[宝典]资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报资料一览表

[宝典]资产损失清单申报、专项申报表式及专项申报附报资料一览表 企业资产损失税前扣除清单申报受理表 填报日期: 金额单位:元 纳税人名称 纳税人识别码 单位地址 财务负责人 办税员 联系电话 计税成本损失 其中关联交序号 项目 收入 ,含税费, 金额 易损失金额 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产 1 发生的资产损失合计 科目一 科目二 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖生产性生 2 物资产发生的资产损失合计 科目一 科目二 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖存货发生 3 的资产损失合计 科目一 科目二 各项存货发生的正常损耗合计 4 科目一 科目二 固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失合计 5 科目一 科目二 固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失合计 6 科目一 科目二 生产性生物资产达到使用年限而正常死亡发生的资产 7 损失合计 科目一 科目二 生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产 8 损失合计 科目一 科目二 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债 9 券发生的损失合计 科目一 科目二 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖股 10 票发生的损失合计 科目一 科目二 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场基金发 11 生的损失合计 科目一 科目二 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖金 12 融衍生产品等发生的损失合计 科目一 科目二 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖在建工程、 13 无形资产发生的资产损失合计 科目一 其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他 14 资产损失合计 科目一 科目二 15 合 计 本年度清单申报损失为: 上年度同期同类损失为: 增长,减少,% 损失同比变化原因概述: 损失情况说明 财务负责人签名: 年 月 日 本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确～并承 担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 企业法人代表声明 企业法人代表签名: ,公章, 年 月 日 主管税务机关 受理意见 ,盖章, 年 月 日 填表说明: 1、此表按会计一级科目填报～行次不够可自行增加。 2、资产销售、转让、变卖时～只要发生额为损失的均应申报损失金额～而不是该科目汇缴年度汇总盈亏相抵后亏 损的金额。 3、本表一式二份～一份交纳税人作为申请受理凭据～一份由主管税务机关留存。 附件二: 企业资产损失税前扣除专项申报受理表 填报日期: 金额单位:元 纳税人名称 纳税人识别码 单位地址 财务负责人 办税员 联系电话 企业性质 法人?分支机构?其他非法人? 纳税方式 就地? 汇总? 合并? 货币性资产损失? 现金损失? 存款损失? 坏账损失? 存货损失? 固定资产损失? 无形资产损失? 非货币性资产损失? 资产损失小资产损失类别 在建工程损失? 生产性生物资产损失? 类 投资损失? 债权性投资损失? 股权性投资损失? 其他损失? 无法判别的损失? 损失实际确认或实际发生年度 资产损失原因 资产损失情况说明,包括损失发生的过程、对损失的处理等～本栏次不够填写可附页,: 根据国家税务总局公告【2011】第025号第 条第 款～经本企业自核～申请 类资产损失税前扣除～报损金额为 元。 本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确～并承担因资企业法人代料虚假而产生的法律和行政责任。 表声明 企业法人代表签名: ,公章, 年 月 日 主管税务机 ,盖章, 关受理意见 年 月 日 填表说明: 1、纳税人发生的资产损失～需报送此申请表及根据申报类型报送其他附报资料, 2、此表按资产损失小类填报～一类事项填写一张表,同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失～应在“资产损失情况说明”栏次分别说明, 3、本表一式二份～一份交纳税人作为申请受理凭据～一份由主管税务机关随同申报资料留存。 附件三: 企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表 资产资产 损失损失损失原因 税前扣除条件 附报资料 备注 类别 小类 现金短缺、假币收缴、1.附报资料是否完整 1.现金保管人确认的现金盘点表,包括倒推至基准日的 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ,, 增加了 涉及现金的刑事犯罪 2.外部证据是否具有法律效力,2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件, “假币 现金内部证据是否符合企业内部有关3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明, 收缴证 损失 规章～是否合理 4.涉及刑事犯罪的～应有司法机关出具的相关 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 , 明” 3.损失是否已作会计账务处理 5.金融机构出具的假币收缴证明, 4.损失金额是否准确 6.资产损失的会计处理凭证。 货 金融机构清算 同现金损失税前扣除条件 1. 企业存款类资产的原始凭据, 2. 金融机构破产、清算的法律文件,,金融机构应清算而未清算超过存款币 36个月,需要有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。, 损失 3. 金融机构清算后剩余资产分配情况资料, 资 4. 资产损失的会计处理凭证。 债务人依法宣布破同现金损失税前扣除条件 1.应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、协议或说明, 产 产、关闭、解散、撤以及会计凭证, 销、被依法注销、吊2.属于债务人破产清算的～应有人民法院的破产、清算公告, 损 应收销营业执照～诉讼案3.属于债务人停止营业的～应有工商部门注销、吊销营业执照证明, 及预件 4.属于诉讼案件的～应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的失 付款仲裁书～或者被法院裁定终,中,止执行的法律文书, 项坏5. 涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应作专项说明～同时出具中账损介机构出具的专项报告及其相关的证明材料, 失 6.资产损失的会计处理凭证。 债务人失踪、死亡 同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说 明以及会计凭证, 2. 公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明, 3. 涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应作专项说明～同时出具中 介机构出具的专项报告及其相关的证明材料, 4.资产损失的会计处理凭证。 逾期三年以上的应收同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说 款项 另外还需满足: 明,以及会计凭证, 1、应收款项是否超过连续36个2.催收磋商记录, 月 3. 出具专项报告说明情况～包括债务人及担保人是否具有经济偿还 2、是否未向债务人或担保人追偿 能力等情况, 3、债务人或担保人是否有经济偿4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应同时出具中介机构出具的 还能力 专项报告及其相关的证明材料, 5.资产损失的会计处理凭证。 债务重组 同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说 明以及会计凭证, 2.债务重组协议或法院批准的破产重整计划～债务人重组收益纳税情 况说明以及债务人发生财务困难的证明材料, 3.涉及与其关联企业发生的债务重组损失～应作专项说明～同时出具 中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料, 4.资产损失的会计处理凭证。 因自然灾害、战争等同现金损失税前扣除条件 1. 应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说 不可抗力因素 明以及会计凭证, 2.气象、地震等政府职能部门出具的灾害情况证明, 3. 债务人受灾情况说明以及放弃债权申明, 4. 涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应作专项说明～同时出具中 介机构出具的专项报告及其相关的证明材料, 5、资产损失的会计处理凭证。 逾期一年以上的应收1. 单笔数额不超过五万或者不1. 应收、预付账款发生的原始凭据～包括相关事项合同、协议或说 款项 超过企业年度收入总额,按申报表明以及会计凭证, 收入总额口径,万分之一 2. 出具专项报告说明情况～包括催收追索等情况, 2. 应收款项是否超过连续12个3. 关于金额的具体说明～如不超过企业年度收入总额万分之一的～ 月 应提供具体的计算过程 3. 其他同现金损失税前扣除条4、涉及与其关联企业发生的坏帐损失～应同时出具中介机构出具的 件 专项报告及其相关的证明材料, 5、资产损失的会计处理凭证。 担保损失:因被担保1.是否为与本企业生产经营活动1.担保合同, 人不能按期偿还债务有关的担保～如投资、融资、材2.被担保方不能按期偿还债务的证明, 而承担连带责任～经料采购、产品销售等 3.向被担保方清查和追索证明, 追索～被担保人无偿2.其他同现金损失税前扣除条件 4.承担担保损失实际支付证明, 还能力 5.属于向关联企业提供担保而形成的债权损失～企业应作专项说明～ 同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料, 6. 与本企业生产经营活动有关的情况说明 7、资产损失的会计处理凭证。 盘亏 1.是否已减除责任人赔偿 1.存货计税成本确定依据, 按增值 2.其他同现金损失税前扣除条件 2.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件, 税有关非 3.存货盘点表, 规定不货 4.存货保管人对于盘亏的情况说明, 能抵扣币 5.涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证, 的增值资 存货6. 资产损失的会计处理凭证。 税进项产 损失税可以损 或工并入损失 程物失金额 资损报废、毁损和变质损1. 是否减除殘值、保险赔偿、1. 存货计税成本的确定依据, 同上 失 失 责任人赔偿 2. 企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料, 2. 损失数据是否较大,指占企3. 涉及责任人,包括保险公司,赔偿的～应当有赔偿情况说明, 业该类资产计税成本10%以上～或4. 企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件, 减少当年应纳税所得、增加亏损5. 损失数据较大应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的 10%以上,, 专项报告等, 2.其他同现金损失税前扣除条件 6. 涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证, 8. 资产损失的会计处理凭证。 被盗 1.是否已减除责任人赔偿 1. 存货计税成本的确定依据, 同上 2.其他同现金损失税前扣除条件 2.向公安机关的报案记录, 3. 涉及责任人和保险公司赔偿的～应有赔偿情况说明等, 4.涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证, 5. 资产损失的会计处理凭证。 盘亏、丢失 1. 损失数据是否较大,指占企业1.固定资产盘点表, 该类资产计税成本10%以上～或减2. 固定资产盘亏、丢失情况说明, 少当年应纳税所得、增加亏损10%3. 固定资产的计税基础相关资料, 以上,, 4. 企业内部有关责任认定和核销资料, 2.是否已减除责任人赔偿 5. 损失数据较大应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的 3.其他同现金损失税前扣除条件 专项报告等, 6. 资产损失的会计处理凭证。 报废、毁损 1. 损失数据是否较大,指占企业1. 固定资产的计税基础相关资料, 固定该类资产计税成本10%以上～或减2. 企业内部有关责任认定和核销资料, 资产少当年应纳税所得、增加亏损10%3. 企业内部有关部门出具的鉴定材料, 损失 以上,, 4. 涉及责任赔偿的～应当有赔偿情况的说明, 2.是否减除殘值、保险赔偿、责5. 损失数据较大应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的 任人赔偿 专项报告等, 3.其他同现金损失税前扣除条件 6.报废的固定资产的处理说明及残值说明 7. 资产损失的会计处理凭证。 被盗 1.是否已减除责任人赔偿 1. 固定资产计税基础相关资料, 2.其他同现金损失税前扣除条件 2. 公安机关的报案记录～公安机关立案、破案和结案的证明材料, 3. 涉及责任赔偿的～应有赔偿责任的认定及赔偿情况的说明等, 4. 资产损失的会计处理凭证。 建工程停建、报废 1. 是否因质量原因停建、报废和1. 工程项目投资账面价值确定依据, 因自然灾害和意外事故停建、报2. 工程项目停建原因说明及相关材料, 在建废。 3. 因质量原因停建、报废和因自然灾害和意外事故停建、报废应出工程2.其他同现金损失税前扣除条件 具专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说明等, 损失 4. 报废的在建工程的处理说明及残值说明 5. 资产损失的会计处理凭证。 盘亏 1. 损失数据是否较大,指占企业1. 资产账面净值确定依据, 该类资产计税成本10%以上～或减2.生产性生物资产盘点表, 少当年应纳税所得、增加亏损10%3. 生产性生物资产盘亏情况说明, 以上,, 4. 损失数据较大应有专业技术鉴定意见和责任认定、赔偿情况的说 2.是否减除殘值、保险赔偿、责明等。 任人赔偿 5. 资产损失的会计处理凭证。 3.其他同现金损失税前扣除条件 生产 因森林病虫害、疫情、1. 损失金额是否较大,指占企业1. 资产账面净值确定依据, 性生 死亡 该类资产计税成本10%以上～或减2. 损失情况说明, 物资 少当年应纳税所得、增加亏损10%3. 责任认定及其赔偿情况的说明, 产损 以上,, 4. 损失金额较大应有专业技术鉴定意见, 失 2.其他同现金损失税前扣除条件 5. 资产损失的会计处理凭证。 被盗伐、被盗、丢失 同现金损失税前扣除条件 1. 资产账面净值确定依据, 2. 生产性生物资产被盗后～向公安机关的报案记录或公安机关立案、 破案和结案的证明材料, 3. 责任认定及其赔偿情况的说明, 4. 资产损失的会计处理凭证。 抵押未能按期赎回抵押资同现金损失税前扣除条件 1. 抵押资产账面净值确定依据, 25号公 资产产～使抵押资产被拍2. 抵押合同 汽车抵押合同私人汽车抵押借款合同动产抵押合同车辆抵押合同机器设备维修合同范本 或协议书, 告新增 被拍卖或变卖 3. 拍卖或变卖证明、清单, 卖或4. 会计核算资料等其他相关证据材料。 变卖 损失 被其他新技术所代替同现金损失税前扣除条件 1. 无形资产账面净值确定依据, 25号公 或已经超过法律保护2. 企业内部核批文件及有关情况说明, 告新增 无形期限 3. 技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章 资产证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明, 损失 4. 如属于超过法律保护期限的～应提供无形资产法律保护期限的证 明材料, 5. 资产损失的会计处理凭证。 债 债务人和担保人破 1.借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函 产、关闭、解散或撤等原始合同、协议、会计核算资料, 权 销～被吊销营业执照、2. 债务人和担保人破产、关闭、解散或撤销～被吊销营业执照、死 死亡～或者依法宣告亡～或者依法宣告失踪或者死亡的相关证明材料 投 性 失踪或者死亡 3、资产清偿证明或者遗产清偿证明, 4、资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括资 投 还款明细等 债务人和担保人破1.相关事项是否超过36个月～或1.借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保函 损 资 产、关闭、解散或撤债权投资,包括信用卡透支和助等原始合同、协议、会计核算资料, 销～被吊销营业执照、学贷款,余额是否在三百万元以2.如属于债权投资,包括信用卡透支和助学贷款,余额在三百万元以失 损 死亡～或者依法宣告下, 下的～应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文 失踪或者死亡～但无2.其他同现金损失税前扣除条件 件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录等,包括司 失 法出具资产清偿证明法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录,, ,含 或者遗产清偿证明～ 3如属于债务人、担保人死亡～或者依法宣告失踪或者死亡应提供债 委 务人和担保人死亡失踪证明 托 4.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明, 金 5.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 以及债务人融 发生财务困难的证明材料, 机 6. 资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括构 还款明细等 贷 债务人遭受重大自然同现金损失税前扣除条件 1、借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保 款 灾害或意外事故 函等原始合同、协议、会计核算资料, , 2、对债务人及担保人的追偿证明或说明, 3. 重大自然灾害或意外事故证明, 4.保险赔偿证明, 5.资产清偿证明, 6.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明, 7.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案 8. 资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括 还款明细等 债务人承担法律责任 同现金损失税前扣除条件 1. 借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保 函等原始合同、协议、会计核算资料, 2.法院裁定证明, 3.资产清偿证明, 4.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明, 5.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人 发生财务困难的证明材料, 6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括还 款明细等。 债务人和担保人不能1.法院终止执行的～是否按市场1. 借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保 偿还到期债务～企业公允价估算债务人和担保人的资函等原始合同、协议、会计核算资料, 提出诉讼或仲裁,受产 2.法院强制执行证明, 理, 2.是否属于《破产法》规定的优3. 法院的终结或终止,中止,执行裁决书,. 先清偿项目～优先清偿后是否还4.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明, 有结余 5.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人3.优先清偿后仍有结余但不足以发生财务困难的证明材料, 清偿债务的～是否按按所欠债务6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括还的比例确定企业应收债权的损失款明细等。 金额。 4.其他同现金损失税前扣除条件 企业对债务人和担保同现金损失税前扣除条件 1. 借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保 人诉诸法律,驳回等, 函等原始合同、协议、会计核算资料, 2. 追索记录等,包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等 原始记录,, 3.提供法院驳回起诉～或法院不予受理或不予支持证明～或仲裁机构 裁决免除债务人责任的文书, 4.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明, 5.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案以及债务人 发生财务困难的证明材料, 6.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括还 款明细等。 国务院专案批准核销同现金损失税前扣除条件 1. 借款或贷款合同,协议,或开立信用证、办理承兑汇票、开具保 的债权 函等原始合同、协议、会计核算资料, 2. 国务院批准文件或经国务院同意后由国务院有关部门批准的文 件, 3.涉及抵债资产的～应当有抵债资产接收、抵债金额确定证明, 4.涉及债务重组的～应当有具有法律效力的债务重组方案, 5.资产损失的会计处理凭证及损失确定金额的会计核算资料～包括还 款明细等。 被投资企业依法宣告同现金损失税前扣除条件 1.股权投资计税基础证明材料, 破产、关闭、解散或2.属于依法宣告破产的应提供被投资企业破产公告、破产清偿文件, 撤销、吊销营业执照、3.属于依法关闭、解散或吊销营业执照的应提供工商行政管理部门注 停止生产经营活动、销、吊销被投资单位营业执照文件, 失踪等 4.属于政府有关部门依法关闭、解散或撤销的应提供政府有关部门对 被投资单位的行政处理决定文件, 股权 5.属于停止生产经营活动、失踪的应提供被投资企业终止经营、停止性投 交易的法律或其他证明文件, 资损 6.被投资企业资产处臵方案、成交及入账材料, 失 7.企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资,权 益,性损失的书面申明, 8. 资产清偿证明或者遗产清偿证明, 9.属于超过三年以上且未能完成清算的～另提供不能清算的原因说明 10. 资产损失的会计处理凭证等其他相关证据材料。 资产不同类别的资产捆1. 是否以拍卖、询价、竞争性1.资产计税基础确定依据, 捆绑绑,打包,～以拍卖、谈判、招标等市场方式出售, 2.拍卖、询价、竞争性谈判、招标等相关文件, ,打询价、竞争性谈判、2. 其他同现金损失税前扣除条3.资产处臵方案 包,招标等市场方式出件。 4。各类资产作价依据, 其 出售售 5.出售过程的情况说明, 他 损失 6.出售合同或协议, 资 7.成交及入账证明, 产 内控正常经营业务因内1. 是否是因内部控制制度不健1. 损失原因证明材料, 损 制度部控制制度不健全全而出现操作不当、不规范2. 业务监管部门定性证明, 失 不健而出现操作不当、不或因业务创新但政策不明3. 损失专项说明 全或规范或因业务创新确、不配套等原因形成的资4.资产计税基础确定依据～资产损失的会计处理凭证等其他相关证据 业务但政策不明确、不配产损失, 材料。 创新套等原因形成的资2. 其他同现金损失税前扣除条 等原产损失 件。 因形 成的 资产 损失 刑事企业因刑事案件原1. 是否经公安机关立案侦查两1. 公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等, 案件因形成的损失 年以上仍未追回, 2. 损失原因证明材料, 导致2. 其他同现金损失税前扣除条3. 资产计税基础确定依据～资产账面价值的会计凭据 的损件。 失 境外 企业发生的境外资产损失～应比照境内资产损失的有关规定进行资料 损失 准备和报送～其中涉及国内相关部门出具证据资料的～应提供境外具 有同等职能部门或同等法律效力的证据资料～对涉及资料为非中文资 料的～应同时提供译文～税务机关对附报资料有疑义的～可要求企业 出具境外中介机构关于损失的专项鉴证报告。 附件四: 企业资产损失税前扣除专项申报资料清册 年度 纳税人名称: 纳税人识别号: 资产损失大类: 资产损失小类: 一、《企业资产损失税前扣除专项申报受理表》,一式二份, ,页码, 二、《资产损失明细清册》,涉及多品种、多批次的同类资产损失填报, ,页码, 三、按申报的资产损失小类对照《企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表》“损失原因”所对应的“附报资料”栏列名的附报资料顺序逐一排序并列明。 ,页码, 附件五: 资产损失税前扣除明细清册(固定资产、生产性生物资产、无形资产, 纳税人识别号: 纳税人名称: 金额单位:元 会计处理日期及资产名称 资产类别 计税基础 累计折旧或摊销金额 资产净值 处臵收入 损失金额 损失原因 损失日期 序号 凭证号 资产损失税前扣除明细清册(坏帐损失、投资损失, 纳税人识别号: 纳税人名称: 金额单位:元 序号 资产类别 债务人或被投资方 损失金额 损失原因 损失日期 会计处理日期及凭证号 资产损失税前扣除明细清册(存货、工程物资、在建工程及其他损失, 纳税人识别号: 纳税人名称: 金额单位:元 会计处理日期序号 资产类别 资产名称 计税基础 处臵收入 损失金额 损失原因 损失日期 及凭证号 附件六: 清单申报资产损失明细清册 纳税人名称 纳税人识别号 地区 序号 资产损失项目 申报金额,元, 备注 一 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产发生的资产损失 二 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖生产性生物资产发生的资产损失 三 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖存货发生的资产损失 四 各项存货发生的正常损耗 五 固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失 六 固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失 七 生产性生物资产达到使用年限而正常死亡发生的资产损失 八 生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 九 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券发生的损失 十 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖股票发生的损失 十一 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场基金发生的损失 十二 按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖金融衍生产品等发生的损失 十三 在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖在建工程、无形资产发生的资产损失 十四 其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失 合计 1、以EXCEL表式报送～不得改变表式 2、分支机构的资产损失统一由总机构,总机构不在我省的由二级分支机构,所在地税务机关填报 3、“资产损失项目”按清单申报受理表所列的项目按纳税人逐户填报 4、每类资产损失项目有多个企业申报的～在该类项目下方自行添加行次 附件七: 专项申报资产损失明细清册 地区 序号 资产损失类别 资产损失小类 纳税人名称 纳税人识别号 申报金额,元, 损失实际发生年度 备注 一 货币资产损失 1 现金损失 2 应收存款损失 3 坏帐损失(担保损 失) 小计 二 非货币性资产损失 1 存货损失 2 固定资产损失 3 在建工程损失 4 生产性生物资产 5 无形资产 小计 三 投资损失 1 债权性资产损失 2 股权性资产损失 小计 四 其他资产损失 小计 合计 1、以EXCEL表式报送～不得改变表式 2、分支机构的资产损失统一由总机构,总机构不在我省的由二级分支机构,所在地税务机关填报 附件八: 专项资产损失税前扣除项目汇总表 填报单位: 500万元以下 500-1000万元 1000-2000万元 2000-5000万元 5000万元以上 序号 资产损失小类 户数 金额 户数 金额 户数 金额 户数 金额 户数 金额 1 现金损失 2 银行存款损失 3 坏帐损失 4 存货损失 5 固定资产损失 6 在建工程损失 7 生产性生物资产损失 8 无形资产损失 9 债权性投资损失 10 其中:呆帐损失 11 其中:银行卡透支、助学贷款 12 股权性投资损失 13 其他损失 14 合计 金额单位:万元 1、以EXCEL表式报送～不得改变表式 2、分支机构的资产损失统一由总机构,总机构不在我省的由二级分支机构,所在地税务机关填报