会计基础分录题
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作答过程中难免会出错,有疑问及时和我沟通,剩下的答案进快完成
1、 从银行取现金
答:现金多了 银行存款少了
借:库存现金
贷:银行存款
属于资产内部有增有减
2、 把现金存入银行
答:借:银行存款
贷:库存现金
资产内部有增有减
3、 职工小王借支差旅费3000元
借:其他应收款
贷:库存现金
资产内部有增有减
4、 公司为员工代垫医药费、房费、水电费等
同上3题(掌握其他应收款主要的核算范围)
5、 某企业购入甲公司股票(债券、基金)5000股,每股1元,用银行存款支付。
借:交易性金融资产 5000
贷:银行存款 5000
资产内部有增有减
以下业务要求站在甲乙双方不同的立场上分析:(1-----8)
1、 甲公司销售给乙公司一批货物,价税合计11700元(1)款项尚未收取(2)一个月后,乙公司无力支付货款,给甲公司开出了一张商业承兑汇票(3)一个月后乙公司将货款付给甲公司(4)乙公司给甲公司开出一张银行本票(银行汇票)/商业汇票(5)票据到期后乙公司收到票据款(6)票据到期后,乙公司无力支付票据款
答:甲:(1)借:应收账款11700
贷:主营业务收入 10000
应缴税费——应交增值税——销项税额1700
(2)借:应收票据
贷:应收账款
资产内部有增有减
(3)借:银行存款
贷:应收账款
资产内部有增有减
(4)借:其他货币资金11700
贷:主营业务收入 10000
应缴税费——应交增值税——销项税额1700
(5)借:银行存款
贷:应收票据
资产内部有增有减
(6)借:应收账款
贷:应收票据
资产内部有增有减
说明:站在乙公司的立场上,业务是相反的
给大家
总结
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两句话:进货一定伴随着进项税,进项税一般在借方,除非发生进项税额转出的情况;卖货一定伴随着销项税,销项税一般在贷方,除非发生退货等情况。(站在增值税一般纳税人角度说)
2、 某日,甲公司开出一张转账支票给乙公司,金额3000元,准备购买乙公司的A商品,双方承诺一个月后发货。一个月后,乙公司将货物发给了甲公司
答:甲:(1)借:预付账款
贷:银行存款
(2)借:原
材料
关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料
、库存商品
应缴税费——应交增值税——进项税额
贷:预付账款
(3)借:预付账款(实际价钱和预付款项的差额)
贷:银行存款
乙公司相反的业务
3、 甲公司租用乙公司一台设备,租期是3个月,租金是3000元,归还设备时支付租金。在设备运往甲公司前,乙公司要求甲公司交付押金1000,待设备归还后核查无误退还押金;3个月后,甲公司归还设备支付租金,同时收回了押金。
答:甲公司:
交押金时:借:其他应收款——押金
贷:银行存款
资产内部有增有减
未付租金时:借:相关科目(看设备哪里用)
贷:其他应付款——租金
收回押金做相反分录
交租金时:借:其他应付款
贷:银行存款
资产和负债同减
乙方出租设备确认收入时应该是:其他业务收入,其他和甲方相反
4、 2010年1月1日,甲公司宣告发放2010年上半年股利30000元,定于2010年7月1日支付。2010年7月1日,甲公司全额支付股利
答:知道被投资方的分录即可
借:应收股利
贷:投资收益
借:银行存款
贷:应收股利
资产内部有增有减
5、 甲公司从银行贷款20000元,假设利息是1200元,借款期限6个月,利息按月季支付。按照这一要求,甲公司每月计提利息,并于每季度末支付利息。
答:计提利息时:借:财务费用
贷:应付利息
次月同
支付利息是:借:财务费用(当月的)
应付利息(计提过的)
贷:银行存款
6、 甲公司1月1日购入乙公司发行的债券,面值10000元,期限是2年,假设利息是1000元/年,约定利息半年一付,到期归还本金和利息。
分析计提利息和实际收到利息的业务
答:甲:借:交易性金融资产
贷:银行存款
资产内部有增有减
借:应收利息
贷:投资收益
收到时:借:银行存款
贷:应收利息
资产内部有增有减
发行债券的公司走应付债券
(注意:这个题出的不太严密,大家掌握思路即可)
7、 甲公司购入乙公司一批原材料,材料尚未入库,款项已经支付(款项尚未支付)
借:在途物资
应交税费——应交增值税——进项税额
贷:银行存款(资产内部有增有减)
应付账款(资产与负债同增)
8、 甲企业发出一批原材料给乙企业,委托代为加工产品。
借:委托加工物资
贷:原材料
资产内部有增有减
9、 甲企业购入一台设备 ,设备正在安装中
借:在建工程
应交税费——应交增值税——进项税额
贷:银行存款、应付账款等
注意:从2009年开始 ,固定资产可以抵扣进项税了
资产内部有增有减
资产和负债同减
10、 某企业自行建造一座食堂,领用资产的水泥3000元,工程正在进行。
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费——应交增值税——销项税额
注意:企业领用自产产品视同销售要交税
资产内部有增有减
资产与负债同增
11、 1月1日,甲公司从工商银行借入贷款10万元,款项存入银行。(1)期限6个月(2)期限2年
借:银行存款
贷:短期借款/长期借款
资产与负债同增
贷款到期后,归还贷款本金和利息。利息按月计提,按季支付
提利息的做法参见5
12、 某企业开出一张商业汇票,偿还前欠某单位货款
借:应付票据
贷:应付账款
负债内部有增有减
13、 10年10月31日,甲公司计算出本月员工工资30000元;并于11月5日支付工资
借:相关成本、费用科目
贷:应付职工薪酬
负债增加,所有者权益减少 比较难
借:应付职工薪酬
贷;库存现金
资产与负债同减
14、 2010年10月31日,甲公司计提本月应交的所得税1000元,
教育费附加100元,并于次月10日交到税务局。
借:所得税费用 1000
营业税金及附加——教育费附加 100
贷:应交税费——应交所得税 1000
教育费附加 100
负债增加,所有者权益减少 比较难
15、 10月1日,甲公司收到A作为投资投入的一台设备/收到B做为投资投入的一项专利/收到C投入的银行存款30万作为投资。
借:固定资产/无形资产/银行存款
贷:实收资本
资产与权益同增
注:原材料也可以投资,如果收到原材料投资视同购买,要抵扣增值税