行政事业单位内部控制制度工作报告与行政事业单位收入管理制度

第PAGE\*MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT1页行政事业单位内部控制制度工作报告与行政事业单位收入 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 行政事业单位内部控制制度工作报告根据《___开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作___》文件精神，镇党委、政府高度重视，精心___，认真___自查，现将相关情况汇报如下：一、高度重视《___开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作___》文件已收悉，镇党委、镇政府高度重视，要求财政所按照文件要求，根据行政事业单位内部控制检查指标及评分说明，逐条对比，逐条自查，逐条整改落实。二、全面自查通过查阅会议记录、内部控制领导小组成立文件、内控控制体系建设工作 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 、内控工作总结、内部控制手册和内部控制制度汇编，结合《___开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作___》文件的附件1“行政事业单位内部控制检查指标及评分说明”逐条对比自查，最终自查评分___分。现将自查结果及评分情况汇报如下：（一）满分指标。一级指标中。是否成立单位内部控制领导机构、单位内部控制领导机构构成人数、单位主要负责人是否在内部控制领导机构中担任负责人、班子成员是否在内部控制领导机构中任职、是否开展内部控制专题培训、是否开展内部控制风险评估、是否对单位经济业务流程进行梳理、是否编制经济业务流程图、内部控制牵头部门、内部控制监督部门、以下工作职责是否由同一人担任、对涉及内部权利集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况、建立健全内部控制制度情况、内部控制工作的经验做法及取得的成效、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难和下一步内部控制工作 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 等指标均已完成，评分均为满分。（二）非满分指标。总共扣___分。一级指标中。单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标___分，得分___分，其中二级指标充分利用信息化手段扣___分；是否建立信息系统，并将内部控制要求嵌入其中指标___分，扣___分，得分___分。三、总结及分析原因通过开展自查工作发现，本单位的内部控制制度较为完善，在实际工作中也较好的执行了相关制度。但是，由于乡镇基础条件限制，在信息系统的建立与应用上尚存不足。四、下一步 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 1.进一步加强___领导。镇党委、镇政府高度重视内控工作，主管领导亲自负责抓落实，保证内控管理工作机制得以长效运行。2.进一步加强全员学习、培训。通过加强宣传、培训等方式，促进各部门、各人员领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全单位形成全员懂内控的氛围，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。3.积极主动推进信息化建设。通过向上级单位申请资金补助和技术指导，争取早日完善内控信息化建设，并运用在实际工作中，为单位管理提供更好的服务。行政事业单位收入管理制度第一章总则第一条为规范单位的收入管理，合理有效地使用资金，保障单位健康发展，根据___和财政部有关规定，结合单位实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于单位的收入管理行为。第三条本制度用于保障单位收入准确、及时计量和核算。第四条收入是指单位开展业务活动及其他活动依法通过各种形式、各种渠道取得的非偿还性资金。第五条收入核算是指对收入取得的过程及其去向进行正确、系统、完整、及时地记录、反映和监督等一系列经济活动。第二章收入的分类第六条单位收入分为。财政拨款收入、事业收入、上级补助收入和其他收入等。第七条财政拨款收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出和项目支出。第八条事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。第九条上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。第十条其他收入是指财政补助收入、事业收入、上级补助收入和经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。第三章收入的确认和核算第十一条财政拨款收入的确认和核算（一）财政直接支付收入确认单位收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的“财政直接支付入账通知书”时，按入账通知书中标明的金额确认收入。（二）财政授权支付收入确认的“授权支付到账通知书”时，按到账通知书标明的额度确认收入。（三）财政实拨资金收入确认将资金直接拨入事业单位的开户银行事业单位在收到开户银行转来的收款通知时确认补助收入。以实际收到货币资金确认收入。（四）财政补助收入的核算设置“财政拨款收入”总账科目，设“基本支出”和“项目支出”明细科目，在基本支出科目下设“人员经费”和“日常公用经费”两个明细科目。财政补助收入年终余额转入“事业结余”，设“基本支出”、“项目支出”明细帐。第十二条事业收入的确认和核算（一）事业收入的确认核算开展各项业务活动及其辅助活动取得的收入，单位取得的按照“收支两条线”管理要求，应纳入预算管理或应缴入财政专户的预算外资金，不能直接计入事业收入，应根据上缴方式的不同，直接缴入财政专户或由单位集中后上缴财政专户。根据经过批准的部门预算、用款计划和资金拨付方式，事业单位收到将财政专户返还款时，再计入事业收入。（二）事业收入的核算单位应设置“事业收入”总账科目核算事业收入业务。设置“事业收入”科目按收入的种类或来源设明细科目，在收到款项或取得收入时确认事业收入，年终余额按规定将“事业收入”科目余额转到“事业结余”科目。第十三条上级补助收入的确认和核算（一）上级补助收入的确认核算从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入，属主管部门或上级单位用自身___的收入和集中下级单位的收入拨入的非财政补助资金，用于补助事业单位的日常业务，若是指定专项用途并需单独报账，不能作为上级补助收入。（二）上级补助收入的核算设置“上级补助收入”科目。收到上级补助收入时，登记实际收到的上级补助收入数，年终结账时，将余额全数转入“事业结余”账户，结转后，科目无余额。第十四条其他收入的确认和核算（一）其他收入核算的确认其他业务收入，例如。有价证券及银行存款的利息收入、固定资产的残值变价收入，以实际收到货币资金确认收入。单位经营过程中发生的其他收入，可根据实质重于形式的原则加以确认。（二）其他收入的账务处理单位设置“其他收入”科目，用来核算拨入经费和预算外资金收入以外的收入，其贷方登记其他收入的增加数，借方登记冲销转出数，平时本科目贷方余额反映其他收入累计数。年终结账时，本科目贷方余额转入“结余”科目，结账后，本科目无余额。本科目可按收入的主要类别设明细账，进行明细分类核算。第四章非税收入管理第十五条非税收入管理范围包括。政府性基金、专项收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税收入实行“收支两条线”管理。经营服务收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而暂时收取的款项（含暂扣款、保证金、押金等）也要缴入财政专户，实行“收支两条线”管理。财务部门要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 实行收费。除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财务科统一印制票据，并及时上缴财政专户。第五章价格确定管理第十六条行政事业类收入价格确定管理，根据《国家发改委、财政局___》（发改价格[___]___号）和省、市相关文件要求，规范单位行政事业收入价格确定管理。第十七条对其他收入价格确定管理，根据经济规律要求，成本控制前提下，编制项目预算，形成项目报价，并报相关部门负责审批后通过，规范对其他收入价格确定管理。第六章票据管理第十八条票据由财务科按票种设置票据登记簿，如实反映收费、罚没票据的购领、使用、结存情况，并定期向同级财政收费管理机构报告。收费、罚没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，声明作废，并写出书面报告，报同级财政收费管理机构处理。第十九条已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，保管期一般应为五年。保存期满需要销毁的票据存根，报同级财政收费管理机构核准后销毁。第二十条资金往来结算票据原则上由财务部使用，各部门因业务需要，经领导批准方可领取资金往来结算票据。在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，严禁以资金往来结算票据代替收费票据使用。第七章单位收入的监督第二十一条任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入等都必须交回财务科，不得私自截留、自行处理，更不能___挪用，一经发现，将依法严肃处理。第二十二条依法积极___收入，各项收入应符合国家的（范本）收费政策和管理制度，做到应收尽收，有无超收乱收的情况。第二十三条单位预算外收入与经营收入应划清，对经营、服务性收入按规定依法纳税。第九章附则第二十四条本制度单位财务部负责解释。第三十五条本制度自发布之日起施行。第二篇：行政事业单位预算管理制度行政事业单位预算管理制度：第一章第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防___，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《___预算法》、《___会计法》、《___政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被___、挪用。第三条行政事业单位的财务管理包括。预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括。行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。行政事业单位取得的各项收入（包括实物），要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专.项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移___，不得进行二次分配。单位应建立___绩效考核评价制度，提高资金使用效益。第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、___制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的（范本）现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。第三章采购管理第十一条行政事业单位的货物购置、工程（含维修）和服务项目，应当按照规定实行政府采购。第十二条采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。第十三条行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：1、擅自提高政府采购标准：2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇;3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判;4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：5、与供应商恶意串通：6、在采购过程中接受___或者获取其他不正当利益;7、开标前泄露标底：8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件;9、其他违___采购规定的行为。第四章结算管理第十四条行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。第十五条行政事业单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：1、擅自多头开设银行结算账户：2、将单位款项以个人名义在金融机构存储;3、出租、出借银行账户。第十六条行政事业单位对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂（预）付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。第十七条行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。第十八条单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。第十九条行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预（暂）付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。第二十条行政事业单位应建立和完善授权审批制度。资金划转、结算（支付）事项应明确责任、划分权限实行分档审批。重大资金划转、结算（支付）事项，应通过领导___研究决定，避免资金管理权限过于集中，单位的一切资金划转、结算（支付）事项由一个人说了算的“家长式”管理模式。第五章资产管理第二十一条资产是指行政事业单位占有或使用的能以货。币计量的经济资源，包括流动资产（含：现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等）、固定资产、无形资产和对外投资等。行政事业单位必须依法管理使用国有资产，要完善资产管理制度，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。第二十二条行政事业单位应加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的管理，建立、健全其内部购置、保管、领用等项管理制度，对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。第二十三条行政事业单位固定资产应实行分类管理。固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型。单位应按照固定资产的固定性、移动性等特点，制定各类固定资产管理制度，进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。单位应建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管（使用）人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。第二十四条行政事业单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。第二十五条行政事业单位不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经过中介机构评估或鉴定，报主管部门和财政部门批准。固定资产的变价收入应当转入修购基金，用于固定资产的更新。第二十六条行政事业单位在维持本单位事业正常发展的前提下，按照国家有关政策规定，将非经营性资产转为经营性资产投资的，应当进行申报和评估，并报经主管部门审核后报财政部门批准。投资取得的各项收入全部纳入单位预算管理。任何单位不得将国家财政拨款、上级补助和维持事业正常发展的资产转作经营性使用。第二十七条行政事业单位应当定期或者不定期的对资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。第二十八条行政事业单位因机构改革或其他原因发生划转、撤销或合并时，应当对单位资产进行清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、审计部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和管理工作，防止国有资产流失。第六章财务机构第二十九条行政事业单位按照规定设置财务会计机构、配备会计人员，负责对本单位的经济活动进行统一管理和核算。单位内部的其他非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳，不得另立账户从事会计核算。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。第三十条单位会计机构中的会计、出纳人员，必须分设，银行印鉴必须分管。不得以任何理由发生会计、出纳一人兼，银行印鉴一人管的现象。第三十一条行政事业单位按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。行政事业单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。第三十二条会计委派制度和会计集中核算，是加强会计监督和财务管理的有效形式，是从源头上防范和治理___的重要措施。会计集中核算机构应按照本规定进一步完善核算制度，加强资金管理。纳入会计集中核算机构管理的单位，要按照《市级行政事业单位会计集中核算实施办法》，明确职责、履行义务，进一步完善管理，加强对单位收入、支出、资金拨付和资产的管理，防止国家资产、资金流失和浪费。第三十三条行政事业单位不得有下列违反会计管理规定的行为：1、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告;向不同的会计资料使用者提供编制依据不一致的财务会计报告;2、明知是虚假会计资料仍授意、指使、强令会计机构、会计人员报销支出事项，提供虚假会计记录和其他会计资料;3、另立账户，私设会计账簿，转移资金;4、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定;s、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定;6、随意变更会计处理方法;7、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度;8、拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计信息资料：9、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计信息资料：10、随意将财政性资金出借他人，为小团体或个人牟取利益：11、其他违反会计管理规定的行为。第三十四条财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财务会计机构负责人和财会主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级单位可派人会同监交。一般财务会计人员办理交接手续，可由财务会计机构负责人监交。财务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替。第七章财务监督第三十五条行政事业单位应依据《会计法》、《会计基础工作规范》等法规建立健全财务、会计监督体系。单位负责人对财务、会计监督工作负领导责任。会计机构、会计人员对本单位的经济活动依法进行财务监督。第三十六条行政事业单位财务监督是指单位根据国家有关、雄律、法规和财务规章制度，对本单位及下级单位的财务活动进行审核、检查的行为。内容一般包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、专用基金的提取和使用、资产管理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、准确性、完整性等。第三十七条预算编制和执行的监督。行政事业单位应建立健全预算编制、申报、___程序。单位预算的编制应当符合党和国家的（范本）方针、政策、规章制度和单位事业的发展计划，应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。单位对各项支出是否真实可靠，各项收入是否全部纳入预算，有无漏编、重编，预算是否严格按照批准的项目执行，有无随意调整预算或变更项目等行为事项进行监督。第三十八条单位收入的监督。收入是指行政事业单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入，预算外资金收入以及其他合法收入。这部分资金涉及政策性强，应加强监督，其监督的主要内容是：1、单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。2、是否依法积极___收入;各项收费是否符合国家的（范本）收费政策和管理制度：是否做到应收尽收，有无超收乱收的情况。’3、对于按规定应上缴国家的（范本）收入和纳入财政专户管理的资金，是否及时、足额上缴，有无拖欠、挪用、截留坐支等情况。4、单位预算外收入与经营收入是否划清，对经营、服务性收入是否按规定依法纳税。第三十九条单位支出的监督。支出是指行政事业单位为开展业务活动所发生的资金耗费。支出管理是行政事业单位财务管理和监督的重点。其监督的主要内容是：1、各项支出是否精打细算，厉行节约、讲求经济、实效、有无进一步压缩的可能。2、各项支出是否按照国家规定的用途、开支范围、开支标准使用;支出结构是否合理，有无互相攀比、违反规定超额、超标准开会、配备豪华交通工具、办公设备及其他设施。3、基建或项目支出与行政事业经费支出的界限是否划清，有无基建或项目支出挤占单位经费，或单位经费有无列入基建或项目支出的现象。应由个人负担的支出，有无由单位经费负担的现象。是否划清单位经费支出与经营支出的界限，有无将应由经费列支的项目列入经营支出或将经营支出项目列入单位经费支出的现象。4、事业单位专用基金的提取，是否依据国家统一规定或财政部门规定执行;各项专用基金是否按照规定的用途和范围使用。第四十条资产监督即对资产管理要求和措施的落实情况进行的检查督促，包括：1、是否按国家规定的现金使用范围使用现金;库存现金是否超过限额，有无随意借支、非法挪用、白条抵库的现象;有无违反现金管理规定，坐支现金、私设小金库的情况。2、各种应收及预付款项是否及时清理、结算;有无本单位资金被其他单位长期大量占用的现象。3、对各项负债是否及时___清理，按时进行结算，有无本单位无故拖欠外单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定及时、足额地上缴，有无故意拖欠、截留和坐支的现象。4、各项存货是否完整无缺，各种材料有无超定额储备、积压浪费的现象;存货和固定资产的购进、验收、入库、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、大材小用、公物私用、损失浪费，甚至被盗的情况。5、存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符;是否存在有账无物、有物无账等问题;固定资产有无长期闲置形成浪费问题;有无未按规定报废、转让单位资产的问题发生。6、对外投资是否符合国家有关政策;有无对外投资影响到本单位完成正常的事业计划的现象：以实物无形资产对外投资时，评估的价值是否正确。第四十一条行政事业单位应建立健全内部监控、财务公示等制度，应确定专门机构或专（兼）职人员对发生的经济事项进行事前、事中、事后监督、___。单位的财务执行情况，应在一定的范围、时期内公示，接受群众监督。第四十二条行政事业单位应自觉接受审计、财政部门的检查和监督。第四十三条行政事业单位领导工作调动或者离职，必须经同级审计部门进行任期离任审计。第八章附则第四十四条本坪定适用于市级行政事业单位。行政事业单位基本建设投资的财务管理，除国家另有规定外应当参照本规定办理。第四十五条本规定由市财政局负责解释。第四十六条本规定自发文之日起施行。行政事业单位预算管理制度范本二：为切实加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展，推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理，___年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上，结合各项财___革，继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。其具体管理办法如下：一、经费包干原则结合当前财___革和各预算单位的实际情况，对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则：1、坚持经费管理同人员编制管理相结合，严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。2、坚持预算内与非税收入收支脱钩，各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。3、按照突出重点，压缩一般的要求，坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。4、坚持对事业单位实行定额（项）补助或差额管理，并按机构改革的要求，积极探索对部分事业单位实行企业化管理，并逐步推向市场的原则。5、坚持包干经费按月和按进度拨付，超支自补，节余留用的原则。二、预算内经费核拨内容预算内经费由工资福利支出（原人员经费支出）、商品和服务支出（原日常公用经费和业务经费支出）、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成，具体分项核拨内容如下：（一）工资福利支出的核拨内容包括。基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费（基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业保障金）、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。（二）商品和服务支出的核拨内容包括。办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。（三）对个人和家庭的补助核算内容包括。离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。（四）专项经费支出的核拨内容包括。年初经政府批转，人代会批准通过列入年初预算的各部门专项经费（国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等）;党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费（按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付）。___的拨付和使用，用款单位要严格按照___管理规定，专款专用。拨付___必须填写项目、用途和用款计划等，并报政府主要领导和分管领导签批后，财政方可拨付。（五）其他相关规定。编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费。预算内经费包干以___月份编制内实有人数为准。三、预算内经费包干办法（一）工资福利支出经费包干办法1、全额拨款单位，编制内实有人员工资，按___局工资股审核后的工资花名册按月由财政国库统发数列支;2、实行差额预算管理的单位，编制内实有人员工资财政按差额比例补助，其余经费自理（包括合同工养老金等）。具体分为四类：第一类，对律师事务所按照编制内实有人数，财政只负担___%的工资;第二类，对工人俱乐部按照编制内实有人数，财政只负担___%的工资;第三类，对各乡镇卫生院，按照编制内实有人数，财政只负担___%-___%的工资（具体差额比例为：虎跳峡卫生院负担___%，金江、上江卫生院负担___%，建塘、格咱、五境、三坝、尼西、小中甸、洛吉卫生院负担___%，东旺卫生院负担___%）;第四类，对县公证处实行自收自支管理。2、离退休人员工资包干办法。原离退休人员工资按有关政策规定的实际数核拨，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨社保局，由社保局统一发放。离退休人员原单位和社保局要加强对离退休人员的管理，财政和社保要联合出台操作性强和实效性强的离退休人员管理办法，想方设法杜绝“活人吃死人工资”的现象;当年退休人员，退休前在县级单位（包括全额和差额单位）的，按___和人事部门发文的退休工资标准和发放时间转至社保局发放，原单位不再发放;退休前在乡镇机关中的，根据县乡财政包干管理体制，当年退休人员工资由乡镇财政发放至年底，次年___月再转入社保局发放;行政事业单位合同工人员，退休后的工资由社保局从养老金专户中支付，财政不再单独安排经费。3、当年病故职工的安葬费、抚恤费以及遗属补助，财政根据有关文件规定的实际金额核拨给原单位后由单位兑现。4、县级全额拨款的行政事业单位的合同工养老保险金单位承担部分，教育系统、环卫站财政全额解决，其他单位财政承担___%，其余___%各单位自行解决。5、当年编制内新增人员（包括分配和调入人员），全额拨款单位，按___局规定的工资发放执行时间和标准（新调入人员凭工资介绍信并按其注明的时限及工资标准，跨年度不予补发），造入当月工资花名册发放（当月的工资花名册上必须加盖编委的印鉴，以证明新增人员在编制内）;差额拨款单位，按差额比例补助，并应出具新增人员未超编的证明，跨年度不予补助。6、当年新增资（政策性全县范围内增资外），按___局规定的时间和标准造入当月工资花名册发放，如在本年度出现补发，由___局工资股造补发工资表纳入财政工资统发，跨年度一律不予补发。7、由财政负担的县级行政事业单位基本医疗保险费按年初预算数先拨入社会保障财政专户，再转拨给医保中心。年度中新增工资部份财政不再追加此经费。8、离休人员的医疗费由原资金渠道列支，不参加医疗保险，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨医保中心，由医保中心按文件规定实报实销，对少报销者实行奖励。9、县级各单位应缴县总工会工会经费的___%部分按___月份工资花名册单独测算并包干给各单位，年终统一由县财政局代缴给总工会。单位承担的工会经费___%部分，从单位包干经费中解决。（二）商品和服务支出经费包干办法1、行政单位分三类管理。第一类为五大机关，年人均商品和服务支出经费为___元;第二类为行政单位总人数在___人以下（不含___人），年人均商品和服务支出经费为___元;第三类为行政单位人员在___人以上（含___人）年人均商品和服务支出经费为___元。2、县级公、检、法、司（包括森林公安分局）按照编制内实有人数，按照上级规定安排商品和服务支出经费（县公安局年人均商品和服务支出经费为___元;检察院、法院年人均商品和服务支出经费为___元，县政法委年人均商品和服务支出经费为___元，司法局年人均商品和服务支出经费为___元）。3、县级事业单位根据单位性质和收入情况实行分四类管理：第一类为享受人员在___人以下的，年人均商品和服务支出经费为___元;第二类为享受人员在___人以上的，年人均公用经费为___元;第三类，全县中学教师年人均商品和服务支出经费为___元，城区红旗、民小教师年人均商品和服务支出经费为___元，东旺校区教师人均商品和服务支出经费___元，其余十个乡（镇）校区教师人均商品和服务支出经费___元。炊事员不安排商品和服务支出经费;第四类，除上述单位和人员外，财政只保证工资，不安排商品和服务支出经费。4、对县级既有行政编制又有事业编制且具备一定“造血”条件和功能的单位，按照编制内实有人数，对行政编制人员，年人均商品和服务支出经费___元;•对事业编制人员，财政不安排商品和服务支出经费。5、年初包干时有公用经费的单位，包干后新增（或减少）人员一律不追加（减）商品和服务支出经费。四、非税收入管理非税收入是财政收入的重要组成部分，必须按照财政部有关规定纳入“综合财政预算”统一管理。结合我县当前各项非税收入仍按执收单位先缴入财政专户，再由财政专户统一上缴国库的管理实际，在收入方面，执收单位必须将所有的非税收入按照“收支两条线”的管理要求，全额缴入财政专户，不准截留、不准私设小金库，如有违反“收支两条线”管理行为的将按有关规定严格处理。在没有全面推行部门预算之前，非税收入仍然按照《___省预算外资金征收使用管理暂行规定》进行管理，并按财政部有关规定纳入预算统一管理。在支出安排方面，教育系统上缴的非税收入按规定应返还部分，由用款单位向政府书面请示，写明非税收入返还的具体明细用途，并按程序由财政审核签署意见后，报政府批准方可按规定从财政预算统筹安排或财政专户返还，其余各单位上缴的非税收入按有关规定需返还单位使用的部分，仍然由执收单位提出书面申请，经财政部门审核并报县政府审批同意后再从财政预算统筹安排或财政专户返还。各单位经批准由财政安排的非税收入，必须纳入单位财务统一核算、统一管理。同时，对国有土地有偿使用收入收缴和使用管理严格按照云政办〔___〕___号及云财综〔___〕___文件规定执行，不进行统筹;计生委所征收的社会抚养费严格执行“收支两条线”管理（包括乡镇征收的），支出由财政安排，专项用于解决农业人口及下岗职工独生子女保健费。年度中若出台新的非税收入管理规定等，按新规定执行。五、罚没收入管理罚款和没收财物是国家行政处罚的重要手段，罚没收入是各级财政收入的一个组成部分。加强和改进罚没财物管理，对于强化财政收入管理、维护正常的财政收支程序、促进执法机关廉政建设都具有十分重要的意义。近年来，我县对罚没收入所执行的“罚缴分离”改革在管理方面取得较好成效，但部分执法单位执法不力，执法积极性不高等现象仍然不同程度的存在，罚没收入返还情况较为频繁。为充分调动执法部门的执法积极性，规范罚没收入的管理，对罚没收入在继续执行“罚缴分离”的基础上，采取对部分单位“核定收入入库基数，超基数比例返还”的管理办法。具体规定为：核定单位罚没收入上缴国库基数（县公安局___万元，县森林公安分局___万元），基数内不予返还，超过基数部分，财政按照超基数部分的___%以业务经费的方式在年终结算后安排给执法单位。对交警二中队的罚没收入，全额上缴财政后，再通过预算支出安排给城市二中队，用于工资等相关费用。其余执收单位所上缴的罚没收入一律不予返还或经政府批准后从预算支出适当安排。年度中若出台新的罚没收入管理规定等，按新规定执行。第三篇：行政事业单位财务管理制度行政事业单位财务管理制度为了加强我乡行政事业单位财务管理，认真搞好乡财县管乡用的管理工作，规范各单位的财务核算，根据《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》和县有关文件精神，特制定本制度。一、资金管理（一）、财务预算与管理乡属各单位的财务收支实行统一管理，收入与支出根据各单位收费、经营等实际情况编制预算收支方案，再由乡镇政府与乡财政所结合各单位的实际情况，编制预算方案。（二）、现金、存款管理1、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币资金（现金、存款）由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金。2、任何单位不准坐支现金、不准侵占、挪用公款，不准公款私存、不准白条抵库、不准留用各项收入。3、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社设立资金结算账户。4、各单位大额支出费用实行银行转账，日常公用支出由报账员在备用金中支付后再报账列支。5、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款。办理预支资金超过___元由主管领导审批后方可办理。6、各单位由报账员可以申请留有___元的备用金，用于各单位报账。7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，做到帐帐，帐实相符。（三）、收入、支出管理1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和个人不准“坐支”现金。2、各单位的收入必须按规定存入财政结算户，私设“小金库”和公款私存。3、各单位取得的各项收入通过财政结算户，支出经审批后，由财政结算户拨付到支出专户，才能列支各项费用。4、严格执行单位领导一支笔审批制度。各单位的支出票据，由核算对其真实性、合法性审核后，由报账员填经费支出报账单，财政所稽核后方可列支。5、支出票据报销办法。支出票据由经办人、证明人和单位领导签字后，由报账员在备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法。6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后___天内必须报清票据，不得拖延，造成账务处理不及时。7、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准确核算登记帐务，每月___日前记清当月账务，并及时、准确填报个单位会计报表。8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定期和银行核对账务，做到账账相符，保证各项资金的安全完整。二、财产管理1、各单位必须建立、健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必须登记入账并指定专人保管。2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必须报请乡领导办公会议___研究并报县政府采购办公室、国有资产管理机关审批。3、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏___财产者，保管员要按账面财产原值予以赔偿。4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续。5、新购财产、物资实行政府采购制度。凡涉及政府采购项目必须先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手续。三、财务监督与审计1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度。2、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次。3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费的单位依据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的人员，必须进行离任审计，结清财务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告。四、处罚办法1、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月___日前各单位必须结清当月账务，否则按《会计法》从严追究其责任人的责任。2、对坐支现金、侵占、挪用公款或___、公款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任。3、对未经领导同意的借款，除追究当事人的责任外，还按银行同期最高利息计收利息，并及时追回借出款项。4、严格执行财务审批制度，如发现有不按审批程序擅自开支的，谁批准，谁负责，冰锥、并追究其责任人的责任。5、对发现有不按规定使用票据者，依据票据管理的有关规定，予以处罚。6、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的，追究财务保管和单位负责人的责任，并由财务保管员按照账面原值予以赔偿。第四篇：行政事业单位收支管理制度行政事业单位收支管理制度一、建立健全财务机构岗位责任制根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限（对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位）。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。二、建立健全货币资金管理制度（一）、现金管理制度的主要内容：1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金（或备用金）限额的管理办法。3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。（二）银行存款管理制度的主要内容：1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。2、明确银行预留印鉴的管理办法。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。三、建立健全财产物资管理制度单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。（一）、固定资产的管理制度1、明确固定资产购置、验收管理办法。2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理办法。4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。5、对重要固定资产的保险制度应当明确。（二）、材料、低值易耗品的管理制度。1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。四、建立健全往来款项管理制度1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。3、明确呆账、坏账的审批处理程序。五、建立健全收入支出管理制度1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当___讨论决定的办法和程序。5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。6、对单位的___应根据专款专用的原则，明确___的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确___结余的处理办法。六、建立健全财务会计分析制度1、财务会计分析的内容包括。预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括。各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。七、建立健全会计档案管理制度各单位应根据《会计档案管理办法》制定本单位的会计档案管理制度。1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。3、明确会计档案的销毁管理办法。八、建立健全会计电算化管理制度对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《___会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。（一）、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。（二）、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作___的管理办法等。（三）、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末___日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月___日内打印;季报应于次月___日内打印;年报应于次月___日内打印。（四）、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。（五）、明确电算化会计档案的管理制度。第五篇：行政事业单位财务管理制度事业单位财务管理制度第一章第一条为了进一步加强我单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防___，促进党风廉政建设的发展，根据《___预算法》、《___会计法》、《___政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我办实际制定本规定。第二条财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被挪用。第三条行政事业单位的财务管理包括。预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、现金及银行存款管理、财务监督等项管理。第二章预算管理第四条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。第五条行政事业单位取得的各项收入（包括实物），要1据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。第六条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。第七条行政事业单位应加强___管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移___，不得进行二次分配。单位应建立___绩效考核评价制度，提高资金使用效益。第八条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、___制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的（范本）现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报2销标准；不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。第三章采购管理第九条行政事业单位的货物购置、应当按照规定实行政府采购。第十条行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：1、擅自提高政府采购标准：2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：5、与供应商恶意串通：6、在采购过程中接受___或者获取其他不正当利益；7、开标前泄露标底：8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；9、其他违___采购规定的行为。第四章结算管理第十一条行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行3办理开户手续。第十二条行政事业单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：1、擅自多头开设银行结算账户：2、将单位款项以个人名义在金融机构存储；3、出租、出借银行账户。第十三条行政事业单位对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂（预）付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。第十四条行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位