2012昆山会计继续教育涉税处理整理版本

2012昆山会计继续教育涉税处理整理版本 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 2012昆山会计继续教育涉税处理整理版本 单项选择题 (共5题) 1 如“应收账款”科目期末为贷方余额，则应当在以下哪个项目内列示( )。 c预收账款 2 核算小企业采用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 成本购入材料的采购成本的会计科目是( )。 c材料采购 3 以下不属于无形资产的特征的是( )。 c无形资产主要为自行研发取得 4 支付职工薪酬属于现金流量表中的哪一项活动( )。 c经营活动 5 《小企业会计准则》要求小企业对会计要素进行计量时仅采用( )。 c历史成本 1 . 小企业下列活动形成的经济利益流入中，不构成其收入的是( )。 c销售固定资产 2 . 下列会计事项中，对利润表中“营业利润”项目不构成影响的是( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c处置固定资产和无形资产 3 . 企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入 ( )。 c无形资产(土地使用权) 4 . 小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是( )。 c购买方接受商品以及安装和检验完毕时 5 . 净利润等于利润总额减去( )。 c所得税费用 1 . 采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是( )。 c 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 约定的收款日期 2 . 出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入( )。 c投资收益 3 . 体现所有者在企业中的剩余权益的是( )。 c所有者权益 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 4 . 对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于( )。 c10年 5 . 关于制造费用的分配，主要方法不包括( )。 c约当产量法 1 . 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是( )。 c材料销售收入 )。 2 . 已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品属于( c产成品 3 . 以非现金资产取得的长期股权投资，其成本应当包括相关税费和所换出的非现金 资产的( )。 c评估价值 4 . 下列经济活动所产生的现金流量中，属于经营活动产生的现金流量的是( )。 c支付经营租赁费所产生的现金流量 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 5 . 小企业的费用特征不包括( )。 c 企业向股东分配利润也会导致所有者权益减少，因此这种支出属于费用的范畴 1 . 企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入( )。 c“本年利润”科目借方 2 . 关于无形资产的使用寿命，下列说法不正确的是( )。 c无形资产使用寿命不能估计 4 . 财政部于2011年10月发布了《小企业会计准则》，规定在小企业范围内施行的 时间是( )。 c自2013年1月1日起 5 . 下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是( )。 c现金折扣在实际发生时计入财务费用 1 . 以原始价值作为固定资产的基本计价 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 符合的会计原则是( )。 c客观性原则 2 . 下列支出中，不应计入自营不动产在建工程项目成本的是( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c非正常原因造成的工程盘亏净损失 3 . 企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存 的盈余公积不得少于注册资本的( )。 c 25% 4 . 应付票据的签发单位是( )。 c出票人 5 . 专门用于核算小企业采用实际成本购入材料采购成本的会计科目是( )。 c在途物资 1 . 应付账款的入账金额的确定是根据其( )。 c发票金额 3 . 小企业的长期待摊费用不包括( )。 c 融资租入的固定资产的改建支出 5 . 期间费用不包括( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c制造费用 1 . 小企业投资收益不包括( )。 c股权投资取得的股票股利 2 . 企业在将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转，且转增资本后留存 的盈余公积不得少于注册资本的( )。 c 25% 4 . 以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损， 计入当期的( )。 c营业外收支 1 . 小企业发生的应付包装物的租金应计入的贷方科目为( )。 c其他应付款 3 . 下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是( )。 c赊购商品 4 . 会计基本假设中，为财务会计中许多常见的财产计价和费用摊销、分配方法等提 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 供了理论依据的假定前提是( )。 c持续经营 5 . 小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是( )。 c现金折扣 1 . 下列各项中，属于费用确认一般原则的是( )。 c配比原则 2 . 使用寿命有限的无形资产摊销方法一般采用( )。 c直线摊销法 )。 3 . 以原始价值作为固定资产的基本计价标准符合的会计原则是( c客观性原则 4 . 属于超过一年期以上的预付账款的借方余额，应当在以下哪个项目下列示( )。 c其他非流动资产 5 . 一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币( )。 c 十万元 涉税会计处理 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 单项选择题 1 . 企业自销的应税矿产品应交资源税，应计入( )。 c营业税金及附加 2 . 甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为( )。 c 递延所得税资产贷方发生额37.5万元 3 . 甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为( )。 c 可抵扣暂时性差异410万元 4 . 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理( )。 c“应交税费——应交增值税”科目 5 . 委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c委托加工物资 1 2008年甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为( )万元。 c 435 2 甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0;税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为( )。 c 应纳税暂时性差异16万元 3 下列作为政府补助核算的是( )。 c税收返还 4 企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是( )。 c贷记主营业务收入 5 下列产品中，不征资源税的有( )。 c人造石油 2 . 下列各项中，计税基础不等于账面价值的有( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c计提的产品质量保证费用 3 . 暂时性差异是指( )。 c资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 4 . 期末，“所得税费用”科目的余额转入( )。 c“本年利润”科目 5 . 企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入( )。 c工程物资 1 . 企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是( )。 c给予购货方的销售折让 2 . 下列各项中，不征消费税的有( )。 c用于本企业连续生产的应税消费品 3 . 甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值 税部分其正确的会计处理是( )。 c作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本 4 . 小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20000元，增 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为( )元。 c 23900 5 . 某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为( )万元。 c 1190 2 . 2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项 投资性房地产的计税基础为( )万元。 c 800 3 . 出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是( )。 c货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 4 . 委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是( )。 c委托加工物资 1 . 假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是( )。 c c 借:银行存款720000 贷:营业外收入720000 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 2 . 下列各项中，计税基础不等于账面价值的有( )。 c计提的产品质量保证费用 4 . 大海公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。2011年12月31日该固定资产的计税基础为( )万元。 c 245 5 . 某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%，同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率5%，上述营业税影响损益的情况是( )。 c 增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入7.5万元 1 . 企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是( )。 c进口关税 2 . 我国所得税的会计处理方法为( )。 c损益表债务法 3 . 企业销售货物不可能发生的账务处理是( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c借记应交税费——应交增值税(销项税额) 4 . A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是( )。 c 借:其他应收款8000 贷:应交税费——应交个人所得税8000 1 . 某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入账价值为( )元。 c 59500 3 . 实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理( )。 c借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 . 下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是( )。 c出售固定资产所有权实现的利得 2 . A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为( )。 c可抵扣暂时性差异500万元 选择题 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 1、M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是( )万元。 7.3 18.3 6.5 20.3 2、企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有( )。 消费税 印花税 教育费附加 城市维护建设税 3、2008年甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为( )万元。 35 385 435 635 4、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是( )。 在途物资 委托加工物资 应交税费——应交消费税 营业税金及附加 5、下列各项中，不征消费税的有( )。 用于本企业连续生产的应税消费品 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 6、企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记( )科目。 营业外收入 其他业务收入 其他应付款 其他应收款 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 7、某企业(一般纳税人)收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除，应计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户借方金额为( )元。 0 51000 39000 261000 8、2008年甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程成本的金额为( )万元。 35 385 435 635 9、某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为( )万元。 1000 1020 1190 1170 10、某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入117000元(含税)，该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为( )元。 10000 17000 8500 225 11、出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是( )。 货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 货物出口并取得收汇单证之日 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 开具外销发票之日 同外商签订合同之日 12、长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为( )。 0 应纳税暂时性差异200万元 可抵扣暂时性差异50万元 可抵扣暂时性差异200万元 13、下列税金与企业损益无关的有( )。 城市维护建设税 营业税 一般纳税企业的增值税销项税额 所得税 14、不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理( )。 “应交税费——应交增值税”科目 “应交税费——增值税检查调整”科目 “营业税金及附加”科目 “以前年度损益调整”科目 15、下列作为政府补助核算的是( )。 税收返还 直接减征的税额 税收抵免的税额 增加计税抵扣额部分的税额 16、假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是( )。 借:银行存款720000 贷:营业外收入720000 借:银行存款720000 贷:资本公积720000 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 借:银行存款720000 贷:应交税费——应交增值税720000 借:应交税费——应交增值税720000 贷:营业外收入720000 17、甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0;税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为( )。 应纳税暂时性差异32万元 应纳税暂时性差异16万元 应纳税暂时性差异36万元 可抵扣暂时性差异20万元 18、下列税金与企业损益无关的有( )。 城市维护建设税 一般纳税企业的增值税销项税额 所得税 营业税 19、企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为( )。 借:所得税费用——当期所得税费用贷:应交税费——应交所得税 借:所得税费用——递延所得税费用贷:递延所得税资产 借:本年利润贷:应交税费——应交所得税 借:所得税费用——递延所得税费用贷:递延所得税负债 20、从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括( )。 价款 价外费用 消费税 增值税 21、某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。 0.91 1.61 1.96 0.35 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 22、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是( )。 借记“应交增值税”明细科目 贷记“应交增值税”明细科目 冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”明细科目 做“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理 23、增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是( )。 免、退税 免、抵、退税 退税 免税 24、某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元(含税)，该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是( )元。 -50000 -42000 -58000 416000 25、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是( )。 出售原材料取得的收入 出租包装物取得的收入 出售无形资产使用权取得的收入 出售固定资产所有权实现的利得 26、某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为:增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金额合计为( )万元。 25 40 210 175 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 27、企业土地使用权在( )科目核算。 无形资产 固定资产 其他应付款 营业外支出 28、外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为( )年。 2 3 4 5 29、暂时性差异是指( )。 资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 30、A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为( )万元。 123.5 167 235.8 125 31、2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为( )万元。 1100 900 800 700 32、企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通过( )科目核算。 主营业务成本 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 营业税金及附加 库存商品 管理费用 33、委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的，其由受托方代扣代缴的消费税，应计入( )。 主营业务成本 管理费用 “应交税费——应交消费税”科目的借方 委托加工产品的成本 判断题 1、工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为，按其营业额和规定的税率，计算应交纳的营业税额，借记“营业税金及附加“科目。( ) 正确 错误 2、纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价格确定计税依据征收消费税 。( ) 正确 错误 3、企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。( ) 正确 错误 4、企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。( ) 正确 错误 5、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。( ) 正确 错误 6、企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”科目。( ) 正确 错误 7、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让 证明 住所证明下载场所使用证明下载诊断证明下载住所证明下载爱问住所证明下载爱问 单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。( ) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 正确 错误 8、免税只适用于小规模出口企业出口货物。( ) 正确 错误 9、企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。( ) 正确 错误 10、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期免抵税额不必作帐务处理。( ) 正确 错误 11、实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。( ) 正确 错误 12、一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负债的金额全部或 ) 部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。( 错误 正确 13、企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。( ) 正确 错误 14、对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。( ) 错误 正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 15、调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。( ) 错误 正确 16、企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。( ) 正确 错误 17、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。( ) 正确 错误 18、企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，不应确认相应的递延所得税负债。( ) 错误 正确 19、企业某一会计期间的所得税费用(或收益)，即当期利润表中的所得税费用(或收益)，由按税法规定计算的当期所得税费用和递延所得税费用(或收益)两部分组成。( ) 错误 正确 20、递延所得税的计算公式为:递延所得税费用,当期递延所得税资产的增加(,减少),当期递延所得税负债的增加(+减少)。( ) 错误 正确 21、增值税出口退税应计征所得税。( ) 正确 错误 22、工业企业和商品流通企业销售不动产，应交的营业税记入“营业税金及附加”科目。( ) 正确 错误 23、应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负债。( ) 正确 错误 24、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。( ) 正确 错误 25、主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。( ) 正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 错误 26、销售商品的销售收入和销项税额的确认应该是同时发生的。( ) 正确 错误 27、依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。( ) 正确 错误 28、企业代扣代交的个人所得税通过“应交税费”核算。( ) 正确 错误 29、非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。( ) 错误 正确 30、企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。( ) 正确 错误 31、与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交房产税”。( ) 正确 错误 32、利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。( ) 正确 错误 33、委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。( ) 正确 错误 35、免税适用于来料加工贸易方式出口货物。( ) 正确 错误 36、一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增值税额。( ) 正确 错误 37、递延所得税的计算公式为:递延所得税费用,当期递延所得税资产的增加(,减少),当期递延所得税 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 负债的增加(+减少)。( ) 错误 正确 38、实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取得增值税专用发票的，可以抵扣。( ) 错误 正确 39、利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。( ) 错误 正确 40、按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。( ) 错误 正确 41、已抵扣进项税额的固定资产发生不得抵扣情形的，不需要进项税额转出。( ) 错误 正确 42、增值税出口退税不属于政府补助。( ) 正确 错误 3 . 甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0;税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为( )。 c 应纳税暂时性差异16万元 5 . 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c借记“应交增值税”明细科目 3 . 长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规 定，有关因债务担保发生的支出不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为( )。 c 0 4 . 红星公司2010年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷 方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产 品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。 c 0 5 . 甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值 税部分其正确的会计处理是( )。 c作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本 判断题 6 小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。( ) c正确 7 小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的费用(如运输费、装卸费、运输途 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 中的合理损耗和入库前的挑选整理费等)也构成销售费用。( ) c正确 8 企业向股东分配利润会导致所有者权益减少，因此也属于费用。( ) c错误 9 发生在销售之前的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。( ) c错误 10 对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科 目中设置专栏。( ) c正确 6 . 一般存款账户是企业在基本账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在 同一地点的附属非独立核算的单位的账户，可以通过本账户办理转账结算和现金缴存以及支 取现金。( ) c错误 7 . 企业本年的利润分配完毕之后，“利润分配”科目应无余额。( ) c错误 8 . 小企业发出存货的计价方法一经选用，以后将不得变更。( ) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c错误 9 . 企业以前年度的亏损，可以用下一年度的税后利润进行弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。( ) c错误 10 . 在收回投资前，无论被投资单位经营状况如何，净资产是否增减，投资企业一般不对长期股权投资的账面价值进行调整。( ) c正确 6 . 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。( ) c 错误 7 . 应付账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。( ) c正确 8 . 通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。( ) c正确 9 . 对所有的小企业来说，“制造费用”科目期末都无余额。( ) c错误 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 10 . 生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。( ) c正确 7 . 小企业购入一次性还本付息债券，投资持有期间的利息收入，在“应收利息”科 目核算。( ) c错误 8 . 小企业利润表中的各项目均为已经实现的损益。( ) c错误 10 . 小企业自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物，应当分别进 行处理。( ) c正确 6 . 小企业发生金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的，在营业收入 实现时进行消费税账务处理。( ) c正确 8 . 小企业自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物，应当分别进行 处理。( ) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c正确 9 . 小企业利润表的格式采用单步式结构。( ) c错误 6 . 小企业因受托加工或翻新改制金银首饰按照税法规定应交纳的消费税，于向委托方交 货时进行账务处理。( ) c 正确 9 . 取得长期股权投资后，被投资单位宣告分派股票股利，投资企业应于除权日作备 忘记录，不做会计分录。( ) c正确 10 . 盘盈的固定资产，报经批准处理后，应作为企业的营业外收入。( ) c正确 7 . 除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。( ) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c 正确 8 . 若小企业持有资产的主要目的不是为了交易，则这类资产可归类为非流动资产。 ( ) c 正确 9 . 其他业务收入，是指小企业非经营活动实现的收入。( ) c错误 10 . 经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。( ) c正确 7 . 从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共 同享有的资本，二是由经营成果转化而来。( ) c错误 8 . 固定资产发生可资本化的后续支出时，不需要停止计提折旧。( ) c错误 9 . 小企业的流动资产，是指预计在1年内(含1年)或超过1年的一个正常营业周 期内变现、出售或耗用的资产。( ) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c正确 10 . 劳务的开始和完成分属不同会计期间的，应当在提供劳务交易完成且收到款项 或取得收款权利时，确认主营业务收入或其他业务收入。( ) c错误 6 . 小企业可以根据需要将银行账户转借给其他单位或者个人使用。( ) c错误 7 . 根据《小企业会计准则》的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减 值准备。( ) c 正确 8 . 对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。( ) c 正确 9 . 在附有销售退回条件的商品销售方式下，小企业如果不能合理估计企业退货情 况，则所售商品应在退货期满时确认收入。( ) c正确 10 . 小企业可以用资本公积转增实收资本，且资本的增加无需和股东原有持股比例 保持一致。( ) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c错误 6 . 企业全体股东的货币出资金额不得低于注册资本总额的30%。( ) c正确 7 . “其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。( ) c正确 8 . 投资者投入固定资产的成本，应当按照市场价值确定。( ) c错误 9 . 小企业所购物资属于免税农业产品的，不涉及增值税的账务处理。( ) c 错误 10 . 小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在 “所得税费用”科目核算。( ) c错误 判断题 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 6 . 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂 时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉” 科目，贷记“递延所得税负债”科目。( ) c正确 7 . 资产负债表日，企业适用的企业所得税税率发生变化的，不用对已确认的递延所 得税资产和递延所得税负债进行重新计量。( ) c错误 8 . 记录企业的购进货物、应税劳务等发生非正常损失应直接冲减当期销项税额。( ) c错误 9 . 一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费 ——增值税检查调整”。( ) c错误 6 对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。( ) c错误 7 增值税出口退税不属于政府补助。( ) c正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 8 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。( ) c正确 9 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。( ) c正确 10 企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，一律借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。( ) c错误 6 . 企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”科目。( ) c错误 7 . 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。( ) c错误 8 . 利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。( ) c正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 9 . 一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费——应交增值税”科目 进行核算。( ) c错误 10 . 企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。( ) c错误 6 . 检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核 算成果的真实性。( ) c正确 ) 7 . 增值税出口退税应计征所得税。( c错误 8 . 一般纳税人按简易办法征收增值税的货物允许抵扣进项税额后计算应交纳的增 值税额。( ) c错误 10 . 利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。( ) c错误 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 7 . 从2010年12月1日起，对外资企业发生纳税义务的增值税、消费税、营业税， 开始征收城市维护建设税和教育费附加。( ) c 正确 8 . 纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的，应以套装产 品的销售额(不含增值税)为计税依据征收消费税。( ) c正确 9 . 企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收 入。( ) c正确 10 . 企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。( ) c错误 6 . 企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债。( ) c正确 7 . 未抵减完的免抵退税额抵减额结转下期继续抵减。( ) c正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 8 . 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。( ) c错误 9 . “应交税费——未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额。( ) c错误 10 . 企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。( ) c正确 6 . 符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。( ) c错误 7 . 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。( ) c正确 8 . 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额。( ) c正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 9 . “应交税费——未交增值税”科目期末借方余额反映多交的增值税和期末留抵税额。( ) 10 . 企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。( ) c错误 6 . 生产企业外购的用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件，若出口给进口本企业自产产品的外商，可视同自产产品办理退税。( ) c正确 7 . “应交税费——增值税检查调整”科目余额在借方，没有造成查补增值税额，不必调帐。( ) c错误 8 . 企业在收购未税矿产品时，按实际支付的收购款，借记“材料采购”等科目，按实际支付的收购款，贷记“银行存款”科目，按代扣代缴的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”科目。( ) c错误 9 . 与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交房产税”。( ) c错误 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 6 . 调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科 目。( ) c正确 7 . 依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳 的城市维护建设税。( ) c正确 8 . 纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价 格确定计税依据征收消费税 。( ) c错误 10 . 一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费——应交增值税”科 目进行核算。( ) c错误 6 . 非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取 得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。( ) c错误 7 . 一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。( ) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- c错误 8 . 委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。( ) c错误 9 . 出口退税免抵的增值税税额应该纳入城市维护建设税的计征范围。( ) c正确 10 . 企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。( ) c错误 单项选择题 (共5题) 1 某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%， 为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为( )万元。 1000 1020 1190 1170 2 2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公楼 原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同， 转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产 的计税基础为( )万元。 1100 900 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 800 700 3 企业发生的下列税金，应计入相关资产价值的是( )。 购买固定资产发生的车辆购置税 土地使用税 车船税 印花税 4 经济业务发生时，一般纳税人企业不确认进项税额的是( )。 购入的原材料入库前发生合理损耗部分的增值税进项税额 购进自用的应征消费税的小汽车交纳的增值税 企业接受应税劳务而支付的增值税 购进免税农产品而交纳的增值税 5 一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是( )。 增值税销项税额 消费税 教育费附加 资源税 判断题 (共5题) 6 生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物到岸价、出口货物退税率计算。( ) 正确 错误 7 自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，贷记“主营业 务成本”科目。( ) 错误 正确 8 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物和非增值税应税项目的营业额;未分别核算 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 的，一并缴纳增值税。( ) 错误 正确 9 纳税人将自产的应税消费品与外购的非应税消费品组成套装销售的，应以套装产品的销售额 (不含增值税)为计税依据征收消费税。( ) 错误 正确 10 企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。( ) 错误 正确 企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入( )。 应交税费——应交增值税(进项税额) 工程物资 固定资产 营业外支出 2 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐 处理( )。 “营业税金及附加”科目 “应交税费——增值税检查调整”科目 “以前年度损益调整”科目 “应交税费——应交增值税”科目 3 某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年12月份购进的一台设备取得收入 117000元(含税)，该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税 额为( )元。 225 8500 17000 10000 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 4 从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括( )。 增值税 价款 价外费用 消费税 5 一般纳税企业缴纳当月的增值税，应通过的账户是( )。 应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 应交税费——未交增值税 应交税费——应交增值税(已交税金) 判断题 (共5题) 6 企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债。( ) 正确 错误 7 房地产企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预交的土地增值税，借记“营 业税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。( ) 错误 正确 8 实行简易办法计算交纳增值税的小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务支付的增值税额，取 得增值税专用发票的，可以抵扣。( ) 错误 正确 9 一般纳税人和小规模纳税人经税务机关检查后的账务调整，都应设立“应交税费——增值税检 查调整”。( ) 错误 正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 10 对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，经纳税人同意后，可以用期末留 抵税额抵减增值税欠税。( ) 错误 正确 1 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是( )。 借记“应交增值税”明细科目 贷记“应交增值税”明细科目 冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”明细科目 做“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理 2 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调帐 处理( )。 “营业税金及附加”科目 “应交税费——增值税检查调整”科目 “以前年度损益调整”科目 “应交税费——应交增值税”科目 3 下列关于应税消费品数量的说法，错误的是( )。 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 4 甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确 的会计处理是( )。 将进项税额计入当期销售成本 作进项税额抵扣处理 作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本 作为销项税额处理 5 2008年甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300 万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程 成本的金额为( )万元。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 35 385 435 635 判断题 (共5题) 6 企业期末根据应纳税暂时性差异和适用所得税税率计算的结果为递延所得税负债。( ) 正确 错误 7 外贸企业货物出口销售适用的出口退增值税方法是免税。( ) 错误 正确 8 外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人，其专 用发票等凭证上注明的增值税额，记入“营业外支出”核算。( ) 错误 正确 9 工业企业和商品流通企业转让无形资产，应交的营业税记入“营业外收入”科目或“营业外支 出”科目。( ) 错误 正确 10 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，征收营业税。( ) 错误 正确 1 某企业(一般纳税人)收购免税农产品一批，实际支付价款300000元，按13%的税率扣除， 应计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户借方金额为( )元。 0 51000 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 39000 261000 2 下列有关递延所得税的说法，正确的是( )。 本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额 可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额 递延所得税资产一定会影响当期所得税费用 应纳税暂时性差异一定确认为递延所得税负债 3 增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是( )。 免税 退税 免、抵、退税 免、退税 4 下列产品中，不征资源税的有( )。 人造石油 出口的海盐 铜矿石 锡矿石 5 2008年甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300 万元，计税价格为500万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，应计入在建工程 成本的金额为( )万元。 35 385 435 635 判断题 (共5题) 6 对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。( ) 正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 错误 7 一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，因自费用中提取的负债的金 额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。( ) 错误 正确 8 无法确定非正常损失部分的进项税额时，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。( ) 错误 正确 9 企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。( ) 错误 正确 10 企业对外销售应税产品应该交纳的资源税应计入“生产成本”科目。( ) 错误 正确 1 小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20000元，增值税3400元， 在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入 账价值为( )元。 195 23900 20500 23300 2 我国所得税的会计处理方法为( )。 资产负债表债务法 损益表债务法 递延法 应付税款法 3 下列关于应税消费品数量的说法，错误的是( )。 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 4 某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资 产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为( )。 借:营业税金及附加0.6 借:其他业务成2 贷:应交税费——应交营业税2.6 借:其他业务成本2.6 贷:应交税费——应交营业税2.6 借:营业税金及附加2.6 贷:应交税费——应交营业税2.6 借:营业税金及附加2 借:其他业务成本0.6 贷:应交税费——应交营业税2.6 5 企业交纳的下列税款，不应计入“管理费用”科目的是( )。 契税 印花税 房产税 土地使用税 判断题 (共5题) 6 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异 的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷 记“递延所得税负债”科目。( ) 正确 错误 7 符合会计规定，但不符合税法规定的永久性差异需要调帐。( ) 错误 正确 8 “应交税费——增值税检查调整”科目余额在借方，没有造成查补增值税额，不必调帐。( ) 错误 正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 9 企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，一律借记“递延所得税资产”科目，贷记“所 得税费用——递延所得税费用”科目。( ) 错误 正确 10 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以 自应税经济利益中抵扣的金额。( ) 错误 正确 1 某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入 416000元(含税)，该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相 关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是( )元。 -50000 -42000 -58000 416000 2 2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。该办公 楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相 同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性 房地产的计税基础为( )万元。 1100 900 800 700 3 财政性资金不包括( )。 出口退税款 直接减免的增值税 各类财政专项资金 财政补助、补贴、贷款贴息 4 企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费——应交车船使用税” 借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交车船使用税” 借记“应交税费,应交车船使用税”科目，贷记“银行存款” 借记“本年利润”科目，贷记“管理费用” 5 企业销售货物不可能发生的账务处理是( )。 借记应收账款 贷记主营业务收入 借记应交税费——应交增值税(销项税额) 贷记其他业务收入 判断题 (共5题) 6 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异 的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷 记“递延所得税负债”科目。( ) 正确 错误 7 非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购 买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。( ) 错误 正确 8 主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目， 贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。( ) 错误 正确 9 利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。( ) 错误 正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 10 现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期“财务费用”。( ) 错误 正确 1 某一般纳税企业从其他企业购入原材料一批，货款为50000元，增值税为8500元，对方代垫 运杂费1000元，该原材料已经验收入库，价款尚未支付。该购买业务所发生的应付账款的入 账价值为( )元。 50000 58500 59500 87500 2 实行免抵退税的生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下 会计处理( )。 借:应收出口退税贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 借:主营业务成本贷:应收出口退税 借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:主营业务成本 3 某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装 箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%(不考虑定额税)，假定包装箱未按期归还， 下列会计分录正确的有( )。 借:其他业务成本6766.92 贷:应交税费——应交消费税6766.92 借:其他应付款7692.3 贷:应交税费——应交消费税7692.3 借:其他应付款20000 贷:应交税费——应交消费税9000 贷:营业外收入11000 借:其他应付款20000 贷:营业外收入20000 4 企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入( )。 营业外支出 应交税费——应交增值税(进项税额) 工程物资 固定资产 5 下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 出售原材料取得的收入 出租包装物取得的收入 出售无形资产使用权取得的收入 出售固定资产所有权实现的利得 判断题 (共5题) 6 递延所得税的计算公式为:递延所得税费用,当期递延所得税资产的增加(,减少),当期递 延所得税负债的增加(+减少)。( ) 正确 错误 7 未抵减完的免抵退税额抵减额结转下期继续抵减。( ) 错误 正确 8 按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。( ) 错误 正确 9 企业将购买的货物用于对外捐赠，按规定进项税额转出。( ) 错误 正确 10 一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。( ) 错误 正确 1 企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是( )。 支付的委托代销手续费 给予购货方的销售折让 预计的产品质量保证损失 给予购货方的现金折扣 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 2 外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税 务机关监管，监管期应为( )年。 5 4 3 2 3 出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是( )。 同外商签订合同之日 开具外销发票之日 货物出口并取得收汇单证之日 货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日 4 下列关于应税消费品数量的说法，错误的是( )。 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量 5 企业发生的下列税金，应计入相关资产价值的是( )。 印花税 车船税 土地使用税 购买固定资产发生的车辆购置税 判断题 (共5题) 6 对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。( ) 正确 错误 7 依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建 设税。( ) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 错误 正确 8 自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，贷记“主营业 务成本”科目。( ) 错误 正确 9 工业企业和商品流通企业以外的企业发生营业税应税行为，按其营业额和规定的税率，计算应 交纳的营业税额，借记“营业税金及附加“科目。( ) 错误 正确 10 主营房地产业务的企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，借记“营业税金及附加”科 目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。( ) 错误 正确 1 下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是( )。 出售原材料取得的收入 出租包装物取得的收入 出售无形资产使用权取得的收入 出售固定资产所有权实现的利得 2 A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被 罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应 付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元 的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为( )万元。 235.8 167 125 123.5 3 甲公司2010年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的余额为50万 元(均为预计负债产生)，所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010 年12月31日递延所得税资产的余额为( )。 借方75万元 贷方17万元 借方70万元 借方25万元 4 某企业一月份缴纳增值税10万元，消费税13万元，所得税5万元。如按7%的税率计算，该 企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。 0.35 0.91 1.61 1.96 5 企业发生的下列税金，应计入相关资产价值的是( )。 印花税 车船税 土地使用税 购买固定资产发生的车辆购置税 判断题 (共5题) 6 增值税出口退税应计征所得税。( ) 正确 错误 7 依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建 设税。( ) 错误 正确 8 一项销售行为同时涉及增值税应税货物和营业税应税劳务是兼营行为。( ) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 错误 正确 9 应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，不征收消费税;不单独计价的，征收消费 税。( ) 错误 正确 10 企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。( ) 错误 正确 1 关于制造费用的分配，主要方法不包括( )。 生产工时比例法 生产工人工资比例法 约当产量法 预算分配率法 2 下列项目中，能同时引起资产和负债发生变化的是( )。 支付股票股利 赊购商品 接受投资者投入设备 收回应收账款 3 确定投资者投入的存货的成本，小企业应按照( )。 合同成本 评估价值 公允价值 现值 4 小企业定期将企业银行存款日记账记录与银行转来的对账单进行核对的时间间隔最长不超过 ( )。 一个月 20天 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 15天 10天 5 小企业销售商品需要安装和检验的，确认收入的时点是( )。 发出商品时 购买方接受商品以及安装和检验完毕时 收到货款时 合同约定的收款日期 判断题 (共5题) 6 收入不只是本企业经济利益的流入，还包括代收的款项。( ) 正确 错误 7 资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字 填列。( ) 错误 正确 8 费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利 润无关的经济利益的总流出。( ) 错误 正确 9 企业全体股东的货币出资金额不得低于注册资本总额的30%。( ) 错误 正确 10 生产性生物资产可选用的折旧方法为年限平均法。( ) 正确 错误 1 企业应于会计期末，将本期确认的所得税费用转入( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- “本年利润”科目贷方 “本年利润”科目借方 “利润分配”科目借方 “利润分配”科目贷方 2 以自营方式建造固定资产，工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废、毁损，计入当期的 ( )。 在建工程 营业外收支 固定资产 其他业务成本 3 在实际成本法下，小企业应向供应单位、外部运输机构等收回的材料或商品短缺或其他应冲减 材料或商品采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证，贷记( )。 材料采购 在途物资 其他应付款 应付账款 4 “营业税金及附加”项目不应包括的是( )。 增值税 营业税 消费税 资源税 5 小企业投资收益不包括( )。 股权投资取得的现金股利 债券投资取得的利息收入 处置股权投资和债券投资取得的净收入 股权投资取得的股票股利 判断题 (共5题) ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 6 改变固定资产折旧方法是会计政策变更。( ) 错误 正确 7 商业折扣业务并不影响销售业务的会计处理。( ) 错误 正确 8 “短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。( ) 正确 错误 9 与最终确认营业外收入或营业外支出相关的税费，在“固定资产清理”、“无形资产”等科目 核算，不在“营业税金及附加”科目核算。( ) 正确 错误 10 在我国，小企业应付账款入账金额的确定可采用总价法或净价法。( ) 错误 正确 1 委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，若协议约定受托方不能退货，商品销售收入 确认的时间是( )。 受托方发出商品日期 收到代销单位的代销清单日期 全部收到款项的日期 发出商品时 2 办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是( )。 基本存款账户 专用存款账户 临时存款账户 一般存款账户 3 以下不属于无形资产的特征的是( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 无形资产属于非货币性资产 无形资产主要为自行研发取得 无形资产具有可辨认性 无形资产不具有实物形态 4 企业发生的制造费用不包括( )。 行政管理部门发生的固定资产折旧费 生产车间管理人员的工资和福利费 生产车间固定资产的修理费 生产车间固定资产的折旧费 5 下列选项中，关于小企业会计准则有关规定的说法，错误的是( )。 符合条件的小企业，必须按照《小企业会计准则》进行会计处理 执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项该准则未作规范的，可以参照《企业 会计准则》中的相关规定进行处理 执行《小企业会计准则》的小企业，公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》 因经营规模变化导致不符合《小企业会计准则》所规定的小企业标准而成为大中型企业的，应 当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》 判断题 (共5题) 6 将一项资源确认为资产，需要符合资产的定义，还应满足以下两个条件之一:一是与该资源有 关的经济利益很可能流入小企业，二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。( ) 错误 正确 7 会计估计，是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。( ) 错误 正确 8 我国实行的是注册资本制度，即实收资本等于注册资本总额，但不要求企业的实收资本和注册 资本始终保持一致。( ) 错误 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 正确 9 “其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。( ) 错误 正确 10 除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。( ) 正确 错误 1 小企业投资收益不包括( )。 股权投资取得的现金股利 债券投资取得的利息收入 处置股权投资和债券投资取得的净收入 股权投资取得的股票股利 2 下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是( )。 借入资金所收到的现金 吸收权益性投资所收到的现金 分配现金股利 收回债权投资所收到的现金 3 企业为建造固定资产，通过出让方式取得土地使用权而支付的土地出让金应计入( )。 投资性房地产 无形资产(土地使用权) 在建工程 固定资产 4 下列关于小企业长期债券投资后续计量的说法，错误的是( )。 债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时，采用直线法进行摊销 一次还本付息的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收未收利息收入应 当增加长期债券的账面余额 分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日计算的应收未收利息收入应增加长 期债券投资的账面余额 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认为投资收益 5 资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑( )。 “库存现金”的期末余额 “银行存款”的期末余额 “其他货币资金”的期末余额 “短期投资”的期末余额 判断题 (共5题) 6 通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为短期投资。 ( ) 正确 错误 7 小企业对于各种形式的政府补助，均应在取得时计入营业外收入。( ) 错误 正确 8 小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所 得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。( ) 错误 正确 9 在附有销售退回条件的商品销售方式下，小企业如果不能合理估计企业退货情况，则所售商品 应在退货期满时确认收入。( ) 错误 正确 10 未分配利润是小企业尚未分配或待以后年度分配的利润或待以后年度弥补的亏损。( ) 正确 错误 1 小企业支付银行承兑汇票的手续费时应借记( )。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 应付票据 银行存款 财务费用 应付账款 2 根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于 5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过( )的日常零星开支。 一个月 20天 15天 10天 3 资产负债表中，“货币资金”项目的填列不应考虑( )。 “短期投资”的期末余额 “其他货币资金”的期末余额 “银行存款”的期末余额 “库存现金”的期末余额 4 下列费用中，不计入生产成本的有( )。 制造费用 直接材料费用 直接人工费用 销售费用 5 小企业为鼓励购货方多购商品或尽早付款而给予的价款折扣是( )。 商业折扣 现金折扣 销售折扣 销售折让 判断题 (共5题) 6 当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计入 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- 成本中。( ) 正确 错误 7 小企业会计准则体系包括《小企业会计准则》和应用指南，其中《小企业会计准则》总十章， 共九十条。( ) 错误 正确 8 营业外支出使企业资产发生损失，所以应与营业外收入配比。( ) 错误 正确 9 费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利 润无关的经济利益的总流出。( ) 错误 正确 10 根据《小企业会计准则》的规定，小企业的资产应按照成本计量，不计提资产减值准备。( ) 错误 正确 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------