内部控制评价工作底稿-9投资决策管理

内部控制 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 工作底稿填写说明一、工作底稿的组成工作底稿包括两类表格:主表：按照控制标准设置，每一流程对应一个主表。测试页：按照控制标准设置测试页，每一个控制标准对应一个测试页。二、主表填写说明主表名称编写方法：主页面_流程名称。例如：主页面_项目管理。表头填写内容：测试公司全称和业务流程名称。A列：子流程名填写内容为子流程名。参见内部控制标准B列：控制编号填写内容为控制编号。参见内部控制标准C列：控制标准填写对应的控制标准。参见内部控制标准D列:本地化控制现状描述填写本地化控制活动内容，内容根据测试地点的具体情况进行填写。其中涉及政策制度类的请统一加书名号以区分，如：《XX 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 》；涉及样本统一加尖括号，如：<请示报告>。编制本地化控制活动需要考虑内部控制应用指引相应要求，注意保证描述的完整性。主表中，后续重复出现的本地化控制活动，在此列及以后列均填写“参考控制点C-X.X.X”。C-X.X.X为第一次出现的重复本地化控制活动的控制编号。E列：控制手段填写控制方式（自动/手动/手动+自动），在下拉选项菜单中进行选择。F列：执行频率填写执行频率，在下拉选项菜单中进行选择。G列：涉及的制度填写涉及的相关制度/管理办法等的全称。制度及管理办法名称需统一按照各公司规范的的名称填写，注意保持一致性。如有多个制度及管理办法，请使用“ALT+Enter”进行分割。H列：责任部门/岗位负责人填写控制性活动负责人岗位/部门全程：部门及岗位的名称需统一按照公司组织架构图及岗位职责中的名称填写，注意保持一致性。如有多个岗位/部门，使用“ALT+ENTER”进行分割。I列：开始执行日(日/月/年）如果此控制活动未发生缺陷，开始执行日为财务报告期间开始日；如果此控制活动以往曾发生缺陷，开始执行日则为缺陷整改完成日。所有测试中所抽取的测试样本均需晚于开始执行日，否则为无效样本。J列：开始执行日说明填写对开始执行日的特殊说明；如没有，则填写“N/A”。K列：自评价结论自评价测试结论分为“达标、未达标、未发生交易、不适用”。由自评价单位人员填写。L列:自评价缺陷根据自评价的结论，对自评价发现的缺陷进行描述。M列:是否与财务报表认定相关需判定该控制标准是否与财务报表认定相关，即是否影响财务报表发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。N列：控制重要性填写控制类型（一般/关键），在下拉选项菜单中进行选择。O列：相关联的控制点填写与其他流程中与此点相关联的控制点编号。P列：测试底稿索引单击可自动链接到测试底稿。Q列：测试结论：从测试底稿页自动链接。R列：测试发现：从测试底稿页自动链接。三、测试页填写说明测试页名称命名方法：标准控制编号。第2行至第4行：标准控制编号、控制标准内容、本地化控制活动标准控制编号及控制标准内容由主页面自动链接。第5行：测试方法及步骤填写测试方法及步骤。测试方法包括：询问、观察、检查及重新执行。第7行：测试结论测试结论分为“达标、未达标、未发生交易、不适用、样本量不足”。如果该控制标准中包含多个测试步骤，且每个测试步骤结论不同，则本单元格填写的综合测试结论的优先顺序依次为：未达标、样本量不足、未发生交易、不适用。第8行：测试发现测试发现为综合测试底稿的所有综合步骤后总结的内容，与各测试步骤的测试结论对应，同时作为“第七行”测试结论的文字说明和支持依据。第11行-样本名称、控制方式、发生频率：样本名称：填写本测试步骤中涉及的样本名称。控制方式：手工、自动、自动+手工，由主页面自动链接。发生频率：分为每年、每半年、每季度、每月、每周、每日1次、每日多次、业务发生时，由主页面自动链接。第12行-测试结论和发现、样本数量、测试时间：测试结论：分为“达标、未达标、未发生交易、不适用、样本量不足”。对于结论为未达标、未发生交易、不适用、样本量不足的，还需详细写明具体情况及做出该结论的原因。样本数量：需根据以下样本量计算表确定，并简要说明确定样本量的依据。在某一样本区间内，可以根据测试人员对风险因素、内控管理水平高低等方面的职业判断具体确定样本数量。测试时间：为测试执行人进行测试的时间。第15行：填写具体样本及测试信息，此部分可以根据具体测试情况进行增加行数/列数：（1）抽样主体：需均匀覆盖在确定被测试单位范围时选定的重要下属单位，如测试某二级单位的采购流程时，样本需尽量均匀分布在该二级单位下属的重要单位中，则抽样主体应填写该下属单位的名称。（2）样本日期、样本摘要：需写明能够标识样本唯一性的重要信息，例如样本为某单位某账户余额调节表，则应注明该余额调节表的银行账号和编制时间；再如样本为记账凭证，则应注明记账凭证的日期和凭证号。（3）测试属性：根据本地化控制活动内容及测试方法填写测试属性。在对应单元格中记录与属性相关的样本信息，注意信息的完整性、正确性和一致性；对于不适用的测试属性填写N/A。（4）未达标样本索引：填写未达标样本的样本索引编号。（5）备注栏中可填入与测试内容相关的解释性文字，例如注明缺陷描述、未能获取样本的具体原因等。公司名称：——XX公司业务流程名称：投资决策管理注：本主页面D列至L列，均由自评价单位填写内部控制标准自评价内容内部控制测试子流程控制编号控制标准本地化控制现状描述控制手段执行频率涉及制度责任部门/岗位负责人开始执行日(日/月/年）开始执行日说明自评价结论自评价缺陷是否与财务报表认定相关控制重要性相关联的控制点测试底稿索引测试结论测试发现总体控制C-9.1.1各投资主体应制定公司内部投资审议制度，明确投资项目内部审议流程、项目遴选标准、内部控制措施及内部信息报告规范。除由五矿股份授权投资主体自主决策的事项外，所有投资项目均应上报五矿股份进行投资决策。各投资主体的年度投资总额原则上不能超出投资预算，超出预算必须事先按规定履行审批程序。非相关关键控制N/AC-9.1.100C-9.1.2投资主体应设立跨部门的投资委员会或类似机构，负责项目内部审议工作，投资委员会主席由公司总经理（或同等人员）担任，投资委员会主席可根据项目的类型指定内部职能部门为专项委员。投资主体应制定规定来明确投资委员会职责、会议召集流程及议事规则，界定投资委员会成员单位的审核职责。非相关一般控制N/AC-9.1.200C-9.1.3投资主体应根据实际工作需要设立专门的投资部门或岗位从事投资业务，并根据投资类型制定相应的业务流程，明确投资主要业务环节的责任人员、风险点和控制措施等。非相关一般控制N/AC-9.1.300C-9.1.4投资主体应当配备合格的人员从事投资业务。从事投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。非相关一般控制N/AC-9.1.400C-9.1.5在投资决策流程建立不相容岗位，不相容岗位应互相分离、制约和监督。如下岗位必须分离：•投资项目可行性研究与决策；•投资决策与执行。非相关关键控制N/AC-9.1.500投资立项C-9.2.1投资主体应负责编写项目建议书进行立项申请，项目建议书需对项目现状、资产状况、资源情况、技术水平、地区环境、政策情况、发展前景，面临的重大风险及应对措施等方面进行初步调研和初步论证，关于项目建议书的具体要求应符合五矿股份相关制度要求。非相关关键控制N/AC-9.2.100C-9.2.2投资主体应对项目建议书中所引用的数据进行审核，必要时可以聘请中介机构对引用的数据进行审计或核实。非相关关键控制N/AC-9.2.200C-9.2.3投资主体不具备编制相关市场与投资分析能力的投资项目，需聘请具资格的独立专业机构对项目进行充分的考察、评估和论证。非相关一般控制N/AC-9.2.300C-9.2.4应遵照投资主体公司规定的授权审批决策程序对申请立项的项目进行审核，审核项目是否符合公司的发展战略和投资方向，是否具有必要性，是否具有良好的发展潜力和前景，财务和经济数据与指标能否达到基本要求，审核会议应形成会议纪要。非相关关键控制N/AC-9.2.400C-9.2.5根据国家规定应当报批的项目,必须及时报批并取得有效批文。非相关一般控制N/AC-9.2.500投资审批C-9.3.1所有投资项目需编写可行性研究报告，可行性研究报告需要从投资战略是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定、是否符合公司的发展战略、是否有可靠的资金来源、能否取得稳定的投资收益、投资风险是否处于可控或可承担范围内、投资活动的技术可行性、市场容量与前景等方面进行论证。可行性研究报告内容全面、深入，所提供的信息应真实、客观、充分，不得作虚假陈述、不得遗漏对投资决策产生重大影响的信息，对一些关键性假设和重要前提条件应进行必要的验证与合理地逻辑演绎，可行性研究报告编制人员对信息的真实性和可靠性负责，关于可行性研究的具体要求应符合五矿股份相关制度要求。非相关关键控制N/AC-9.3.100C-9.3.2兼并收购类投资项目论证过程中应进行必要与适当的尽职调查，尽职调查应涵盖目标公司的经营 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、生产成本、销售渠道、市场供求、工艺技术、盈利状况、管理水平、或有事情和相关法律事项等。非相关一般控制N/AC-9.3.200C-9.3.3委托专业机构进行可行性研究的投资项目，应从具有相关专业从业资格的专业结构中从优或招标选择，重点关注其专业机构及专业人员资质、业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验。非相关一般控制N/AC-9.3.300C-9.3.4应遵照公司规定的授权审批决策程序进行投资项目评审工作。投资委员会根据拟投资的项目，可委托具有资质的专业机构评审可行性研究报告，承担评审任务的机构/人员应具备较强专业性和广泛的代表性，并保持独立性，避免利益冲突。非相关一般控制N/AC-9.3.400C-9.3.5项目评审重点关注项目投资的合规性、市场竞争环境、投资 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 、资金筹措、预期收益、风险评估状况、后续管控等，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证。非相关一般控制N/AC-9.3.500C-9.3.6应按照公司规定的审批权限和决策程序对投资项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度，评审组成员要对其出具的评审意见承担责任，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。非相关关键控制N/AC-9.3.600C-9.3.7本条标准适用于五矿股份总部：由五矿股份总部作为投资主体的项目，可成立项目小组进行前期策划，研究和论证工作，项目小组和投资决策应遵循岗位不相容原则。非相关一般控制N/AC-9.3.700返回主表标准控制编号C-9.1.1标准控制各投资主体应制定公司内部投资审议制度，明确投资项目内部审议流程、项目遴选标准、内部控制措施及内部信息报告规范。除由五矿股份授权投资主体自主决策的事项外，所有投资项目均应上报五矿股份进行投资决策。各投资主体的年度投资总额原则上不能超出投资预算，超出预算必须事先按规定履行审批程序。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人各投资主体是否建立了完善的投资审议制度2、取得相关制度，检查是否可以有效规范公司投资审议流程，可以有效规避风险测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资决策管理制度控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要制度是否全面制度 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 是否合理未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.1.2标准控制投资主体应设立跨部门的投资委员会或类似机构，负责项目内部审议工作，投资委员会主席由公司总经理（或同等人员）担任，投资委员会主席可根据项目的类型指定内部职能部门为专项委员。投资主体应制定规定来明确投资委员会职责、会议召集流程及议事规则，界定投资委员会成员单位的审核职责。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否设立了夸部门的投资委员会，同时明确委员会的工作职责和内容2、取得投资委员会岗位职责说明书，检查是否明确了投资委员会以及内部岗位的职责和内容。测试结论测试发现控制有效性测试样本名称岗位职责说明书控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要岗位职责说明书是否明确了相关部门和岗位的职责岗位说明书的职责设置是否合理未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.1.3标准控制投资主体应根据实际工作需要设立专门的投资部门或岗位从事投资业务，并根据投资类型制定相应的业务流程，明确投资主要业务环节的责任人员、风险点和控制措施等。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否根据实际工作需要设立专门的投资部门或岗位从事投资业务，并根据投资类型制定相应的业务流程，明确投资主要业务环节的责任人员、风险点和控制措施等2、取得项目管理报告，抽取X份，检查是否根据不同项目的类型编写了对应的项目管理报告，检查报告中，是否根据投资类型制定相应的业务流程，明确投资主要业务环节的责任人员、风险点和控制措施等测试结论测试发现控制有效性测试样本名称项目管理报告控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要是否根据不同项目的类型编写了对应的项目管理报告报告是否根据投资类型制定相应的业务流程，明确投资主要业务环节的责任人员、风险点和控制措施等未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.1.4标准控制投资主体应当配备合格的人员从事投资业务。从事投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否配备合格的人员从事投资业务2、取得相关人员简历，抽取X份样本，检查相关人员是否具有良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识测试结论测试发现控制有效性测试样本名称人员简历控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要相关人员是否具有良好的职业道德，掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.1.5标准控制在投资决策流程建立不相容岗位，不相容岗位应互相分离、制约和监督。如下岗位必须分离：•投资项目可行性研究与决策；•投资决策与执行。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否设立了夸部门的投资委员会，同时明确委员会的工作职责和内容2、取得投资委员会岗位职责说明书，检查不相容职责是否被有效分离测试结论测试发现控制有效性测试样本名称岗位职责说明书控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要不相容职责是否被有效分离未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.2.1标准控制投资主体应负责编写项目建议书进行立项申请，项目建议书需对项目现状、资产状况、资源情况、技术水平、地区环境、政策情况、发展前景，面临的重大风险及应对措施等方面进行初步调研和初步论证，关于项目建议书的具体要求应符合五矿股份相关制度要求。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人对于项目建议书中是否针对重要内容进行初步调研和初步论证，是否符合五矿股份相关制度的要求。2、取得投资项目台账，抽取X份样本，检查是否编写了项目建议书，项目建议书是否对项目现状、资产状况、资源情况、技术水平、地区环境、政策情况、发展前景，面临的重大风险及应对措施等方面进行初步调研和初步论证，是否符合五矿股份相关制度的要求。测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要项目建议书是否对项目现状、资产状况、资源情况、技术水平、地区环境、政策情况、发展前景，面临的重大风险及应对措施等方面进行初步调研和初步论证项目建议书的具体要求是否符合五矿股份相关制度要求未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.2.2标准控制投资主体应对项目建议书中所引用的数据进行审核，必要时可以聘请中介机构对引用的数据进行审计或核实。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否对项目建议书和可行性研究报告中所引用的数据进行审核，必要时聘请中介机构对引用的数据进行审计或核实2、取得投资项目台账，抽取X份样本，取得项目建议书和可行性研究报告，检查项目建议书和可行性研究报告引用的数据是否经过审核，并留有审核痕迹，检查在特定情况下是否有中介机构的核实证明测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要项目建议书和可行性研究报告引用的数据是否经过审核，并留有审核痕迹在特定情况下是否有中介机构的核实证明未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.2.3标准控制投资主体不具备编制相关市场与投资分析能力的投资项目，需聘请具资格的独立专业机构对项目进行充分的考察、评估和论证。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关责任人当投资主体不具备编制相关市场与投资分析能力的投资项目时，是否会聘请具有资格的独立专业机构对项目进行考察、评估和论证2、取得投资清单，抽取X份样本，检查是否当投资主体不具备编制相关市场与投资分析能力时，取得了外部独立专业机构出具的项目评估报告测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资清单控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要是否当投资主体不具备编制相关市场与投资分析能力时，取得了外部独立专业机构出具的项目评估报告未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.2.4标准控制应遵照投资主体公司规定的授权审批决策程序对申请立项的项目进行审核，审核项目是否符合公司的发展战略和投资方向，是否具有必要性，是否具有良好的发展潜力和前景，财务和经济数据与指标能否达到基本要求，审核会议应形成会议纪要。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否编写项目建议书进行立项申请，立项申请以及可行性研究报告是否遵照公司规定的授权审批决策程序进行评审，并形成会议纪要；2、取得投资项目台账，抽取X份样本，检查是否编写了项目建议书以及进行了可行性研究，进行立项申请，检查立项申请和相关可行性研究报告是否经过适当人员或机构的审批，并形成评审工作会议纪要。测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要是否编写了项目建议书以及进行了可行性研究，进行立项申请立项申请和相关可行性研究报告是否经过适当人员或机构的审批，并形成评审工作会议纪要未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.2.5标准控制根据国家规定应当报批的项目,必须及时报批并取得有效批文。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否根据国家规定报批的项目建议书,及时报批并取得有效批文2、取得投资项目台账，选取需报批的项目，抽取X份样本，检查项目是否及时报批并取得有效批文测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要项目是否及时报批并取得有效批文未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.3.1标准控制所有投资项目需编写可行性研究报告，可行性研究报告需要从投资战略是否符合国家产业政策及相关法律法规的规定、是否符合公司的发展战略、是否有可靠的资金来源、能否取得稳定的投资收益、投资风险是否处于可控或可承担范围内、投资活动的技术可行性、市场容量与前景等方面进行论证。可行性研究报告内容全面、深入，所提供的信息应真实、客观、充分，不得作虚假陈述、不得遗漏对投资决策产生重大影响的信息，对一些关键性假设和重要前提条件应进行必要的验证与合理地逻辑演绎，可行性研究报告编制人员对信息的真实性和可靠性负责，关于可行性研究的具体要求应符合五矿股份相关制度要求。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否所有的投资项目都需要编写可行性研究报告，对项目进行全面、深入的分析与研究2、取得投资项目台账，抽取X份样本，检查是否投资项目均有可行性研究报告测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要是否投资项目均有可行性研究报告可行性研究的具体要求是否符合五矿股份相关制度要求未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.3.2标准控制兼并收购类投资项目论证过程中应进行必要与适当的尽职调查，尽职调查应涵盖目标公司的经营计划、生产成本、销售渠道、市场供求、工艺技术、盈利状况、管理水平、或有事情和相关法律事项等。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人兼并收购类投资项目在项目论证阶段是否进行必要与适当的尽职调查2、取得投资项目台账，抽取X份样本，检查投资项目是否在论证阶段，进行了必要与适当的尽职调查，取得尽职调查和可行性研究报告的委托专业机构资质证明和项目人员简介，检查委托专业机构以及项目人员是否具有相关的资质和经验测试结论测试发现控制有效性测试样本名称兼并收购类投资项目控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要论证阶段，是否进行了必要与适当的尽职调查未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.3.3标准控制委托专业机构进行可行性研究的投资项目，应从具有相关专业从业资格的专业结构中从优或招标选择，重点关注其专业机构及专业人员资质、业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人针对投资项目是否明确对委托专业机构挑选的标准2、取得投资项目台账，抽取X份样本，若委托专业机构进行可研研究，检查可行性研究报告的委托专业机构资质证明和项目人员简介，检查委托专业机构以及项目人员是否具有相关的资质和经验测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要委托专业机构及专业人员是否具有相关的资质和经验未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.3.4标准控制应遵照公司规定的授权审批决策程序进行投资项目评审工作。投资委员会根据拟投资的项目，可委托具有资质的专业机构评审可行性研究报告，承担评审任务的机构/人员应具备较强专业性和广泛的代表性，并保持独立性，避免利益冲突。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否遵照公司规定的授权审批决策程序进行投资项目评审，评审人员是否具有较强的专业性和广泛的代表性以及独立性2、取得投资项目台账，抽取X份样本，检查是否进行投资项目评审，检查相关评审人员或机构是否具有专业性、广泛性和独立性测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要是否进行项目投资评审工作相关评审人员或机构是否具有专业性、广泛性和独立性未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.3.5标准控制项目评审重点关注项目投资的合规性、市场竞争环境、投资方案、资金筹措、预期收益、风险评估状况、后续管控等，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否实行项目评审问责制，评审组成员要对其出具的评审意见承担责任，对经济技术可行性进行深入分析和全面论证2、取得投资项目台账，抽取X份样本，取得其投资项目评审会议纪要，检查评审会议是否对经济技术可行性进行深入分析和全面论证测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目评审会议纪要控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要是否对经济技术可行性进行深入分析和全面论证未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.3.6标准控制应按照公司规定的审批权限和决策程序对投资项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度，评审组成员要对其出具的评审意见承担责任，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人是否实行项目评审问责制，是否按照公司规定的审批权限和决策程序对投资项目进行决策并有完整书面记录2、取得投资项目台账，抽取X份样本，取得其投资项目评审会议纪要，检查评审会议纪要是否记录了对投资项目的评审意见，是否由评审组成员签字确认，取得投资项目立项申请表，检查申请表是否经过规定权限人员的审批，并留有审批痕迹测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目评审会议纪要控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要评审会议纪要是否由评审组成员签字确认立项申请表是否经过规定权限人员的审批，并留有审批痕迹未达标样本索引备注1返回主表标准控制编号C-9.3.7标准控制本条标准适用于五矿股份总部：由五矿股份总部作为投资主体的项目，可成立项目小组进行前期策划，研究和论证工作，项目小组和投资决策应遵循岗位不相容原则。本地化控制活动0测试方法及步骤1、询问相关负责人当五矿股份总部作为投资主体时，是否成立项目小组进行前期策划，研究和论证工作，是否做到相关岗位的不相容职责的分离。2、取得投资项目台账，抽取X份样本，如果成立项目小组进行策划、研究和论证工作，是否做到不相容岗位职责的分离。测试结论测试发现控制有效性测试样本名称投资项目控制手段0发生频率0测试结论和发现样本数量测试时间2011年X月X日测试属性样本编号抽样主体样本日期样本摘要项目小组策划、研究和论证以及项目实施是否做到不相容岗位职责分离未达标样本索引备注1