《审计》课程总结

《审计》课程总结2010-2011-1淮海工学院商学院商思争学习意义注册会计师职业需要：注册会计师职业是个很好的职业（知识精英、实践性很强）。达到一定境界还需要辩证思维。与会计错弊做斗争，但是又不断并存。会计职业需要：审计是从反面学会计，有助于加深对会计知识的理解。财经知识的需要：金融市场的有效性乃至经济管理的效率和效果取决于注册会计师的卓越工作。做人的需要：做事情要地道、敬业；做其他工作也会用到这方面知识。法规、职业道德方面的收获：对职业的感悟认真学习本身就是好的：对人生和生命的感悟，能够使你获得自信、充实以及认真敬业的优良品质，为将来打好基础。注册会计师工作内容鉴证业务相关服务报表审计对财务信息执行商定程序税务代理代编财务信息其他鉴证业务审阅业务审计业务经营审计合规审计直接 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 的鉴证业务基于责任方认定的鉴证业务有限保证的鉴证业务合理保证的鉴证业务按照保证程度分类按照责任关系分类鉴证业务报表审计报表审阅业务IT系统审计审计过程接受业务委托（评价可审性） 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 审计工作（评估双方、签约、制订计划）风险评估程序（了解6个内容评估X）控制测试实质性程序(总体应对具体应对降低Y）完成审计工作、编制审计报告（声明书，复核底稿和报表，4种意见）CR（设计，执行）（4个）IR（4个）控制测试（一贯性）（4个）（可选）细节测试（7个）（必做）分析程序（1个）强制分析(1个）审计过程和审计程序审计程序检查文件和 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 （查）检查有形资产（查）函证（函）观察（看）询问（问）重新执行（做）重新计算（算）分析（思）顺查详查核对逆查抽查核对监盘积极式消极式逆算可接受的审计风险既定K经营风险控制风险固有风险重大错报风险可接受的检查风险审计证据或样本规模控制无效审计程序可接受的审计风险既定K经营风险控制风险固有风险重大错报风险抽样风险（样本规模）控制无效非抽样风险（审计程序）检查风险降低评估了解被审单位及其环境（不抽样：程序）检查风险不可能降低为零：固有的检查风险无法降低。审计风险不可能为零：可接受的审计风险=1-保证程度分析、询问、观察通过审计报告向报表使用者合理保证报表不存在重大错报重要性合理保证评估重大错报风险(2层）降低检查风险可接受（低水平）的审计风险报表使用者的需求错报降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试八个具体程序合法公允的财务报表审计目标总体措施审计证据证实并提请调整人的因素（职业道德）可接受（低水平）的审计风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险错报证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险错报证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险合理保证错报证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险合理保证错报证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）可接受（低水平）的审计风险以审计风险为导向的审计循环错报证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险可接受（低水平）的审计风险审计意见可接受（低水平）的审计风险可接受（低水平）的审计风险评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险(2层）总体措施以重大错报风险为导向的审计循环错报证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险(2层）总体措施以经营风险为导向的审计循环错报证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险总体措施评估经营风险以控制风险为导向的审计循环（ 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 基础审计循环）错报证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险总体措施评估控制风险八个具体程序四个具体程序制度基础审计程序了解内控初步评价（健全性、合规性）符合性测试（有效性）实质性测试观察、询问、检查评价总结观察、询问、检查观察、询问、检查与 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 内部控制对比差错率、差错额若干方法横向、纵向账项基础审计实施阶段（实质性审查）顺查逆查详查抽查（判断抽样）准备阶段报告阶段以重大错报风险为导向的审计循环错报证实并提请调整审计证据八个具体程序降低抽样风险（样本规模）控制和细节测试降低非抽样风险（控制测试和实质性程序）总体措施降低检查风险评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险(2层）评估重大错报风险总体措施评估控制风险控制测试结论审计意见审计抽样和风险导向审计的基本矛盾：审计效率与审计效果的矛盾风险导向审计：选特定审计抽样目标导向审计。