消费税申报
表
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填表说明
消费税纳税申报表
填表日期: 年 月 日
纳 税 编 码
纳税人识别号
纳税人名称: 地 址:
税款所属期: 年 月 日至 年 月 日 联系电话:
应税适当期准予扣除外购应税消费品买价(数量) 外购应税 消费用期初库存 当期购进 期末库存外应税销售适用税率 消费品适 品名税外购应税 外购应税 购应税消费额(数量) (单位税额) 用税率(数合计 称 目 消费品买价消费品买价品买价(数量) (数量) (数量) 量)
1 2 3 4 5=6+7-8 6 7 8 9
合计
应纳消费税 当期准予扣除委托加工应税消费品已纳税款 当期准予扣期初库存委当期收回委期末库存委除外购应税托加工应税托加工应税托加工应税消费品已纳本期 累计 合计 消费品已纳消费品已纳消费品已纳税款 税款 税款 税款
10=5x9或15=3x4-10或 10=5x9(116 11=12+13-14 12 13 14 3x4-11或 ,征减幅3x4-10-11 度)
已 纳 消 费 税 本 期 应 补 (退) 税 金 额
上期结算 补交本年 补交以前年度本 期 累计 合计 税 额 度 欠 税 欠税
17 18 19=15-26-27 20 21 22
本年度新增欠税额 预缴税截止上年底累计欠税额 减免税额 多缴税额 额 本期 累计
24 25 27 28 23 26=3x4x征减幅度
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏 备注
会计主管: 纳税人 代理人名称 代理人
(公章) 代理人地址
(签章) (公章) 经办人 电话
以 下 由 税 务 机 关 填 写
收到申报表日期 接收人
填表说明:
1、 表中2栏“适用税目”必须按照《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的税目填写。 2、 第10栏，准予抵扣项目无减税优惠的按10=5×9的勾稽关系填报;准予抵扣项目有减税优惠的按10=5×9
(1-减征幅度)的勾稽关系填报。目前准予抵扣且有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，减征幅度为
70%。
3、 第26栏，全额免税的应税消费品按“26=3×4”填报，减征税款的应税消费品按“26=3×4×减征幅度”
填报，目前有减税优惠的项目为石脑油、润滑油，润滑油、燃料油减征幅度为70%。 4、 本表一式三份，区(分)局、计征局、纳税人各一份。
填表说明:
1、“税款所属期”是指纳税人申报的消费税应纳税款的所属期间～填写具体的起止年、月、日。以月度公历为准。
2、“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
3、“纳税人识别号”栏～填写税务机关为纳税人确定的税务登记码。
4、第1项“应税消费品名称”按具体的税目内容填写。应税消费品使用不同的税目、税率的应分别填写。
5、第2项“适用税目”应按国家税务总局计会统计报表规定的消费税税目代码填写。
6、第3项“应税销售额,数量,”是指纳税人税款所属期实现的应税销售额,数量,。
7、第4项“适用税率,单位税额,”按规定的税率或单位税额分别填写。
8、第5项“合计”为当期准予扣除外购应税消费品买价,数量,。具体:当期准予扣除外购应税消费品买价,数量,= 期初库存外购应税消费品买价,数量,+ 当期购进的外购应税消费品买价,数量,- 期末库存的外购应税消费品买价,数量,～即5=6+7-8。
9、第9项“外购应税消费品适用税率,单位税额,”为:实行从价定率办法征收的填税率,实行从量定额办法征收的填单位税额。
10、第10项“当期准予扣除外购应税消费品已纳税款”为当期准予扣除外购应税消费品买价,数量,即合计栏 × 外购应税消费品适用税率,单位税额,～即10=5×9,其中以外购石脑油、润滑油连续生产的为:10=5×9×30%,。
11、第11项“合计”为当期准予扣除的委托加工,进口,应税消费品已纳税款。具体:当期准予扣除的委托加工,进口,应税消费品已纳税款 = 期初库存的委托加工,进口,应税消费品已纳税款 + 当期收回的委托加工,进口,应税消费品已纳税款 - 期末库存的委托加工,进口,应税消费品已纳税款～即11=12+13-14。
注意:根据财税[2006]125号文件精神～如当期准予扣除的税款合计,即上述10+11项,大于当期应纳消费税～则在按照当期应纳消费税额在10项进行调整～结余部分在下期申报扣除。
12、第15项“应纳消费税本期数”:15=3×4-10-11。
13、第17项“已纳消费税本期数”:为税款所属期内所缴纳的全部消费税额～包括缴纳的上期应纳消费税、当期出口企业开具消费税税收,出口货物专用,缴款
书
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所缴纳的消费税、补交本年度和以前年度的欠税及其他入库的消费税。
14、第19项“本期应补,退,税金额合计”:为本期应纳消费税扣除减免税额和本期预缴税额后的余额～即19=15-26-27。
15、第20项“上期结算税额”指实际缴纳的上期应纳税额。
16、第26项“减免税额”是指纳税人按规定免征或减征的消费税税额。如纳税人销售石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油的按应纳消费税数量×
单位税额×70%填列。
浙公网安备 33021202002483