福利院会计制度

福利院会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 第一部分 会计规范 一、为全面、准确反映农村福利院财务收支活动～规范福利院的会计核算～保障福利院的健康发展～根据《会计法》、《事业单位会计制度》及国家有关法律法规～结合农村福利院的实际情况～制定本制度。 二、本制度适用于枝江市内镇街道公办农村福利院, 村办福利院参照执行。 三、农村福利院的财务和资金统一由镇街道财政所代理记账和管理。镇街道财政所设立福利院专账～单独核算福利院的财务收支。福利院设一名报账员～按一定 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 领取备用金～实行报账制度。每个月至少报账1次～以1个月零星支出所需确定备用金额度。 四、农村福利院的会计记账采用借贷记账法,收支核算采用权责发生制。 五、本制度会计年度采用公历制～自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计核算以人民币“元”为金额单位～元以下记至角、分。 六、会计核算基本要求 ,一,农村福利院必须根据《会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规进行会计核算。 1、农村福利院的所有收支,包括自产产品、捐赠物资等,必须纳入福利院财务账中进行集中管理～统一核算。 2、建立健全内部控制制度。报账员一般由福利院副院长或护理员担任～院长不得兼任报账员。报账员管钱不管物～保管员管物不管钱。报账员应妥善保管好备用金～日常开支应按《现金管理暂行条例》的规定执行～支出超过现金支付 限额的用转账支出,实物保管员一般由护理员兼任～负责生产、生活物资收发～每笔物资收发必须有院长、保管员、领交物资人员签字。 3、规范福利院资金报账程序。按政策发放到人的资金一律由财政直达个人账户,包括发放管理人员工资,,大额费用开支实行财政直接支付,福利院日常费用由报账员领取备用金～定期报账。福利院各项费用支出都必须有经办人签字并写明事由～院长签字审批～然后报镇街道民政室主任及政府分管领导分别审核通过后才能报账。违反财经制度和手续不全的支出～一律不予报销～代理记账会计有权拒绝入账。 4、严格财务收支手续。财务收支必须做到“收有凭、支有据”。收取现金时手续要完备～使用统一的收款收据,现金收入要及时入账～不准坐支、不准挪用、不准公款私存、不准用白条抵库。每7天缴存一次～库存现金超过备用金数额时要及时缴存财政专户,支出时应取得手续完备、内容真实、金额准确、票据合法的原始凭证～对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受～对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回～要求更正、补充。 零星外购农副产品、支付劳务费等无法取得合法原始凭证的～可以自制汇总凭证入账～但财务手续必须完备。原始白条汇总后按财务手续签字、审批～记账时先审核原始白条～再凭汇总凭证记账。在原始白条上加盖“已报账”印章后返还福利院食堂做备查账。 5、及时进行财务核算。财政所代理记账员按月对福利院财务收支进行会计核算～按季编制财务报表～季报表返福利院～送民政室～年报表加送财政局、民政局。福利院每年应召开两次以上全院大会,将财务收支情况向院民进行报告。 6、加强财产物资的的管理。 ,1,福利院的财产物资包括购入的粮油、饲料、衣被、 接收捐赠的实物、自产产品等库存物资～以及房屋、建筑物、机器设备、工具器具等固定资产。 ,2,财产物资计价原则。?库存物资。购入时按照买价加运输费、装卸费等费用～运输途中合理损耗以及相关税金等计价,自产产品入库时以生产过程中实际发生的料、工、费进行估算的平均成本进行计价,领用、出售库存物资时采用先进先出法进行计价。?固定资产。购入的固定资产～不需要安装的～按实际支付的买价、包装费、运杂费、保险费和交纳的有关税金等计价,需要安装或改装的～还应加上安,改,装费,新建的房屋及建筑物按竣工验收的决算价计价,接受捐赠的固定资产按发票,或复印件,所列的金额加上实际发生的运输费、保险费、安装调试费和应支付的相关税金等计价～无所附凭证的～按同类设备的市价加上应支付的相关税费计价,在原有固定资产基础上进行改造、扩建的～按原有固定资产的价值～加上改造、扩建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 而增加的支出～减去改造、扩建工程中发生的变价收入计价。 ,3,福利院应建立健全库存物资内部控制制度～分别设立库存物资和固定资产明细账～并建立保管人员岗位责任制。物资入库时～由报账员根据原始凭证和验收物资填写财产物资入库单～保管员根据入库单清点验收～核对无误后入库,出库时～由报账员填写财产物资出库单～院长批准～领用人签名～保管员根据出库单出库。 ,4,加强实物资产的管理。对于库存物资、低值易耗品、固定资产、自产产品的进、销、存情况应办理手续、及时登记～并将管理责任落实到人。保管员应不定期对库存物资进行盘点～做到账实相符,月末报账前～报账员与保管员共同对库存物资进行盘存～按库存物资品名～期实库存、本月入库、本月出库、期末库存数量、单价、金额编制盘存明细表～盘存明细表保管员留存一份～报代理记账会计一份～ 作为核算库存物资原始凭证的附件。盘存明细表期初、期末金额必须与账面金额相符。每年终了～福利院应对所有实物资产进行一次全面盘点清查～并编制盘点表。 7、加强福利生产经营管理和成本核算～正确进行成本确认和计量。 ,1,福利院的经营收入是指福利院进行各项生产、服务等非独立核算经营活动取得的收入～包括自产产品销售收入、劳务收入等,一般应于产品物资已经发出、劳务已经提供～同时收讫价款或取得价款的凭证时～确认经营收入的实现。 ,2,福利院的经营支出是因从事生产、销售自产产品、对外提供劳务等活动而发生的实际支出～包括销售种植、养殖产品的成本、对外提供劳务的成本等,种植、养殖产品的单位销售成本一般按种植、养殖产品类别实际发生的总成本和总数量进行估算的平均成本进行结转。 8、正确登记账簿、定期进行结账。代理记账人员应按《会计基础工作规范》的要求进行登账～并按月进行结账,结账前应进行账务核对～确保账证、账账、账实相符,年度终了应正确办理账目结转～启用新的账簿。 ,二,账务设臵。 农村福利院应设臵日记账,备用金、财政专户存款,～总账、明细账,收支多栏明细账、往来三栏明细账、财产物资明细账、固定资产明细账,。其中:日记账由报账员记录～总账、明细账由代理记账会计记录。 第二部分 会计科目及报表 一、科目设臵 按照福利院业务需求～设臵21个总账科目。 ,一,资产类5个。财政专户存款、应收账款、其他应收款、库存物质、固定资产。 ,二,负债类2个。应付账款、其他应付款。 ,三,净资产类6个。事业基金、固定基金、专款结余、事业结余、经营结余、结余分配。 ,四,收入类5个。财政补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、其他收入。 ,五,支出类3个。事业支出、专款支出、经营支出。 二、科目说明 1、财政专户存款科目核算福利院通过财政专户存入、支取的各项资金。财政所应加强对账户的管理～一般只能开设一个基本存款户。福利院应设臵“财政专户存款日记账”～由报账员根据收付款凭证逐笔顺序登记,月终～要与代理记账会计、开户银行核对一次发生额和余额～如有差额应查明原因进行处理～对未达账项应编制“银行存款余额调节表”。 2、应收账款科目核算福利院因提供劳务、销售产品等业务应收取的款项。应按债务单位、个人或项目设臵明细账。 3、其他应收款科目核算非经营性借出款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。应按债务单位、个人或项目设臵明细账。 4、库存物资科目核算批量购入的粮油、饲料、衣被、接收捐赠的物资、自产产品等的进、销、存情况,为简化核算～对购买量不大～随买随用的原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 或价值不高的原材料不办理登记～直接计入支出。一般设有原材料、自产产品2个二级科目～并按材料物资的种类、品种规格设臵财产物资明细账进行核算～其中:自产产品核算进行种植、养殖、加工等福利生产已完工并验收入库的产品。 5、固定资产核算所有权属于福利院的房屋、建筑屋、机器设备、工具器具等劳动资料～凡使用年限在一年以上～ 单位价值在500元以上的列为固定资产。有些主要工具或设备,如床等家俱,～单位价值虽低于规定标准～但使用在一年以上的～也列为固定资产。 6、应付账款核算福利院购买原材料、物资或接受劳务供应的应付款项、应交的税金、借入款项、暂收代管的款项等,应按债权单位、个人或项目设臵明细账。 7、其他应付款科目核算福利院非经营性业务应付、暂收其他单位或个人的款项。应按债权单位、个人或项目设臵明细账。 8、事业基金核算福利院拥有的非限定用途的净资产～主要指滚存结余资金。年终应将当期未分配结余转入本科目。对于项目已经完成的拨入专款结余～按规定留给本单位使用的～转入本科目。 9、固定基金核算单位因购入、自制、调入、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。 10、专款结余科目核算拨入专款使用结余情况。年终已完工项目专款结余转入事业基金。 11、事业结余核算单位在一定期间除经营收支外各项收支相抵后的余额。期末计算结余时～将经营收入、经营支出以外的收入和支出转入本科目～本科目贷方余额为当期实现的结余～年终全数转入“结余分配”科目～年末无余额。 12、经营结余核算单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。期末计算结余时～将经营收入、经营支出转入本科目～本科目贷方余额为当期实现的结余～反之为经营亏损。年终全数转入“结余分配”科目～年末无余额。如为亏损则不结转。 13、结余分配核算单位当年结余分配的情况和结果。年终将事业结余和经营结余全数转入本科目～再由本科目转入事业基金。单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或 变更～涉及到以前年度结余的～通过事业基金进行核算～并在会计报表中予以注明。 14、财政补助收入核算福利院收到财政部门拨入的供养经费、服务经费、医疗补助、临时救助、丧葬费等财政性补助资金。 15、拨入专款核算福利院收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途的专项资金。年终结账时～对未完工项目资金不进行结转。对已完工项目将本科目与专款支出科目对冲～余额转入事业支出或事业基金。 16、事业收入核算福利院开展社会代养服务等专业活动和辅助活动所取得的收入,可按收入种类或来源设臵明细账。 17、经营收入核算福利院开展福利生产等经营活动,如:销售商品、农产品,取得的收入,一般按养殖业收入、种植业收入、加工产品收入、劳务收入等收入种类设臵明细账进行核算。 18、其他收入核算福利院固定资产出租收入、利息收入、废旧物品变买收入、外单位捐赠以及其他零星杂项收入等,应按收入项目设臵明细账。 19、事业支出核算福利院开展供养服务活动及其辅助活动发生的实际支出,一般按以下项目进行明细核算:,1,工资、,2,职工福利、,3,社会保障费,人员经费含聘用人员的待遇,、,4,办公费、,5,水电费、,6,邮电费、,7,交通费、,8,差旅费,9,接待费,10,维修费、,11,购臵费、,12,院民生活费,含院民吃、穿、用等开支,、,13,医疗费、,14,丧葬费、,15,其它费用。 20、专款支出核算福利院由财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途的专项资金的实际支出数。年终结账时～已完工项目～将本科目与拨入专款科目对冲～借方余额 转事业支出～贷方余额转事业基金。未完工项目转入专款结余～结转次使用。 21、经营支出核算福利院开展福利生产等经营活动而发生的各项料、工、费支出以及实行内部成本核算单位已销产品的实际成本。根据福利院开展的生产活动主要是种植业和养殖业的实际～一般按以下项目进行核算:,1,种植生产成本[含种植过程发生的料,种子、农药、化肥等原料,、工,直接参加生产人员的补助,、费,租赁土地生产的租赁费用、水电费、工具的修理费等,～下同],,2,养殖生产成本,,3,加工产品成本,,4,劳务成本,,5,产品销售成本,含种植、养殖、加工自产产品的销售成本,。当产品完工并验收入库时～借记库存物资,自产产品,科目～贷记本科目相关明细科目,结转出售产品成本时借记本科目,产品销售成本,～贷记库存物资,自产产品,科目,本科目的期末余额表示处在生产过程中的农产品、畜禽产品、加工产品的成本～但经营支出,产品销售成本,明细科目余额应为零。 三、会计报表 ,一,会计报表包括:资产负债表、收入支出明细表、往来资金明细表。 ,二,每季度编制一次会计报表～年度终了～还要编制财务情况说明书。主要说明福利院开展五保供养、社会代养、生产经营等情况,财务收支情况,资金增减和周转情况,对福利院财务状况、经营成果有重大影响的其他事项,财务管理情况。 ,三,月度、季度、年度的结账日分别为公历的最后一天～不得提前或延迟。 ,四,财务报表应当根据真实的交易事项、准确的账簿记录等资料进行编制。编制前～应当全面清算资产、核实债务～确保账证、账账、账实、账表相符。 ,五,财务报表对外提供要求。一般在季年度终了5天内,遇节假日顺延～下同,、年度终了15天内报送。对外报送的财务报表反映的会计信息要真实、完整、口径一致～并加具封面、装订成册、加盖公章。封面上应当注明福利院名称、地址、报表期间、报出日期、并由院长、代理记账会计分别签名盖章。 会计工作交接和会计 档案 肢体残疾康复训练教师个人成长档案教师师德档案表人事档案装订标准员工三级安全教育档案 管理按照《会计基础工作规范》执行。 第三部分 会计分录 一、固定资产核算 1、用财政拨入专项资金和自筹资金新建院民宿舍。 ,1,在建时。 借:专款支出 借:事业基金,没有事业基金积累的～列事业支出, 贷:财政专项存款 ,2,交付使用时。 借:固定资产—院民宿舍 贷:固定基金 ,同时～登记固定资产明细账, 2、接受某单位捐赠电视机10台～发票金额1.5万元。 借:固定资产—捐赠电视15000元 贷:固定基金 15000元 ,有发票的按发票金额入账～没发票的按市价估价入账, 二、收支核算 3、收到市财政局拨入五保供养经费～银行收讫。 借:财政专户存款 贷:财政补助收入—供养经费、 4、收代养服务费～已缴存财政专户 借:财政专户存款 贷:事业收入—代养服务费 5、收到上级拨入专款。 借:财政专户存款 贷:拨入专款--*** 6、库存物资汇总单反映～本月购入大米1000斤～金额 2000元、化肥1吨～2000元、饲料1吨～3000元。通过银 行转账付款。 ,1,入库时。 借:库存物资—原材料—大米、化肥、饲料 贷:财政专户存款,没有付款的记应付账款, ,2,出库时。 借:事业支出—院民生活费—大米 借:经营支出—种植生产成本—化肥 --养殖生产成本—饲料 贷:库存物资—原材料--大米、化肥、饲料 7、自产蔬菜直接交食堂加工～按市价估价入账。 借:事业支出—院民生活费—蔬菜 贷:经营收入—种植收入 外购、自产蔬菜等量小并直接耗用的物资～可不通过库 存物资科目核算～直接记入相关支出科目。 8、外销生猪5头～留5头自食。 ,1,外销及库存。 借:财政专户存款,福利院收现金要及时缴存, 借:库存物资—自产产品—猪肉 贷:经营收入—养殖收入—生猪 ,2,食用库存猪肉～根据出库单位记录入账,自食自 产产品按均价成本入账,。 借:事业支出—院民生活—自产猪肉 贷:库存物资--自产产品—猪肉 ,3,同时结转成本。 借:经营收入—养殖收入—生猪 --种植收入—蔬菜 贷:经营支出—养殖生产成本—生猪 种植生产成本—蔬菜 ,4,月末将经营收入余额转入经营结余。 借:经营收入 贷:经营结余 亏损则做反向分录～待后期收入弥补。 9、借备用金。 借:其他应收款—备用金 贷:财政专户存款 10、发放管理人员工资、院民零花钱～备用金支付水电 费、接待费月末报账。 借:事业支出—基本工资,实行结构工资的按工资结构 列明细。如:基本工资、津贴补贴, --临时工工资 --院民生活费—院民零花钱 贷:财政专户存款 借:事业支出—水电费 --招待费 贷:其他应收款—备用金 同时补足备用金。 借:其他应收款—备用金 贷:财政专户存款 ,为简化核算～也可以直接通过财政专户存款核算, 11、购臵床单、棉被等低值易耗品可直接记入事业支出。 借:事业支出—购臵费 贷:财政专户存款 三、年终结转 12、结转收支结余。 ,1,借:财政补助收入 事业收入 其他收入 贷:事业结余。 ,2,借:事业结余 贷:事业支出 ,3,借:拨入专款 贷:专款支出 贷:专款结余 13、结余分配 借:事业结余 借:经营结余 贷:结余分配 原则上将结余分配直接转事业基金～不计提专用基金。 借:结余分配 贷:事业基金 下面是赠送的团队管理名言学习, 不需要的朋友可以编辑删除!!!谢谢!!! 1、沟通是管理的浓缩。 2、管理被人们称之为是一门综合艺术--“综合”是因为管理涉及基本原理、自我认知、智慧和领导力;“艺术”是因为管理是实践和应用。 3、管理得好的工厂,总是单调乏味,没有仸何激劢人心的事件发生。 4、管理工作中最重要的是:人正确的事,而不是正确的做事。 5、管理就是沟通、沟通再沟通。 6、管理就是界定企业的使命,幵激励和组织人力资源去实现这个使命。界定使命是企业家的仸务,而激励不组织人力资源是领导力的范畴,二者的结合就是管理。7、管理是一种实践,其本质不在于“知”而在于“行”;其验证不在于逻辑,而在于成果;其唯一权威就是成就。 8、管理者的最基本能力:有效沟通。 9、合作是一切团队繁荣的根本。 10、将合适的人请上车,不合适的人请下车。 11、领导不是某个人坐在马上指挥他的部队,而是通过别人的成功来获得自己的成功。 12、企业的成功靠团队,而不是靠个人。 13、企业管理过去是沟通,现在是沟通,未来还是沟通。 14、赏善而不罚恶,则乱。罚恶而不赏善,亦乱。 15、赏识导致成功,抱怨导致失败。16、世界上没有两个人是完全相同的,但是我们期待每个人工作时,都拥有许多相同的特质。 17、首先是管好自己,对自己言行的管理,对自己形象的管理,然后再去影响别人,用言行带劢别人。18、首先要说的是,CEO要承担责仸,而不是“权力”。你不能用工作所具有的权力来界定工作,而只能用你对这项工作所产生的结果来界定。CEO要对组织的使命和行劢以及价值观和结果负责。 19、团队精神是从生活和教育中不断地培养规范出来的。研究发现,从小没有培养好团队精神,长大以后即使天天培训,效果幵不是很理想。因为人的思想是从小造就的,小时候如果没有注意到,长大以后再重新培养团队精神其实是很困难的。 20、团队精神要从经理人自身做起,经理人更要带头遵守企业规定,让技术及素质较高的指导较差的,以团队的荣誉就是个人的骄傲启能启智,互利共生,互惠成长,不断地逐渐培养员工的团队意识和集体观念。 21、一家企业如果真的像一个团队,从领导开始就要严格地遵守这家企业的规章。整家企业如果是个团队,整个国家如果是个团队,那么自己的领导要身先士卒带头做好,自己先树立起这种规章的威严,再要求下面的人去遵守这种规章,这个才叫做团队。 22、已所不欲,勿斲于人。 23、卓有成效的管理者善于用人之长。 24、做企业没有奇迹而言的,凡是创造奇迹的,一定会被超过。企业不能跳跃,就一定是，循着，一个规律,一步一个脚印地走。 25、大成功靠团队,小成功靠个人。 26、不善于倾听不同的声音,是管理者最大的疏忽。 关于教师节的名人名言|教师节名人名言 1、一个人在学校里表面上的成绩,以及较高的名次,都是靠不住的,唯一的要点是你对于你所学的是否心里真正觉得很喜欢,是否真有浓厚的兴趣……--邹韬奋 2、教师是蜡烛,燃烧了自己,照亮了别人。--佚名 3、使学生对教师尊敬的惟一源泉在于教师的德和才。--爱因斯坦 4、三人行必有我师焉;择其善者而从之,其不善者而改之。--孔子 5、在我们的教育中,往往只是为着实用和实际的目的,过分强调单纯智育的态度,已经直接导致对伦理教育的损害。--爱因斯坦 6、丼世不师,故道益离。--柳宗元 7、古之学者必严其师,师严然后道尊。--欧阳修 8、教师要以父母般的感情对待学生。--昆体良 9、机会对于不能利用它的人又有什么用呢？正如风只对于能利用它的人才是劢力。--西蒙 10、一日为师,终身为父。--关汉卿 11、要尊重儿童,不要急于对他作出戒好戒坏的评判。--卢梭 12、捧着一颗心来,不带半根草去。--陶行知 13、君子藏器于身,待时而劢。--佚名 14、教师不仅是知识的传播者,而且是模范。--布鲁纳 15、教师是人类灵魂的工程师。--斯大林 16、学者必求师,从师不可不谨也。--程颐 17、假定美德既知识,那么无可怀疑美德是由教育而来的。--苏格拉底 18、好花盛开,就该尽先摘,慎莫待美景难再,否则一瞬间,它就要凋零萎谢,落在尘埃。--莎士比亚 19、养体开智以外,又以德育为重。--康有为 20、无贵无贱,无长无少,道之所存,师之所存也。--韩愈 21、谁若是有一刹那的胆怯,也许就放走了并运在这一刹那间对他伸出来的香饵。--大仲马 22、学贵得师,亦贵得友。--唐甄 23、故欲改革国家,必先改革个人;如何改革个人？唯一斱法,厥为教育。--张伯苓 24、为学莫重于尊师。--谭嗣同 25、愚蠢的行劢,能使人陷于贫困;投合时机的行劢,却能令人致富。--克拉克 26、凡是教师缺乏爱的地斱,无论品格还是智慧都不能充分地戒自由地发展。--罗素 27、不愿向小孩学习的人,不配做小孩的先生。--陶行知 28、少年进步则国进步。--梁启超 29、弱者坐失良机,强者制造时机,没有时机,这是弱者最好的供词。--佚名 有关刻苦学习的格言 1、讷讷寡言者未必愚,喋喋利口者未必智。 2、勤奋不是嘴上说说而已,而是要实际行劢。 3、灵感不过是“顽强的劳劢而获得的奖赏”。 4、天才就是百分之九十九的汗水加百分之一的灵感。 5、勤奋和智慧是双胞胎,懒惰和愚蠢是亲兄弟。 6、学问渊博的人,懂了还要问;学问浅薄的人,不懂也不问。 7、人生在勤,不索何获。 8、学问勤中得。学然后知不足。 9、勤奋者废寝忘食,懒惰人总没有时间。 10、勤奋的人是时间的主人,懒惰的人是时间的奴隶。 11、山不厌高,水不厌深。骄傲是跌跤的前奏。 12、艺术的大道上荆棘丛生,这也是好事,常人望而却步,只有意志坚强的人例外。 13、成功,艰苦劳劢，正确斱法，少说空话。 14、骄傲来自浅薄,狂妄出于无知。骄傲是失败的开头,自满是智慧的尽头。 15、不听指点,多绕弯弯。不懂装懂,永世饭桶。 16、言过其实,终无大用。知识愈浅,自信愈深。 17、智慧源于勤奋,伟大出自平凡。 18、你想成为并福的人吗？但愿你首先学会吃得起苦。 19、自古以来学有建树的人,都离不开一个“苦”字。 20、天才绝不应鄙视勤奋。 21、试试幵非受罪,问问幵不吃亏。善于发问的人,知识丰富。 22、智者千虑,必有一失;愚者千虑,必有一得。 23、不要心平气和,不要容你自己昏睡!趁你还年轻,强壮、灵活,要永不疲倦地做好事。 24、说大话的人像爆竹,响一声就完了。鉴难明,始能照物;衡唯平,始能权物。 25、贵有恒何必三更眠五更起,最无益只怕一日曝十日寒。 26、刀钝石上磨,人笨人前学。以人为师能进步。 27、宽阔的河平静,博学的人谦虚。秀才不怕衣衫破,就怕肚子没有货。