了解企业内部控制(共28页)

工薪与人事循环：了解内部控制被审计单位：项目：编制：日期：索引号：GXL财务报表截止日/期间：复核：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1.了解被审计单位工薪与人事循环和财务 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。2.针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。4.记录在了解和测试工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1.GXL-1：了解内部控制汇总表2.GXL-2：了解内部控制设计——控制流程3.GXL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4.GXL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试)编制说明：1.在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。3.审计工作底稿用以记录下列内容：(1)GXL-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2)GXL-2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；(3)GXL-3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；(4)GXL-4：记录穿行测试的过程和结论。工薪与人事循环：了解内部控制汇总表被审计单位：项目：编制：日期：索引号：GXL-1财务报表截止日/期间：复核：日期：1.受本循环影响的相关交易和账户余额应付职工薪酬（注：此处仅列示主要的交易和账户余额，注册会计师应根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。2.现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。）2.主要业务活动主要业务活动是否在本循环中进行了解员工聘用与离职是工作时间记录是工资计算和记录是工资支付是常备数据维护是（注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此说明原因。）3.了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？(2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？(3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？(4)是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？(5)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？（注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的非常规交易和重大事项，以及对审计计划的影响。）(6)是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？（注：此处应记录在了解内部控制的过程中识别出的其他风险，以及对审计计划的影响。）4.信息系统应用软件信息系统名称计算机运作环境来源初次安装日期初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护信息系统名称重大修改、开发与维护更新日期拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5.初步结论[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。]6.沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？工薪与人事循环：了解内部控制设计——控制流程被审计单位：项目：编制：日期：索引号：GXL-2财务报表截止日/期间：复核：日期：编制说明：1.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对控制流程的了解。对重要业务活动控制流程的记录应涵盖自交易开始至与其他业务循环衔接为止的整个过程。记录的内容包括但不限于：(1)交易如何生成，包括电子数据交换(EDI)和其他电子商务形式的性质和使用程度；(2)内部控制采用人工系统、自动化系统或两种方式同时并存；(3)控制由被审计单位人员执行、第三方(例如服务机构)执行或两者共同执行，涉及人员的姓名及其执行的程序；(4)处理交易采用的重要信息系统，包括初次安装信息、已实施和计划实施的重大修改、开发与维护；(5)与其他信息系统之间的链接，包括以计算机为基础的应用系统和以人工进行的应用系统之间衔接的时点，以及任何相关的手工调节过程（如编制调节表）；(6)与处理财务信息相关的政策和程序；(7)会计记录及其他支持性信息；(8)使用的重要档案和 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 ；(9)主要输出信息(包括以纸质、电子或其他介质形式存在的信息)及用途；(10)输入交易信息并过至明细账和总账的程序；(11)会计分录的生成、记录和处理程序，包括将非标准会计分录过至明细账和总账的程序。2．本审计工作底稿对工薪与人事循环控制流程的记录，涉及控制活动的内容应索引至工薪与人事循环控制测试（GXC）的审计工作底稿。3．如果被审计单位对不同类型的工薪与人事业务分别采用不同的控制流程和控制活动，应根据被审计单位的实际情况分别予以记录。工薪与人事业务涉及的主要人员职务姓名我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了工薪与人事循环的主要控制流程，并已与×××、×××等确认下列所述内容。有关职责分工的政策和程序（注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控制。）主要业务活动介绍（注：此处记录对本循环主要业务活动的了解。例如：员工人数、工作时间记录方法、工资计算和记录方法、工资费用支付与核算程序、文件记录、对工薪与人事政策的制定和修改程序等。）(1)员工聘用与离职（注：此处记录对被审计单位员工聘用与离职流程的了解。例如：编制用人计划、招聘、签订劳动 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ，以及终止劳动合同等。）(2)工作时间记录（注：此处记录对被审计单位管理考勤和工作时间流程的了解。例如：工作时间的记录、核对与批准、工作时间的处理，以及对加班时间的控制等。）(3)工资计算和记录[注：此处记录对被审计单位工资计算和记录流程的了解。例如：工资的计算（包括对各项扣除项目的计算）、工资费用分配、处理和审批程序，以及对异常金额的调查等。](4)工资支付（注：此处记录对被审计单位工资支付流程的了解。例如：工资支付审批、付款的记录、付款方式，以及期末对工资支付情况的监督等。）(5)常备数据维护（注：此处记录对被审计单位工薪与人事常备数据的维护程序的了解，例如：更改申请、审批，以及修改权限等。）控制流程记录示例编制说明：本审计工作底稿提供的示例，系以工薪与人事业务较为单一的中型被审计单位为例，并进行适当简化，仅为说明控制流程的记录内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。本循环中其他审计工作底稿记录的内容均以下述示例为依据进行填写，并非对所有可能出现的情况的全面描述。本示例采用文字叙述方式记录所了解的控制流程，注册会计师也可以采用其他方式，例如，采用问卷、核对表和流程图等方式进行记录。S公司现行的工薪与人事政策和程序已经董事会审批，如果需对此该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。S公司现有员工100名，其中生产工人70名，销售、人事、财务等管理人员30名。生产工人按其实际工时计薪，管理人员按出勤日计薪。每月5日发放上月工资。S公司使用Y系统处理工薪和人事业务，该系统可以自动生成工资汇总表和记账凭证，并过账至总账和明细账。工薪与人事业务涉及的主要人员职务姓名总经理×××财务经理×××会计主管×××出纳员×××应付职工薪酬记账员×××生产成本记账员×××生产经理×××人事经理×××薪资主管×××人事信息管理员×××…………我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司工薪与人事循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、人事经理×××确认下列所述内容。1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：(1)不相容职务相分离。主要包括：人事、工作时间记录、薪酬计算、薪酬支付、薪酬核算等职务相分离。(2)各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理工薪与人事业务的全过程。2.主要业务活动介绍(1)员工聘用与离职1)聘用每年11月，各部门根据下年度用人需求填写用人计划审批表，经人事经理×××复核，交总经理×××和董事会审批。各用人部门和人力资源部共同负责招聘工作。对决定录用的人员填写拟用人员审批表，经人事经理×××和总经理×××签字批准，与新员工签订 劳动合同书 个人劳动合同书下载餐厅劳动合同书劳动合同书南宁市劳动合同书劳动合同书通用 。人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的新入职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据。2)离职员工离职时，应填写解除、终止劳动合同审批表，经所在部门经理、人事经理×××、总经理×××签字后，与S公司解除、终止劳动合同。人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。(2)工作时间记录生产工人每天进出厂区时必须将自己的考勤卡插入打卡机以便记录工作时间。人事信息管理员×××将打卡机每天记载的每个工人的工时按照标准工时（每天8小时）和加班工时（超出8小时的工时）记录在用EXCEL编制的工时记录单，月末交给生产经理×××复核批准后输入Y系统，系统生成“工时统计表”。管理人员每月填写当月工作时间表（包括出勤、休假等具体情况），由所在部门主管/经理审批签字后，在次月第一个工作日结束之前交给人事信息管理员×××。如果当月管理人员加班，须填写加班申请表并由部门经理/主管审核批准，与当月的工作时间表一并交给人事信息管理员×××，由其负责输入Y系统，系统生成“出勤统计表”。在完成上述录入后，Y系统自动将已录入当月工作时间的员工名单和系统内员工档案名册自动核对。如有遗漏或不符，系统将进行提示。人事信息管理员×××将解决该项问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 。人事信息管理员×××将经生产经理×××签字的工时记录单以及经所在部门主管/经理签字的管理人员工作时间表交给薪资主管×××，薪资主管×××检查输入Y系统的工作时间是否与“工时统计表”和“出勤统计表”一致。(3)工资计算和记录Y系统的工资模块根据已核对无误的工时和出勤记录，计算所有员工的当月工资金额（包括工资、加班费、奖金、各项补贴、社会保险费扣除金额、个人所得税扣除金额等），并汇总各部门员工的各项工资费用总额，自动生成“员工工资明细表”和“员工工资汇总表”。经人事经理×××签字批准后，薪资主管×××填写“工资支付申请表”。同时，Y系统还将自动计算当月应缴纳的各项社会保险费（包括个人缴纳部分和企业缴纳部分），人事经理×××审核签字后交财务经理×××，安排办理缴纳。每月末，薪资主管×××编写员工变动及工资费用分析报告，经人事经理×××、财务经理×××复核后，上报总经理×××和董事会审阅。(4)工资支付财务经理×××审核“员工工资明细表”、“员工工资汇总表”和“工资支付申请表”，将“工资支付申请表”交给总经理×××签字批准。应付职工薪酬记账员×××根据经批准的工资支付申请表编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。出纳员×××根据经复核无误的付款凭证办理付款，由银行转入员工个人账户，并及时登记银行存款日记账。应付职工薪酬记账员×××根据“员工工资汇总表”编制工资费用分录，经会计主管×××复核后，将工资费用分别记入生产成本、制造费用、管理费用和销售费用等科目。(5)常备数据维护人事信息管理员×××定期取得社会劳动保障局公布的各项社保基金扣缴费比例（包括个人缴纳部分与公司缴纳部分），上年度职工平均工资（以其60%-300%作为计算各项基金的基数）及有关规定和信息，将其交薪资主管×××审核。如果需要修改员工社保基金的适用基数和扣除率，或是需要对生产工人每工时工资率、职员月工资及各项补贴标准、每小时加班费、公司缴纳社保费比率等基准进行调整，应由董事会批准。经批准后，薪资主管×××填写工资信息输入/更改申请单，经人事经理×××批准后输入或修改Y系统内的信息，并经人事经理×××核对后在Y系统中电子批准后生效。只有人事经理×××和薪资主管×××有权限接触Y系统里的工资信息。人事信息管理员×××有权限作时间记录的输入和员工档案维护。工薪与人事循环：评价内部控制设计——控制目标及控制活动被审计单位：项目：编制：日期：索引号：GXL-3财务报表截止日/期间：复核：日期：编制说明：1.本审计工作底稿中列示的控制活动，仅为说明有关表格的使用方法，并仅针对GXL-2中的示例所设计，并非对所有控制目标、受该目标影响的交易和账户余额及其认定以及控制活动的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况选择能够确保实现控制目标的控制活动。2.本审计工作底稿用以记录工薪与人事循环中主要业务活动的控制目标、受该目标影响的相关交易和账户余额及其认定、常用的控制活动以及被审计单位的控制活动。其中，“常用的控制活动”一栏列示了在实务中为实现相关控制目标常用的控制活动，在实际编写审计工作底稿时应予以删除；对“受影响相关交易和账户余额及其认定”一栏，注册会计师应根据被审计单位的实际情况分析填写。3.如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该项控制目标相关的每项控制活动。本审计工作底稿记录的控制活动，仅为实现有关控制目标可能采用控制活动中的一种，被审计单位也可能采用其他控制活动达到有关控制目标，注册会计师应根据被审计单位的实际情况进行填写。4.注册会计师应关注被审计单位采取的控制活动是否能够完全达到相关的控制目标。在某些情况下，某些控制活动单独执行时，并不能完全达到控制目标，这时注册会计师需要识别与该特定目标相关的额外的控制活动，并对其进行测试，以获取达到控制目标的足够的保证程度。5.一项控制活动可能可以达到多个控制目标。为提高审计效率，如存在可以同时达到多个控制目标的控制活动，注册会计师可以考虑优先测试该控制活动。6.如果某一项控制目标没有相关的控制活动或控制活动设计不合理，注册会计师应考虑被审计单位控制的有效性以及其对拟采取的审计策略的影响。7.如果注册会计师拟信赖前期审计获取的有关本循环控制活动运行有效性的审计证据，应通过询问并结合观察或者检查程序，获取该控制活动未发生变化的审计证据，并予以记录。主要业务活动控制目标受影响的相关交易和账户余额及其认定常用的控制活动被审计单位的控制活动控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）员工聘用与离职员工名册新增项目均为真实有效的应付职工薪酬：存在员工名册的变更与支持性文件核对一致以确保输入正确。人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的新入职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放其工资依据。是新增员工均确已记入员工名册应付职工薪酬：完整性员工名册变更连续编号，以确保所有变更都已处理。人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的人员变动通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据。是离职员工均确已从员工名册中删除应付职工薪酬：存在员工名册变更连续编号，以确保所有变更都已处理。人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。是员工名册删除项目均为真实有效的。应付职工薪酬：完整性员工名册变更与支持性文件核对一致，以确保输入正确。人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。是工作时间记录用以计算工资的工作时间数据均为真实发生的应付职工薪酬：存在员工必须记录实际工作时间，并经适当管理层复核。生产工人每天进出厂区时必须将自己的考勤卡插入打卡机以便记录工作时间。人事信息管理员×××将打卡机每天记载的每个工人的工时按照标准工时（每天8小时）和加班工时（超出8小时的工时）记录在用EXCEL编制的工时记录单，月末交给生产经理×××复核批准后输入Y系统，系统生成“工时统计表”。是用以计算工资的工作时间数据均为真实发生的应付职工薪酬：存在员工必须记录实际工作时间，并经适当管理层复核。管理人员每月填写当月工作时间表（包括出勤、休假等具体情况），由所在部门主管/经理审批签字后，在次月第一个工作日结束之前交给人事信息管理员×××。如果当月管理人员加班，须填写加班申请表并由部门经理/主管审核批准，与当月的工作时间表一并交给人事信息管理员×××，由其负责输入Y系统，系统生成“出勤统计表”。是工作时间记录员工工作时间均确以完整记录和输入应付职工薪酬：完整性核实所有员工工作时间均得以记录，如发现差异，应及时调查并处理。Y系统自动将已录入当月工作时间的员工名单和系统内员工档案名册自动核对。如有遗漏或不符，系统将进行提示。人事信息管理员×××将解决该项问题。是输入系统的时间记录均为准确的应付职工薪酬：计价和分摊由不负责输入工作时间记录的人员比较输入数据与支持性文件是否相符。人事信息管理员×××将经生产经理×××签字的工时记录单以及经所在部门主管/经理签字的管理人员工作时间表交给薪资主管×××，薪资主管×××检查输入Y系统的工作时间是否与“工时统计表”和“出勤统计表”一致。是工资计算和记录准确计算和记录工资费用应付职工薪酬：计价和分摊以标准软件系统执行工资计算和记录Y系统的工资模块根据已核对无误的工时和出勤记录，计算所有员工的当月工资金额（包括工资、加班费、奖金、各项补贴、社会保险费扣除金额、个人所得税扣除金额等），并汇总各部门员工的各项工资费用总额，自动生成“员工工资明细表”和“员工工资汇总表”。经人事经理×××签字批准后，薪资主管×××填写“工资支付申请表”。同时，Y系统还将自动计算当月应缴纳的各项社会保险费（包括个人缴纳部分和企业缴纳部分），人事经理×××审核签字后交财务经理×××，安排办理缴纳。是准确计算和记录工资费用应付职工薪酬：计价和分摊工资费用记录在正确的账户中，并经适当管理层复核。应付职工薪酬记账员×××根据“员工工资汇总表”编制工资费用分录，经会计主管×××复核后，将工资费用分别记入制造费用、管理费用和销售费用等科目。是工资费用于适当期间进行记录应付职工薪酬：存在、完整性管理层定期复核工资变动情况每月末，薪资主管×××编写员工变动及工资费用分析报告，经人事经理×××、财务经理×××复核后，上报总经理×××和董事会审阅。工资支付支付的工资与实际工时记录相关应付职工薪酬：存在工资支付需经适当管理层批准。财务经理×××审核“员工工资明细表”、“员工工资汇总表”和“工资支付申请表”，将“工资支付申请表”交给总经理×××签字批准。应付职工薪酬记账员×××根据经批准的工资支付申请表编制付款凭证，，并附相关单证，提交会计主管×××审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。出纳员×××根据经复核无误的付款凭证办理付款，由银行转入员工个人账户，并及时登记银行存款日记账。是常备数据维护常备数据变动均为真实和准确的，并及时处理应付职工薪酬：存在、完整性、计价和分摊常备数据变动应经适当管理层批准，并准确输入。如果需要修改员工社保基金的适用基数和扣除率，或是需要对生产工人每工时工资率、职员月工资及各项补贴标准、每小时加班费、公司缴纳社保费比率等基准进行调整，应由董事会批准。经批准后，薪资主管×××填写工资信息输入/更改申请单，经人事经理×××批准后输入或修改Y系统内的信息，并经人事经理×××核对后在Y系统中电子批准后生效。是只有经适当授权的人员才能接触工薪数据应付职工薪酬：存在、完整性、权利和义务只有经过适当授权的人员才能接触工薪数据。只有人事经理×××和薪资主管×××有权限接触Y系统里的工资信息。人事信息管理员×××有权限作时间记录和员工档案维护。是工薪与人事循环：确定控制是否得到执行（穿行测试）被审计单位：项目：编制：日期：索引号：GXL-4财务报表截止日/期间：复核：日期：编制说明：1.本审计工作底稿记录的穿行测试内容，系针对GXL-2中的示例设计，仅为说明应对执行的穿行测试程序记录的内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试。2.注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执行的审计证据，并记录测试过程和结论，注册会计师可以保留与所测试的控制活动相关的文件或记录的复印件，并与审计工作底稿进行索引。3.注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记账的整个过程。4.如拟实施控制测试，在本循环中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的测试项目之一。工薪与人事循环穿行测试—与员工聘用与离职有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果聘用员工姓名拟用人员审批表是否得到适当审批(是/否)劳动合同编号#系统内是否已建立该员工档案(是/否)新入职人员通知单编号#新入职人员通知单是否得到适当复核(是/否)员工工资明细表中是否有该员工姓名(是/否)离职员工姓名解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批(是/否)系统内是否已删除该员工档案(是/否)离职人员通知单编号#离职人员通知单是否得到适当复核(是/否)员工工资明细表中是否有该员工姓名(是/否)工薪与人事循环穿行测试—与生产工人工作时间记录有关的业务活动的控制序号生产工人考勤卡序号#测试日期工时记录单日期生产工人考勤卡是否记录在工时记录单中(是/否)工时记录单是否经过生产经理×××复核批准(是/否)工时记录单是否包含在系统生成工时统计表中(是/否))工薪与人事循环穿行测试—与管理人员工作时间记录有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果管理人员工作时间记录管理人员姓名测试期间工作时间表编号#工作时间表是否经由所在部门主管/经理审批签字(是/否)加班申请表编号#加班申请表日期加班申请表是否经过部门经理/主管审核批准(是/否)工作时间和加班时间是否记录在出勤统计表中(是/否)出勤统计表记录的工时总数工作时间表和加班申请表记录的工时总数工薪与人事循环穿行测试—与工作时间记录核对有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果工作时间记录核对测试期间员工工资明细表中记录的员工人数系统员工档案名册人数员工姓名是否核对一致(是/否)工时统计表记录的工时总数工时记录单记录的工时总数工时记录单与工时统计表是否一致(是/否)出勤统计表记录的工时总数工作时间表和加班申请表记录的工时总数出勤统计表与工作时间表、加班申请表记录是否一致(是/否)员工姓名该员工在工时统计表/出勤统计表记录的工时总数该员工在工时记录单/工作时间表记录的工时总数薪资主管是否将有关工作时间记录表单与系统核对(是/否)工薪与人事循环穿行测试—与工资计算有关的业务活动的控制对与工资计算有关的控制活动的穿行测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分（信息系统审计工作底稿略）。工薪与人事循环穿行测试—与工资记录有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果工资记录测试期间员工工资汇总表总额其中：生产成本人员工资辅助生产人员工资销售人员工资管理人员工资记账凭证编号#其中：生产成本制造费用销售费用管理费用记账凭证是否经适当审批(是/否)工薪与人事循环穿行测试—与编制员工变动及工资费用分析报告有关的业务活动的控制测试期间是否编制员工变动及工资费用分析报告(是/否)人事经理是否复核该报告(是/否)财务经理是否复核该报告(是/否)是否交更高层次管理层审阅(是/否))工薪与人事循环穿行测试—与工资支付有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果支付测试期间财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表(是/否)总经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表(是/否)付款凭证编号#付款凭证是否得到会计主管的适当审批(是/否)有关支持性文件上是否盖“核销”印戳(是/否)支票编号#(日期)工薪与人事循环穿行测试—与常备数据维护有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果数据维护是否定期取得各项与社保基金有关规定和信息(是/否)董事会是否批准基准费率的调整(是/否)董事会批准日期工资信息输入/更改申请单编号#(日期)人事经理是否复核批准工资信息输入/更改申请单(是/否)人事经理复核日期系统变更是否在人事经理核对后以电子签名批准后生效(是/否)人事经理在系统内电子签名日期系统变更生效日期注：对与工薪数据维护权限设置相关的控制活动的穿行测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分（信息系统审计工作底稿略）。工薪与人事循环控制执行情况的评价结果：编制说明：1.本审计工作底稿中的“主要业务活动”、“控制目标”、“受影响的相关交易和账户余额及其认定”、“被审计单位的控制活动”以及“控制活动对实现控制目标是否有效”栏目的内容为GXL-3中的记录，注册会计师只需根据穿行测试的结果，在本表中填写对有关控制活动是否得到执行的评价。2.对“是否测试该控制活动运行有效性”一栏，应根据具体审计计划予以填写，如果某项控制设计不合理或虽然设计合理，但未得到执行，注册会计师不拟测试该控制活动运行的有效性，则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写“否”，并注明理由。3.如果注册会计师拟信赖以前审计获取的某些控制活动运行有效性的审计证据，本期不再对该项控制活动实施控制测试，则应在“是否测试该控制活动运行有效性”一栏中填写“否”，并注明理由。主要业务活动(GXL-3)控制目标(GXL-3)受影响的相关交易和账户余额及其认定(GXL-3)被审计单位的控制活动(GXL-3)控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）(GXL-3)控制活动是否得到执行(是/否)是否测试该控制活动运行有效性(是/否)员工聘用与离职员工名册新增项目均为真实有效的应付职工薪酬：存在人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的新入职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放其工资依据。是是是新增员工均确已记入员工名册应付职工薪酬：完整性人事信息管理员×××将新员工的信息输入Y系统的员工档案，系统自动生成连续编号的人员变动通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据。是是是离职员工均确已从员工名册中删除应付职工薪酬：存在人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。是是是员工名册删除项目均为真实有效的应付职工薪酬：完整性人事信息管理员×××根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。是是是工作时间记录用以计算工资的工作时间数据均为真实发生的应付职工薪酬：存在生产工人每天进出厂区时必须将自己的考勤卡插入打卡机以便记录工作时间。人事信息管理员×××将打卡机每天记载的每个工人的工时按照标准工时（每天8小时）和加班工时（超出8小时的工时）记录在用EXCEL编制的工时记录单，月末交给生产经理×××复核批准后输入Y系统，系统生成“工时统计表”。是是是工作时间记录用以计算工资的工作时间数据均为真实发生的应付职工薪酬：存在管理人员每月填写当月工作时间表（包括出勤、休假等具体情况），由所在部门主管/经理审批签字后，在次月第一个工作日结束之前交给人事信息管理员×××。如果当月管理人员加班，须填写加班申请表并由部门经理/主管审核批准，与当月的工作时间表一并交给人事信息管理员×××，由其负责输入Y系统，系统生成“出勤统计表”。是是是员工工作时间均确以完整记录和输入应付职工薪酬：完整性Y系统自动将已录入当月工作时间的员工名单和系统内员工档案名册自动核对。如有遗漏或不符，系统将进行提示。人事信息管理员×××将解决该项问题。是是是输入系统的时间记录均为准确的应付职工薪酬：计价和分摊人事信息管理员×××将经生产经理×××签字的工时记录单以及经所在部门主管/经理签字的管理人员工作时间表交给薪资主管×××，薪资主管×××检查输入Y系统的工作时间是否与“工时统计表”和“出勤统计表”一致。是是是工资计算和记录准确计算和记录工资费用应付职工薪酬：计价和分摊Y系统的工资模块根据已核对无误的工时和出勤记录，计算所有员工的当月工资金额（包括工资、加班费、奖金、各项补贴、社会保险费扣除金额、个人所得税扣除金额等），并汇总各部门员工的各项工资费用总额，自动生成“员工工资明细表”和“员工工资汇总表”。经人事经理×××签字批准后，薪资主管×××填写“工资支付申请表”。同时，Y系统还将自动计算当月应缴纳的各项社会保险费（包括个人缴纳部分和企业缴纳部分），人事经理×××审核签字后交财务经理×××，安排办理缴纳。如果需要对系统计算的工资费用和社会保险费进行调整，薪资主管×××应编制调整说明，并附送支持性文件，交人事经理×××审核批准。是是是工资计算和记录准确计算和记录工资费用应付职工薪酬：计价和分摊应付职工薪酬记账员×××根据“员工工资汇总表”编制工资费用分录，经会计主管×××复核后，将工资费用分别记入制造费用、管理费用和销售费用等科目。是是是工资费用于适当期间进行记录应付职工薪酬：存在、完整性每月末，薪资主管×××编写员工变动及工资费用分析报告，经人事经理×××、财务经理×××复核后，上报总经理×××和董事会审阅。是是是支付的工资与实际工时记录相关应付职工薪酬：存在财务经理×××审核“员工工资明细表”、“员工工资汇总表”和“工资支付申请表”，将“工资支付申请表”交给总经理×××签字批准。应付职工薪酬记账员×××根据经批准的工资支付申请表编制付款凭证，，并附相关单证，提交会计主管×××审批。在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。出纳员×××根据经复核无误的付款凭证办理付款，由银行转入员工个人账户，并及时登记银行存款日记账。是是是常备数据维护常备数据变动均为真实和准确的，并及时处理应付职工薪酬：存在、完整性、计价和分摊如果需要修改员工社保基金的适用基数和扣除率，或是需要对生产工人每工时工资率、职员月工资及各项补贴标准、每小时加班费、公司缴纳社保费比率等基准进行调整，应由董事会批准。经批准后，薪资主管×××填写工资信息输入/更改申请单，经人事经理×××批准后输入或修改Y系统内的信息，并经人事经理×××核对后在Y系统中电子批准后生效。是是是常备数据维护只有经适当授权的人员才能接触工薪数据应付职工薪酬：存在、完整性、权利和义务只有人事经理×××和薪资主管×××有权限接触Y系统里的工资信息。人事信息管理员×××有权限作时间记录和员工档案维护。是是是