况)、海城市财政局、台安县财政局、岫岩县财政局(重点是2009-2010年彩票公益金、油补和房补资金使用情况)、市职业病医院、市中医院、市三院。
检查二组检查组组长:李旭升成员:张冰、张军
检查二组检查单位:市建筑管理处、市建筑安全监督站、市建设
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
质量监督站、市工程建设招标管理站、市建设工程造价管理站、市房屋拆迁测算中心、市开发办、市城建局、市绿化管理处、市广播电视大学、市教师进修学院、市第一中学、市第三中学、市第八中学、鞍钢高中、第九中学、市第一高级职业中学、市第二高级职业中学、市第三高级职业中学。
检查三组检查组组长:费振云成员:于霞、原冠博
检查三组检查单位:市排水事业总公司、市政设施修建总公司、市路灯维修有限公司、市交通局公路管理处、市公共交通总公司、市燃气总公司、市自来水总公司、市国土资源勘探设计院、市城市规划设计院、市第三轧钢有限公司、市鑫龙铝业有限公司、辽宁科大东方巨业高级陶瓷有限公司、鞍钢房地产开发集团有限公司、市华达置业有限公司。
(二)检查时间
本次会计信息质量监督检查的时间2011年5月4日开始至9月31日结束。
六、检查程序
检查前要以通知和公示形式告知被查单位,告知被检查单位检查的目的、检查内容和重点。检查过程中,如发现重大问题涉及有关单位,可延伸检查。
七、工作要求:
(一)了解政策,熟悉方案。参检人员工作前,要认真学习掌握有关政策文件精神,研究熟悉监督检查方案,做到心中有数,深入了解监督检查内容,按照分工做好检查腹案。本次会计信息质量检查要和“小金库”专项治理检查相结合。
(二)遵守程序,做好工作底稿。监督检查中,检查人员要严格按照财政监督检查工作程序和步骤进行监督检查,要本着认真负责的态度,认真做好检查工作底稿,做到监督检查的问题事实表述清楚,证据完整可靠,手续完备,为准
浙公网安备 33021202002483