1.库存现金清查结果的账务处理
现金盘盈 现金盘亏
借:库存现金 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 清查后批准前 清查后批准前 贷:库存现金 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 借:其他应收款(赔偿) 贷:其他应付款 批准后 批准后 管理费用 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 营业外收入
2.存货清查结果的账务处理
存货盘盈 存货盘亏
清查后批准借:原材料等 清查后批准借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 前 前
贷:原材料等
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(管理不善)
借:其他应收款(赔偿) 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 管理费用 贷:其他应付款 批准后 批准后 营业外支出(自然灾害) 管理费用 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
3.固定资产清查结果的账务处理
固定资产盘盈 固定资产盘亏、毁损
借:待处理财产损溢——待处理 固定资产损益
借:固定资产 盘亏清查后贷:固定资产 清查后 批准前 贷:以前年度损益调整 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(非正常
损失)
借:其他应收款(赔偿)
管理费用
盘亏批准后
营业外支出(自然灾害)
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
借:以前年度损益调整 借:固定资产清理
贷:利润分配——未分配利润
批准后 累计折旧 借:利润分配——未分配利润
贷:固定资产 贷:盈余公积
毁损 借:其他应收款(赔偿)
营业外支出
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(非正常
损失)
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