谈会计电算化内部控制存在的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及对策

喻义亮

Summary：在会计系统中，会计电算化的出现以及普及使得人类实现了“以机代人”的设想。本文分析了会计电算化所带来的优势以及存在的问题，指出如何在提高会计处理的及时性、准确性的同时确保会计电算化的安全已成为各电算化单位需要解决的问题。因此，大力推进会计信息管理电算化进程已成为企业管理的当务之急。

Key：会计电算化 内部控制 问题 对策

一、前言

会计电算化的出现，与传统的手工财务记录相比，既在核算工具方面有质的改变，同时也在处理会计信息数据的过程中，使得核算方法、流程以及内部控制管理等很多方面都与以往的手工原始方式产生了很大的变化。会计电算化的出现已经对会计的理论方面以及会计实践都起到了重要的作用。会计电算化提升了企业会计核算的准确性、保障企业决策的正确性，同时也完善了会计职能的变革，不仅可以增强财务效益，也可以同时提升我国国民经济的内部控制管理，有着相当重要的地位。原有的手工记账慢慢的被现在会计电算化发展所改变，实现了会计核算以及管理和内部控制的高效性、快捷性、便捷性，这样的发展对于会计工作的劳动强度有着一定程度的降低，对于会计信息的实时性有了很好的提升。

二、会计电算化内部控制存在的问题分析

（一）对内部控制重视程度不够，内部控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 建设不到位

会计人员因为企业使用电算化工作量就有了很大的减轻，但是与此同时操作人员以及系统的维护人员工作量就有了增加，也出现了新的需求，出现新的矛盾。在实施电算化后，企业要建立一套与之相配合的内部控制制度对其管束。目前，很多的企业没有这样的一套系统，那么 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 就有章不循，使得企业的电算化的运转有着一定的影响。企业基础工作薄弱，在对于电算化建立上也会出现一些问题，导致手工与计算机并行时间过长，增加了会计人员的工作量。

（二）会计电算化系统没有发挥规避企业财务风险的作用

企业中财务数据是绝对秘密的文件，对于企业的发展以及存亡有着很直接的关系。企业在使用了电算化系统后，所有的会计数据都会保存在电脑中，那么会计工作是否可以正常的使用完全依赖计算机的稳定和安全，一旦计算机出现事故，那么跨级数据就很丢失，甚至有的时候对于企业的运转都有影响。目前，很多企业对于这些磁性存储的管理还没有很好的重视，认为只要保存好凭证帐表就可以。

（三）会计电算化环境下我国内部控制信息对外披露存在一定问题

公司会计信息披露相对滞后，公司会计信息披露方面的法规、准则还十分匮乏。企业披露的信息不全面、不 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ，相互之间缺乏可比性。公司的审计报告中完全没有涉及到披露方面的内容。公司发生的与有关的重大事件究竟应该在多久的时间段来向我国社会曝光，并且是由什么部门最先进行公布的，通过怎样的形式来公布，这些还尚未进行明确的说明。相关法律法规的定位比较模糊，因此，很容易使得我国政府及其相关部门，以及很多企业在财务信息公开的方面做的都不是非常到位，使得信息对外披露存在一定问题。

（四）无纸化交易过程不够完善

在电算化发展的时候就会出现原始的书面数据与现在电子化数据之间的问题，企业的电子会计记账的模式就是根据凭证以及原始的票据输入，那么其他的相关数据电脑就会自动的根据这两数据去完成，并且把所得数据直接的保存在磁盘之中。电子数据都是依据一些相同的字符去表示的，那么就会出现这样的问题，有的时候企业的会计数据已经被修改了，可是却没有人知道，对企业的会计信息电子化有着一定的限制性。

三、完善会计电算化工作环境下的内部控制策略建议

（一）会计电算化工作环境应当继续贯彻有效的内部控制原则

对于岗位责任制的分工要完善，会计操作流程要很好的规范。企业在实施了会计电算化后，要建立相对的内部控制制度，对于会计人员的职责要很好的明确，对于计算机设备要有很好的保护措施，对于会计信息的资料有着良好的准确性。这样对于非用户人员操作计算机以及财务软件有着一定的防范性，可以对于计算机内的程序和数据有着安全性。对于计算机操作人员的操作工作以及权限有着明确的规定，操作密码是对于操作人员身份限制的一道很好的防线，每个人员都要管理好自己的密码。所以，会计电算化工作环境应当继续贯彻有效的内部控制原则。

（二）会计电算化工作环境内部控制同时应当注意经济数据的安全防护

我国的财务部门对于会计电算化颁布了一系列管理办法和条款，为了保障会计电算化使用的规范性以及安全性。我国会计电算化工作环境内部控制同时应当注意经济数据的安全防护。企业如果有了新的经济业务，一旦通过电算化财务处理之后，就需要按时备份，并且同时应该在备份盘上标明档案发生的准确时间以及操作工作人员的信息。另外，也需要分开管理、分人保管以及分权管理，通过这种方法来以防止安全性意外事件，以防使得企业整体财务资料系统的毁灭与不可恢复，来保障安全性。

（三）进一步完善内部控制制度

原本的企业传统的会计模式已经在转变为现在的电算化，这样的情况下，相关的企业家以及相关的经济学家就提出了这样的会计信息系统的概念，为企业的会计组织结构有了新的发展视角，对于企业的合理化的会计信息系统有很好的基础。

现在的企业的长期以来都是使用会计助理控制方法在财务中保持一定性的管理。例如现在企业是使用的：批准授权、保全财产以及复式记账等等一些的会计方式。现在还是有这许多的先进的电子化方式，就例如：预算的全面性、成本的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 控制以及一些企业的无形资产的凭算，这些的方式在国外的企业或者是国内大的企业的有这运用，但不是普遍性的，主要就是，除了经济环境、思维理念、财务人员素质等等，主要的就是对于电算化与会计信息的结合不够好。[12]我们可以引进这些先进的电算化会计信息系统对现在的会计处理控制有这很好的结合，慢慢去改善企业原有的会计处理控制方式。

（四）建立并完善会计电算化操作工作制度

为了使会计电算化信息系统能适应电算化环境下会计处理的特殊要求，企业应该建立并完善会计电算化操作工作制度。建立可以预防及更正错误和处置舞弊行为的控制制度和措施，来保证会计系统运行安全、可靠的内部控制制度和措施，其目的是确保会计数据的安全、完整和有效。

（五）提高会计人员的相关理论水平和能力建设

在企业越来越重视电算化的情况下，对于企业的会计人员来说，他们的工作方式、空间以及效率都有着一定的变化。如果没有高层次、高技术复合会计入才的支持与运作，电算化始终是一句空话。我国目前虽有财务人员1200万，但能适应新形势的复合型网络人才十分匮乏。企业可以要加强培训，努力培养既懂财务知识，又懂网络知识的复合型人才。这样的情况下，企业的会计人员不单单要熟悉本企业的电子化会计流程，对于企业所属行业的发展也要有所了解，这样就要求企业的内部控制人员对于会计信息系统电算化的了解以及相关的知识要增加，积极应对内部控制所面临的挑战，企业必须注重这类人才的培养和开发，加强人员财务会计软件使用的培训，可以通过会计电算化等级考试、会计职称考试、会计人员继续教育等方式， 加强电算化知识和有关网络教育， 提高会计人员的业务素质。对于会计软件，要考虑软件开发商的持续发展能力，日常维护能力，技术支持能力和渠道策略。加强系统管理人员的操作，以避免人员的因素或操作不当给系统带来不必要的损失和风险。

Reference：

[1]孙瑾.浅议高校会计电算化应用中的问题及对策[J].硅谷. 2010（19）

[2]吴滴浪.对铁路运输企业会计电算化发展中存在的问题及对策的思考[J].现代经济信息. 2009（09）

[3]王继强.企业会计电算化失败的问题及其防范对策[N].鹭江职业大学学报. 2003（02）

[4]李学刚. 浅谈会计电算化下的内部控制问题[N].沈阳师范大学学报（社会科学版）. 2007（05）

[5]赵娟娟，乔闪闪. 网络环境下加强企业会计电算化的内部控制[J].法制与经济（下旬刊）. 2009（11）endprint

-全文完-