某公司2010年预算编制说明书

某药业2010年预算编制说明书 根据集团关于2010年预算的相关工作安排，药业自9月下旬即开始有计划、有步骤地组织实施2010年预算编制工作，历时两个月时间，通过 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 清理、预算草拟、预算 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 及预算修订，基本确定了药业2010年度各项经营管理目标，初步形成了包括预算制度体系、预算表格体系及生产经营管理计划书的较为完整系统的某药业2010年经营财务预算报告（草案）。现就药业2010年经营财务预算的编制依据、编制口径、编制方法等情况向各位领导作如下简要说明： 一、2010年管理组织架构 详见《某药业2010年生产经营管理计划书》 二、主要经营管理目标 详见《某药业2010年生产经营管理计划书》 三、预算编制原则与基本方法 1、预算编制原则 统一规划、分级实施、严肃认真、务实前瞻、内容完整、依据充分 2、主要预算编制方法 采取了固定预算、零基预算、基期预算三种编制方法相结合的方式进行预算编制工作，其中固定资产折旧、无形摊销等固定费用采用的是固定预算；费用预算是结合各部门年度经营管理目标任务，采取零基预算方式确定；销售预算与生产预算是以历史数据为重要参考依据，按照基期预算方式确定。 四、预算编制依据与编制流程 （一）销售预算 预算编制要求：老产品较2009年增长5%以上，三七较2009年增长40%以上，根据各片区实际情况分别核定各品种2010年目标任务。 预算编制方法：基期预算，结合药业四年战略发展规划，参考了2007~2009年三年的销售数据，采取至下而上、从上至下、上下结合的方式，核定落实了年度销售目标任务，并逐级分解到区域、片区、经销商、销售代表及工作医院。 预算表格及文稿：“片区销售、回款及医院、商业消化量计划”、“商务代理销售、回款计划”、“片区年度经营管理目标任务书”（尚在修订完善过程中）、“商务部年度经营管理目标任务书”（尚在修订完善过程中）等。 1、销售预算数据口径 1）品种规格折算 鼻口10支、活口10支、三七18粒分别折算为鼻口6支、活口6支、三七12粒 2）品种销售价格 自营销售：统管经销商鼻口按照含税11.50元/盒计算，非统管经销商鼻口按含税结算底价12.56元/盒计算；活口按照含税结算底价12.90元/盒；鼻胶36粒按照含税结算底价16.56元/盒计算；三七按照含税结算底价31.30元计算 代理销售：商务代理品种销售价格按照各个代理商实际结算价格计算，较2009年平均上浮1.50元/盒以上。 3）销售回款率：商务代理销售回款率为100%，片区老产品销售回款率为100%，片区三七销售回款率为91 %； 2、销售预算编制流程 （二）生产预算 预算编制要求：严格按照销售预算高效合理安排生产，采取积极有效成本控制手段，努力缓解三七及鼻口主要原料涨价带来的巨额成本压力。 预算编制方法：基期预算，结合各品种及生产物料现有库存量，合理预计必要安全库存量（由于新厂搬迁工作延后，未考虑其对生产的影响），各品种年度生产计划，并在此基础上编制了生产预算。 预算表格及文稿：“主要产品产量预算”、“生产排产计划”、“主要产品单位成本计划”、“主要产品单位成本结构对比”、“主要产品原、辅、包装 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 耗用计划”、“燃动耗用计划”、“材料采购与付款计划”、“材料计划采购价格”“制造费用计划”、“部门年度经营管理目标任务书”（尚在修订完善过程中）等。 1、产量与产值 各品种预算产量按照以下方式确定： 2010年品种产量=2009年期末库存量+2010年品种销量+2010年末安全库存量（约为一个月至一个半月的正常销量） 生产产值=∑（品种销售量×厂司结算价格） 为规避涉税风险防止倒挂销售，对三七、活口、一清等部分品种厂司结算价格进行了必要调整，其中三七按照含税11.00元/盒计算，较2009年上涨了3.00元/盒；活口按照含税4.50元/盒计算，较2009年下降了0.50元/盒。 2、采购量与采购价格 各种物料预算采购量按照以下方式确定： 2010年物料采购量=2009年期末库存量+2010年物料耗用量+2010年末安全库存量（主要原、辅、包装材料约为一个月的生产耗用量） 其中物料耗用量是严格按照药品质量管理规程的要求，结合历史批量耗用数据，综合考虑工艺优化因素，分品种逐一核定。其中三七耗用量控制是2010年成本控制的关键，2010年预算三七（剪口）收率按照8.25%计算，每万盒三七的原料计划耗用量为209KG，优于2009年工艺水平。 物料采购价格是通过对各类主要原、辅、包材市场供求及价格情况进行充分调究，结合经济大环境预测、历史价格走势变化等因素对预期市场行情与价格走势进行客观、合理分析的前提下，分别确定采购方式与策略（采取招标采购、适时采购、集中备货采购、现款采购相结合的方式），再分类逐项确定采购价格（参见《2009年主要药材价格状况及2010年价格走势、原料包材价格状况表》）。其中三七原料价格的波动对2010年药业成本影响巨大，根据2010年三七销量预算，结合2009年末三七原料、半成品及成品库存量，预计2010年三七（剪口）最低采购量约为80吨，将采取分期分批适时现款采购的策略，尽量避免高价位存货，计划采购均价为330元/KG（目前三七（剪口）产地价格为310~320元/KG，并呈持续上涨趋势）。 3、采购付款计划 由于三七及鼻口主要原料价格持续上涨的影响，使2010年采购工作压力增大，三七、酒精、桔梗、薄荷等原料基本均需采取现款方式才能保证货物供给或获得一定价格优势，因此2010年采购付款计划按照以下原则确定：应付账款期末余额必须高于期初余额，除三七、酒精等必须采取现款方式采购的物料，其他物料平均压款额度原则上应控制在年度采购量的40%以上。 4、燃动耗用计划 水、电、气耗用量：以2009年各成本单元（车间或部门）实际燃动耗用数据为基础，结合2010年产量预算与生产排产计划，按成本单元分项逐一确定。 水、电、气价格：综合考虑国家宏观政策调控因素，适当考虑了价格上涨因素。其中水的计划均价为2.7899元/立方，较2009年上涨了15%；电的计划均价为0.7427元/度，较2009年上涨了0.025元/度；气的计划均价为1.7199元/立方，较2009年上涨了15%。 （三）期间费用预算 预算编制要求： 预算编制方法：零基预算，主要依据销售预算、生产预算、人员编制计划及薪酬预算及部门年度经营管理目标任务等逐项编制而成。 预算表格及文稿：“营业费用预算”、“管理费用预算”、“制造费用预算”、“重点专项费用预算”、“部门年度经营管理目标任务书”（尚在修订完善过程中）等。 1、政策性营销费用预算 根据2010年品种销售、回款及医院消化量计划，以全面完成销售预算为前提按照2010年品种营销政策计算编制而成，制度依据主要包括《某药业2010年片区营销 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 》、《某药业2010年片区绩效考核管理办法》、《某药业2010年区域总监绩效考核管理办法》、《商务代理业务绩效考核管理办法》等。 政策性营销费用与销售预算直接相关，销售预算的准确性与达成率直接影响该项费用预算的准确性，特别是品种销售回款结构及销售回款额。2010年预算政策性营销费用总额为4581.61万元，占销售收入（无税）的32.29%，占期间费用总额的64.97%，占营业费用总额的76.87%。主要包括以下费用项目： 片区工作费用：计提标准为三七12粒12元/盒，鼻口6支3.20元/盒，活口6支3.70元/盒，鼻胶36粒6元/盒。费用预算总额为3547.95万元，其中三七2520万元，老产品1027.95万元；占销售收入（无税）的25%，占期间费用总额的50.31%，占营业费用总额的59.53%。 片区学术推广费：计提标准为三七12粒0.50元/盒，鼻口6支0.20元/盒，活口6支0.20元/盒，鼻胶36粒0.50元/盒。费用预算总额为167.98万元，其中三七105万元，老产品62.98万元；占销售收入（无税）的1.18%，占期间费用总额的2.38%，占营业费用总额的2.82%。（注：公司层面组织开展大型学术推广活动费用在重点专项费用中单独预算，未包含在其中） 销售业绩奖金：其中片区业绩奖金计提标准约为三七12粒1.97元/盒，鼻口6支（非统管商业）0.99元/盒，鼻口6支（统管商业）0.17元/盒，活口6支1.19元/盒，鼻胶36粒1.45元/盒；区域总监业绩奖金为区域回款总额的0.50%，商务代理业绩奖金为商务代理回款总额的1.20%。费用预算总额为865.68万元，其中片区业绩奖金761.23万元，区域总监业绩奖金62.07万元，商务代理业绩奖金42.38万元；占销售收入（无税）的6.10%，占期间费用总额的12.28%，占营业费用总额的14.52%。 2、职能部门费用预算 由各部门结合销售预算、生产预算及部门年度经营管理目标任务，按照不同费用项目逐项编制而成。其中办公费、运杂费、车辆使用费实行部门统筹，分别由人事行政部和内勤部负责编制，差旅费、业务费、通讯费、学术推广费、临床研究费、科研费、会务费、广告费等主要费用项目分别编制了预算附表。 3、重点专项费用预算 1）市场建设费预算 根据各片区2010年度市场开拓计划分片区、分品种、分医院汇总编制而成。2010年的费用预算总额为100万元，通过初步筛选拟重点进行月度目标消化量较高的65家医院的三七开拓工作。另拟进行60家鼻口、活口、鼻胶的医院开拓工作（包括规格更换），费用由片区自行承担。 2）公司学术推广费预算 由市场部根据2010年公司拟组织开展或参加的大型学术推广活动，分项编制而成。费用预算总额为146.70万元，其中拟参加8个大型学术会议，费用预算为111.70万元；拟在重点片区组织城市会议，费用预算为35万元。所有大型学术推广活动公司将指派财务及内勤人员参加，对活动经费进行专项管理，对活动组织及参会人员等情况进行监督 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ，会后还将对活动效果进行必要评估，努力确保费用使用效率。 3）科研费预算 由技术研发部根据2010年公司拟进行的重点科研项目，分项编制而成。费用预算总额为186.11万元，其中三七国际化项目与创新能力平台建设项目共5项，费用预算为135.80万元，拟从政府拨付的专项经费中开支。 4）临床研究费预算 由技术研发部、市场部根据2010年公司拟进行的临床研究项目，分项编制而成。2010年拟进行包括五龙颗粒III期、赤蒲颗粒II期在内的6项临床项目研究，费用预算总额为203.50万元。 （四）人员编制计划及薪酬预算 1、人员编制计划 根据药业管理组织架构设置管理层级，结合年度销售预算、生产预算及部门经营管理目标任务，按照定岗定员的原则分片区、分部门、分岗位确定。2010年药业整体组织架构将基本保持2009年的管理架构（组织架构图参见《某药业2010年生产经营管理计划书》），拟将人事行政部拆分为总经理办公室和人事部，具体组织架构待集团公司审议核定后确定。 营销体系：在2009年基础上拟增编17人，其中区域总监1名，商务经理1名，销售代表15人。销售代表增编原则：2010年大型片区分别以广东（老产品）和北京（三七）片区2009年人均单产数为人员编制指导标准；其他片区以四川片区2009年人均单产为人员编制指导标准，确保人均单产不低于2009年。 生产体系：在2009年基础上拟增编6人，其中生产人员4人，采购人员1人，工程维修人员1人，且人均单产（量）不得低于2009年水平； 质量技术体系：保持2009年人员编制 人事行政、财务体系：在2009年基础上拟增编1名会计稽核人员。 2、薪酬预算 根据人员编制计划，以现行岗位薪资标准为基础，优先考虑生产及质量技术一线员工的收入状况改善，并结合人员职务、级别调整、干部、骨干梯队建设等因素编制而成。预算编制原则：2010年员工薪酬水平的增长幅度不得高于销售规模及生产产值的增长幅度。 员工社保根据预计2009年社平工资标准确定基本社保基数，根据职务、级别及人员参保类型分别确定每人的社保参保基数。 2010年薪酬预算非销售人员按照13个月计算工资，销售人员按照12个月计算工资，未包含销售人员业绩奖金，费用总额约为1319.38万元，其中人员工资支出1053.57万元，其中管理人员工资375.53万元（含万总与伯总工资），生产人员382.69万元，销售人员295.35万元；社保支出约为265.81万元，其中管理人员64.06万元（含万总与伯总社保），生产人员104.23万元，销售人员97.51万元。 药业财务部 2009年12月2日 工作医院品种消化量任务量 销售人员医院消化量任务 经销商医院消化量任务 经销商商业消化量任务 经销商销售回款任务 片区销售、回款及医院、商业消化量任务 公司销售回款任务 区域销售、回款及医院、商业消化量任务 工作医院品种消化量任务量 代理商医院消化量任务 代理商销售回款任务 商务代理销售回款任务 商务经理销售回款任务