内部审计模版全套3预算执行与决算审计报告

关于×单位××年度财务预算执行和决算 审计结果的报告 ×××： 根据×审字第（）号审计 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 书的要求，审计小组于×年×月×日对学校××年度财务预算执行情况和财务决算进行就地审计。根据财务处提供的××年度财务预算及上级部门的批复、××年度财务决算报表、财务说明、账簿和其他财务资料，审计小组按照审计程序，对财务预算与执行进行审计，对有关报表、账簿的相关数据进行核对，对原始凭证和其他资料实施抽审。审计中得到财务处和有关职能部门领导及有关人员的帮助和支持，审计工作顺利进行。现将审计结果报告如下： 1、 基本情况 （一）概况 …… （二）财务预算编制情况 ××年学校以事业总体规划为依据，坚持“统收统支，收支两条线，稳妥可靠，量入为出，确保运行，保证重点”的原则，认真编制了×年度的综合财务预算。按照预算审批程序，综合财务预算于×年×月×日经校长办公会议审查批准并上报上级部门，上级部门于×年×月×日批复。 ×年调整后的预算总收入为×万元（含基建拨款×万元），其中：财政拨款×万元，占总收入的×%；事业收入×万元，占总收入的×%；经营收入×万元，占总收入的×%；附属单位上交收入×万元，占总收入的×%；其他收入×万元，占总收入×%。 ×年经调整后的预算总支出×万元，其中基本支出×万元，占总支出×%；项目支出×万元，占总支出×%；经营支出×万元，占总支出×%。 二、审计情况 （一）财务预算执行情况 1.收入预算执行情况 按预算同口径比较，×年度总收入为×万元，比预算×万元增加×万元，收入预算完成率为×%；请见下表： 收入预算执行情况表 单位：万元 项 目 ××年 预算数 ××年 执行数 比预算 增减额 比预算 增减（%） 一、财政拨款 二、上级补助收入 三、事业收入 1．教育事业收入 2．科研事业收入 四、经营收入 五、附属单位上交收入 六、其他收入 1．投资收益 2．捐赠收入 3．利息收入 4．其他收入 合计 从上表可以看出：…… 2．支出预算执行情况 按预算同类口径计算，×年度预算总支出×万元，实际支出×万元，完成率×%。详见下表： 支出预算执行情况表 单位：万元 项目 ××年 预算数 ××年 执行数 比预算 增减额 比预算 增减（%） 一、事业支出 （一）基本支出 1．人员支出 2．对个人和家庭的补助支出 3．公用经费 （二）项目支出 1．修购基金 2．其他专项 ×× 二、经营支出 三、结转自筹基建 合计 从上表可以看出： …… （二）财务决算情况 对财务决算各报表所列数据与总账、明细账的相关数据及各表之间有钩稽关系的数字进行了核对，并对照财务决算文字说明进行了审查，具体如下： 1．财务收支审计 （1）收入：×年学校总收入×万元，比上年×增加×万元，增长×%，其中：财政拨款×万元，占总收入×%，比上年减少×万元，下降×%；上级补助收入×万元，占总收入×%，比上年减少×万元，下降×%；事业收入×万元，占总收入×%，比上年减少×万元，下降×%；…… 详见下表： 收入明细表 单位：万元 项目 (上)年 ×年 两年比较 合计 一季度 二季度 三季度 四季度 增减 金额 增减（%） 一、财政拨款收入 1．教育经费拨款 2．科研经费拨款 3．其他经费拨款 二、上级补助收入 三、事业收入 1．教育事业收入 2．科研饿收入 四、经营收入 五、附属单位上缴收入 六、其他收入 1．对外投资收益 2．捐赠收入 3．利息收入 4．其他收入 合计 上表所示： ①财政拨款比上年减少×万元，降低×%，其中：教育经费拨款×万元，比上年减少×万元，降低×%，原因是×年地方政府拨款比去年减少。 …… （2）支出：×年学校经费总支出×万元，比上年增支×万元，增长×%，其中：人员经费支出×万元，占总支出的×%，比上年增支×万元，增长×%；日常公用支出×万元，占总支出的×%，比上年增支×万元，增长×%；…… 详见下表： 支出明细表 单位：万元 项 目 实际支出数 占总支出比重 前年 ××年 增减数 增减 比（%） 前年 （%） ×年 （%） 增减 比（%） 一、事业支出 （一）基本支出 1．人员经费 2．公用经费 其中：日常维持费 维修费 设备购置费 3．对个人和家庭补助支出 其中：离休费 退休费 助学金 （二）项目支出 二、经营支出 三、结转自筹基建 合计 支出比上年增加的主要原因： …… （3）从财务收支审计结果看，×年总收入×万元，总支出×万元，收抵支结余×万元；实际总收支比率为×%，经费自给率为×%，人员经费支出比率为×%，公用经费支出比率为×%；经费控制较好，为下年度的发展打下了良好的基础。 2．资产审计 （1）资产类 ①货币资金×万元。其中现金×万元、银行存款×万元，货币资金比上年增加×万元。 …… （2）负债类 ①借入款×万元。年末负债比上年增加×万元，其中银行贷款×万元，科研借入款×万元，周转金借入款×万元，×企业借入款×万元。 …… （3）净资产类 ①事业基金×万元。其中：一般基金×万元，占×%，投资基金×万元，占×%。×年比上年末增加×万元，增长×%，其中一般基金增长×万元，投资基金增长×万元。 …… 综上所述，×年末，学校总资产为×万元，比上年增加×万元，增长×%；负债×万元，比上年增加×万元，增长×%； …… 三、审计评价 …… 四、存在的主要问题 （一）预算编制和执行方面 …… （二）科目使用和账务处理方面 …… (内部审计机构)（盖章） ×年×月×日 PAGE 10