财务报
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
的分析识别财务报表体系与分析方法财报虚假信息的识别方法三项主表的具体分析识别一、财务报表体系（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益变动表；（五）附注。二、财务报表的分析方法比较分析法结构分析法因素分析法趋势分析法本量利分析法比率分析法二、财务报表的分析方法——趋势分析法的计算方法定基发展速度=分析期某项指标/固定基期某项指标*100%环比发展速度=分析期某项指标/前期某项指标*100%销售量（保本点）=固定成本/（单价-单位变动成本）二、财务报表的分析方法——本量利分析法三、财报虚假信息的识别方法种类动机类型识别方法三、财报虚假信息的识别方法勾稽法比率变动识别现金流量识别缴税信息识别信用档案识别资产负债表与利润表资产负债表与现金流量表利润表与现金流量表现金流量表与资产负债表和利润表四、资产负债表的分析识别一看资产总额二看资产分布状态三看企业“本钱”是否到位四看企业资本是否不断增值五看财务结构是否合理六看资产质量如何各行业企业规模参考指标大型企业中型企业小型企业人数销售资产人数销售资产人数销售资产工业≥2000≥30000≥40000300～20003000～300004000～40000≤300≤3000≤4000建筑≥3000≥30000≥40000600～30003000～300004000～40000≤600≤3000≤4000批发≥200≥30000100～2003000～30000≤100≤3000零售≥500≥15000100～5001000～15000≤100≤1000运输≥3000≥30000500～30003000～30000≤500≤3000餐饮≥400≥3000≤400≤3000各行业资产分布参考指标（单位：万元）行业项目工业商业服务业制造业批发业零售业资金密集劳动密集现金5～85～85～85～85～20应收账款20～3530～350～100～2020～60存货25～3535～5050～600～100～10固定资产30～4010～2010～2050～7010～30其他资产5～105～105～105～105～10总资产100100100100100财务结构状态流动资产70流动负债25长期负债25固定资产30所有者权益50流动资产45流动负债25长期负债25固定资产55所有者权益50财务均衡状态、财务闲置状态、财务因境状态流动资产20流动负债25长期负债25固定资产80所有者权益50四、资产负债表的分析识别——资产质量分析1、剔除掉资本化的费用。2、找出被“沉淀”的流动资产3、现场调查重大资产4、重点科目重点分析四、资产负债表的分析识别——重点科目分析货币资金应收账款及应收票据其他应收款存货长期投资固定资产长短期借款应付账款五、利润表的分析识别看盈利情况看构成比重指标分析五、利润表的分析识别——看盈利情况 公司A公司B公司C公司D公司E公司F主营利润++++--营业利润++----利润总额+-+-+-净利润+-+-+-项目金额构成%主营业务收入5047100减：主营业务成本478295主营税金附加130.26主营业务利润2524.99加：其他业务利润53210.54减：营业费用2504.95管理费用103320.47财务费用69713.81营业利润-1196-23.7加：投资收益-45-0.89补贴收入60.12营业外收入0.20.01减：营业外支出50.1利润总额-1239.8-24.56短期借款5700-----五、利润表的分析识别——看构成比重毛利率=主营业务利润/主营业务收入营业利润率=营业利润/主营业务收入净利率=净利润/主营业务收入五、利润表的分析识别——常用指标六、现金流量表的分析识别（一）经营活动现金净流量分析（二）投资活动现金净流量分析（三）筹资活动现金净流量分析（四）综合分析（五）构成形态（六）现金净流量的简易计算1、希望总正，适度存量2、希望主正，永远为正3、希望有负，以正带负4、正负相间，良性循环六、现金流量表的分析识别——综合分析经营活动现金流量净额投资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额+-+--+++--+--++---++++--六、现金流量表的分析识别——构成形态先计算总现金净流量=资产负债表中货币资金期末减期初数。投资活动现金净流量=投资收益-（△固定资产+△在建
工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
+△短期投资+△长期投资）筹资活动现金净流量=△短期借款+△一年内到期的长期负债+△长期借款+△资本公积+△实收资本)-财务费用经营活动现金净流量=1-2-3六、现金流量表的分析识别——现金净流量的简易计算七、综合分析偿债能力分析盈利能力分析营运能力分析成长能力分析流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货-待摊费用现金比率=经营现金净流量/流动负债七、综合分析——短期偿债能力指标部分行业流动比率、速动比率参考指标行业指标汽车制造房地产制药建材化工家电商业机械流动比率1.11.21.251.251.21.51.651.8速动比率0.850.650.90.90.90.90.450.9资产负债率=负债总额/资产总额经营现金偿债率=经营现金净流量/负债总额利息保障倍数=（利润总额+财务费用）/财务费用现金利息保障倍数=经营现金净流量/利息七、综合分析——长期偿债能力指标资产报酬率=净利润/资产平均总额*100%资产现金流量回报率=经营活动现金净流量/资产平均总额*100%净资产收益率=净利润/平均净资产*100%资本金收益率=净利润/平均实收资本*100%盈利现金比率=经营活动现金流量净额/利润总额净利润/经营活动现金流量净额营业收入收现率=销售商品提供劳务收到的现金/主营业务收入七、综合分析——盈利能力指标应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额存货周转率=销货成本/存货平均占用额流动资产周转率=销售净额/流动资产平均占用额固定资产周转率=销售净额/固定资产平均占用额总资产周转率=销售净额/总资产平均占用额营运资金周转率=销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)七、综合分析——营运能力指标销售增长率=本年销售增长额/上年销售收入总额资本增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额七、综合分析——成长能力指标
浙公网安备 33021202002483