PDCA理论下的企业财务内控体系构建

周宁

【Summary】在现代化企业管理体系的构建过程中，强化财务内控力度属于关键的构成部分。基于社会经济体制不断完善的背景下，同类型之间的企业竞争愈发激烈。企业为了获得更高的经济效益，就需要做好财务内控体系的构建工作，并实现组织流程的优化。本文从PDCA理论入手，分析了企业财务内控体系构建面临的主要问题。并以此为基础，提出强化预算管理、优化业务流程、加强动态管理、构建跟踪 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 等方面的策略，具体如下。

【Key】PDCA理论;企业;财务内控;预算管理

基于科技技术不断发展与进步的背景下，企业在实际的运营过程中开始利用信息化网络技术，目的就是提升财务管控的质量。在企业的各项管理活动中，财务内控管理十分重要，会对企业的实际经济利润产生较大的影响。应用PDCA理论，不仅对企业的各项管理流程提出了更加严格的要求，还能确保财务活动的安全性，有效规避财务风险问题发生，为项目建设工作顺利开展奠定稳固基础。

1、PDCA理论

PDCA属于循环管理的模式，主要由以下四个部分构成：P（plan）计划、D（do）执行、C（check）检查、A（action）行动。其中P（plan）主要代表计划，属于对经营目标、活动组织的形式进行合理的规划。其中D（do）主要代表执行，需要根据上一阶段的计划进行实施。其中C（check）主要代表检查，需要对执行的过程进行检查，及时洞察风险问题。其中A（action）主要代表行动，经过严格执行检查之后，对发现的问题提出解决 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，并总结经验。将PDCA理论运用在财务内控管控的过程中，能规范化各项财务管理活动，并且显著提升财务管理质量。

2、企业财务内控体系构建面临的主要问题

2.1缺乏有效的沟通机制

我国相关部门出台了财务内控 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，许多企业也在财务内控制度的层面上，结合企业的经营特点，落实了许多层面的内控策略。但就实际情况进行分析，企业在建立财务内控体系的阶段，缺乏良好的沟通机制，在执行的过程中也存在无法落实到实处的现象。企业的财务内部控制会受到环境的影响，缺乏良好的沟通机制，使得企业的环境不佳，无法实现各个部门的良性沟通与互动，使得财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 无法发挥实际的价值[1]。若企业的财务管理制度存在漏洞，就会使得企业的财务管理处于比较被动的状态。由于各个部门的管理制度还有漏洞，就会使得企业的财务管理处于较为被动的状态。企业各个部门缺乏有效的沟通，不仅会增加财务管理的难度，还会对财务管理制度的执行效果产生直接的影响。

2.2重视程度不足

财务内部控制不仅仅是指财务部门的分内工作，而是需要企业全体员工互相配合，各个部门也需要做好与财务部门的对接工作。但是，由于企业其他部门度财务内控体系的建设不重视，过于遵循相关管理原则，缺乏创新的方法，就无法从根源上解决企业存在的财务问题。财务管理人员缺乏创新意识，对传统的业务流程没有进行改革，导致财务内控制度执行力降低，还会直接影响记录的实效性[2]。由于企业处于不断的发展过程中，内部环境与外部环境也处于不断的变化过程中。只有意识到财务内控体系建设的重要性，才能进一步提升员工的创新意识，摒除传统的财务内控模式，避免出现经济活动停滞不前的问题发生。

2.3内控制度执行力有待提升

企业制定的财务内控管理措施属于静态的，为了将内控制度的实际效用价值发挥出来，就需要提升执行力，将静态的措施转变为动态化的执行过程。许多企业在制定了内控策略之后，没有贯彻到实处，也没有分散管理职责，内控制度执行力有待提升。有些企业在执行的阶段，还存在许多问题没有及时解决，财务内控制度无法发挥实际的价值。所以，要想进一步完善企业的财务内控机制，就需要从静态化管理变为动态化管理，并不断改进工作态度，发挥内控管理的实际效用。

3、PDCA理论下的企业财务内控体系构建策略

3.1强化预算管理

应用PDCA理论构建财务内控体系，需要强化预算管理力度，以此减少成本超支，避免出现资源过度消耗的问题。企业在制定预算管理目标的阶段，需要结合企业的战略发展目标，确保企业能获得更高的利益，对成本费用支出、经济活动开展的规模进行有效的工作，保证满足绩效目标。为了实现精细化的预算管理工作，就要更加精确的对采购活动、生产活动、销售活动的经费进行把控[3]。此外，还需要将各项指标落实到各个部门当中，提升全体员工的预算管理意识。在实施预算管理制度的阶段，完善业绩考核体系，落实奖惩机制，以此不断提升预算执行力，发现预算执行存在的影响因素，提前做出应对措施，降低财务风险发生概率。

3.2优化业务流程

在企业的各项经营项目与经济活动开展的过程中，贯彻财务内控管理理念，能进一步规范化财务流程。财务部门不仅需要做好数据采集、数据加工的工作，还需要对业务流程进行科学化的规划，以此持续提升工作效率。在不断优化业务流程的同时，确保数据加工的准确性，提升数据传递的效率，使得相关人员可以及时掌握财务内控效果资料，提出科学化的改进措施。在优化财务流程的过程中，确保分工明确，各个部门在实际的执行过程中，也需要强化评审与监督。在细化业務流程的同时，制定出资金管理、成本管理、会计凭证管理的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 。以严谨的审批流程，引入PDCA理论，确保各个环节的管控到位，避免出现失误操作的问题发生。

3.3加强动态管理

企业在制定了财务管理制度之后，需要做好对计划执行情况、制度的监督工作，并且贯彻动态化的管理目标，为财务内控体系的建设提供相应的保证。在进行动态化管理的过程中，需要对规划、执行、梳理等流程进行动态化的管控。在充分了解制度执行情况的同时，提出科学化的改进建议。只有不断强化动态化管理意识，才能进一步完善企业的财务管理制度，并健全财务内控体系。财务人员需要提出相应的动态化防控机制，定期开展专项培训，使其明确PDCA理论要点，才能不断强化制度执行力度。

3.4构建跟踪记录

在企业的各项经济活动开展过程中，在处理业务流程的阶段，数据的处理与采集十分重要。企业也会产生许多的记录资料。如建立固定资产卡片台账、记录材料利用记录等，还需进行及时的整合与分析，以此直观的反映财务内控的不足之处。所以，企业需要更加注重构建跟踪记录。以此PDCA理论为基础，建立跟踪管理信息台账，并做好风险防控的工作，不断优化与调整财务内控体系。

结语：

在企业财务内控体系的建设过程中，应用PDCA理论十分重要，能够打造良好的企业工作环境，强化财务内控约束力，使得各个部门的员工了解自身基本工作职责，减少不必要的资金消耗，减少成本支出。以完善的财务内部控制机制为基础，不断优化业务流程，以此推动企业的可持续发展，创造出更高的经济价值与社会价值。

Reference：

[1]赵延新.PDCA理论下的制造企业财务内控体系构建思路[J].全国流通经济，2020（13）：45-46.

[2]宋文龙.企业PDCA闭环型财务内控体系的构建探讨[J].财会学习，2019（30）：241+243.

[3]李琳琳，刘佰卿.烟草商业企业PDCA闭环型财务内控体系构建探讨[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2018（11）：55-56.

-全文完-