授课单位 财务管理 班级 学号 201003024141 姓名
一班
课程名称 基础会计 实务 实训主要模块 填制记账凭证、登记账簿、编辑会计报表
教师评语 教师签名:
年 月 日
一、实训目的
会计是一门应用性，技术性要求比较高的学科，通过会计实训课程，可以系统地掌握会计核算的全过程加深对会计理论的理解，开阔了我们的视野，培养会计操作能力。
会计人员必须学会如何建账，做账，审账，通过实习，熟悉并掌握会计流程的各个步骤及其具体操作--包括了解账户的内容和基本结构，了解借贷账户法的记账
规则
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，掌握开设和登记账户以及编制会计分录的操作、原始凭证填制和审核的操作以及根据原始凭证判填制记账凭证的方法。
更好的将会计理论知识和实践结合起来，真正的学以致用，才能更好的投入到以后的会计工作中，为以后真正跨入社,走上工作岗位打下了基础! 灵活的应对和处理各种经济业务，正确的制作和填列会计账本。
二、实训内容
根据书本模拟的一个公司12月份发生的经济业务事项制作会计账簿和会计报表。具体内容包括:
1、根据经济业务事项、原始凭证填制记账凭证。包括记账凭证的日期，编号，会计人员的签名，一样都不能少。如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处要划线注销。
2、将原始凭证核对好后作为附件粘贴在记账凭证的背面。要注意粘贴是的位置和方法，要整齐，且不缺少。
3、对记账凭证进行审核。对记账凭证的内容，科目，金额，书写等进行检查。
4、根据审核无误的记账凭证填制现金日记账和银行存款日记账，并每日结一次余额。
5、根据审核无误的记账凭证填制明细账，并结出余额，写上借贷符号。
6、制作T字账，结出每个科目的借贷余额。
7、根据T字账填制科目汇总表，看科目汇总表的借贷合计数额是否相等。
8、根据无误的科目汇总表各科目登记总账。
9、学习检查账目，进行对帐。将原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对在制作过程中进行核对。根据具体不同情况来运用不同的方法正确根据错帐。
10、根据总账和明细账填制资产负债表和利润表。
三、实训记录
会计实训课程主要是我们自己动手做账为主，老师讲解为辅。我们分成了小组，每个小组5.6个人，围在一起做帐，根据老师教我们的制作各种不同的账簿来填制凭证和报表。
最初在制作时不断遇到各种问
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
，比如自己不够细心，经常心烦气燥经常抄错数字或借贷写反，错误百出，导致核算结果出错，出现了许多的麻烦。
经常把应该大写的数字写成小写，或在遇到错帐时，没有运用正确的方法更正，最初记账凭证在中文或数字出错时，只是用黑色笔将其划掉或是将错误的数字划掉，没有全部划掉更正过来。但后来
学习和熟悉了错帐正确的更正方法以后，知道了改正的方法一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。而且出错的次数也越来越少了，也能用正确的方法更正过来了。
在登记日记账时，曾经计算余额时把借贷方的加减算反。把余额减去了借方，加上了贷方。导致了结果的不正确。在制作明细账和总账时，也遇到过这一类的问题。后来经过学习和注意，就没有出现这些错误了。在做完两种日记账之后，得出了库存现金日记账的余额是3781.35，银行存款日记账的余额是972187.20。与总账的最后的库存现金和银行存款的余额是相等的。还填制了科目汇总表，1-10日的科目汇总，借方余额为3302387.75，贷方余额为3302387.75;11-20日科目汇总，借方余额为834982.07，贷方余额为834982.07;21-30日科目汇总，借方余额为3380440.53，贷方余额为3380440.53;31日科目汇总，借方余额为8799844.41，贷方余额为8799844.41)，科目汇总表中的借方和贷方都是相等的。最后，最后，我们还编制了资产负债表和损益表。资产负债表的借方资产总计是7091301.47，贷方是7711677.97。其中，负债类及所有者权益类合计的借贷方数额也是相等的。
随着学习的不断深入，学习了相关的会计基础知识，也随着实践的不断深入，了解了各种凭证和账簿，越来越熟悉填制账簿的方法和应该注意的事项，上述的出错情况也越来越少，即使出错，也能用正确的方法改正过来。
四、实训总结:
1(通过这一学期的会计实训课程，我由最初的一头雾水，错误百出到对会计整个流程的操作有了较好的认识，对我而言是十分重要的进步和收获。虽然看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了，每一个步骤会计
制度
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都是有严格要求的。
2(通过学习，我也懂得了身为一名会计人员需要很好的敬业精神，不仅仅是要熟练地填写和制作账簿，按
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
完成好指定工作。工作时还要的十分细心和认真，做账时切忌:粗心大意，马虎了事，心浮气躁，随便应付。需要有恒心、细心和毅力。做到登记每一笔账目都有依有据，没有出错。不漏记，重记，错记，也不做假账等。做会计要诚信，要讲依据和证据，需要很好的敬业精神，要学会不做假账，做到灵活，不断的更新新知识、提高专业技能。
3(我学会了会计中各个环节的操作，以及更加懂得了细心、谨慎和
责任
安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权
对于一个会计来说是那么的重要。通过这次的模拟实验使我加强了对基础会计各方面知识的记忆也让我发现了自己在哪些方面的不足，发现问题及时补救是这一次实训一大收获。在实验我学习到了许多在书本上不能学到的知识。会计理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能够真正掌握这门知识。
4(但在会计实训的过程中，我也发觉到了自己存在的一些问题，比如书本上的知识掌握的不够扎实，以致不能够很熟练地运用到实践当中去;没有足够的耐心，做事情也不够认真仔细，以致经常出现一些低级错误，我相信我可以改正自己的缺点，在以后的学习和实际工作中努力地做好自己的本分工作，严格地要求自己，做一名好会计。
备注:
浙公网安备 33021202002483