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手册核销作业简要流程
制作人：Leo
2006年 5月 10日
一、手册核销的概念
二、手册核销的操作程序
三、手册核销的注意点
一、核销的概念
1. 手册的有效期和核销期
一般手册核销期为 6个月，需在有效期内办理核销或办理延期核销，可延期 2次
2. 手册核销的延期（二次延期交纳保证金）
正常手册在核销期限之前办理手册延期，或进行申报核销。首次延期外经局和海关审
批后过机即可，二次延期另需办理相应手册进料应交纳关税、增值税的担保金
3. 在途货物的核销办理
二、手册核销的操作程序
1. 仓库预盘点和手册预核销（关务协同仓库作业）
2. 会计师、海关盘点
（正常需停线盘点，在途统计需给会计师和海关各一份）
3. 仓库盘点资料汇总（折料等）
4. 会计师出盘点报告（一式两份）
5. 进出口资料的核对（统计表和报关单、手册核对）和报关单的跟催
6. 进出口平衡表的架构
1） 进口料件汇总
2） 出口成品汇总及出口成品折料汇总
3） 仓库原料与成品、半成品折料汇总（不良品除外）
4） 边角料、不良品、废料折料汇总（含原料和制程中的不良）
7. 平衡表的检查与异常原因和差异原因
分析
定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析
和处理
正常以进料汇总减去出口折料汇总和库存汇总，作为结果
1） 如相减结果为正数表示盘亏部分，正常须作差异补税
2） 如以上相减结果为负数。则表示盘盈部分。该部分需提供之前征税进口该料件
的报关单或内购该部分料件的内购增值税发票作相应说明，否则亦作补税。
3） 对于库存部分，如其在进料数量之内的可以转至下一本手册中，也可以作余料
补税处理；如是不良品或废料的库存作废料补税。
4） 常见差异的原因分析和处理：
正数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际小；
其二，挪用保税料件加工成成品内销
其三，实际耗用的不良品等报废后未计算在内或无形损耗较高
其四，进出口数据统计错误（如料件退运出口未作负数计算等）
负数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际大
其二，一般贸易进口料件或内购料件作成保税品出口（以保税品多折保
税料）
其三，内购料件或一般贸易料件放入保税仓，造成多保税库存增多
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其四，进出口数据统计错误（如出口成品退运进口未作成负数计算等）
处理方式：以上状况需根据实际状况进行调整后，对于正数部分需找出原因进行合
理调整，以减少补税。对于负数部分，了解情况后写
情况说明
支部换届推荐候选人情况说明公司子公司情况说明关于候选人的情况说明公司开户银行变更情况说明出水数据不合格情况说明
至海关
8. 资料前期送审作业简要流程
1） 送审资料准备：
核销审批表、核销情况表、手册（盖章）、会计师报告、核销平衡表及进出口明细
和相应报关单等。
2） 报关行预录入，核销专管员审批
3） 海关系统核对报关单数据
4） 海关审核后，列出补税和余料结转项目
9. 余料结转和补税作业
1） 余料结转：制作余料结转发票和装箱单至金关中心打单审批后，作报关
2） 补税：含余料补税和差异补税、不良品/废料补税。需至外经局办理审批后，至
海关办理补税报关
3） 对于部分不良品/边角料可向海关报申请作放弃处理
10. 海关后期核销受理和结案
1） 补税和结转报关单退单齐全后，交至海关审核
2） 海关核对无误后，办理核销信息过机à拉出台帐核销联系单à银行办理台帐核
销à海关出手册核销结案
通知
关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知
单à海关手册核销结束。
3） 所有核销文件需 COPY2 套留底，一套给财务税务人员办理税局手册核销，一
套作为关务核销文件留底。
三、手册核销的注意点
1. 手册到期时，新老手册的交替，办理新手册的时效
2. 在途货物的办理报备和报关的时效性
3. 相关特殊行业手册核销时的单损耗的特殊性（电子行业外，如注塑行业、机加工行
业、原料裁切加工行业等）
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