房地产公司财务管理制度(试行)

PAGEPAGE2******房地产开发有限公司财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 （试行）为完善公司管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ， 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 经济行为，严格财经制度，参照国家相关财经法规，特制定本公司财务管理制度。财务资金计划管理制度一、公司资金按计划管理，按时间划分为年度计划、季度计划和月度计划。二、公司资金计划的申报时间为：年度计划为申报年度的前一年12月25日前，季度计划为申报季度前一个月的25日前，月度计划为申报月度前一个月的25日前。三、资金计划分部门申报，填写资金计划申报表，按时报送至公司财务部。四、各部门应指定本部门的资金计划专管人员，资金计划申报表应详细填列相关要素，说明资金计划的用途、计划用款时间、用款额度、结算方式、相关依据。五、资金计划申报表经部门负责人审核并报公司分管领导审批后方可报送公司财务部。六、公司财务部应于当期收集完整各部门上报的资金计划申报表后的两个工作日内汇总相关数据及项目，由财务经理审核后报公司总经理审批。七、各部门在执行经审批后的公司资金计划时，应及时分析执行中存在的问题，并于下个申报前向公司财务部提交资金执行情况报告。对于资金计划执行偏离度小且有效配合公司资金管理行为的部门和个人，将予以表彰和奖励。反之，将予以一定的惩戒。会计核算管理制度为了进一步规范会计行为，完善公司的财务管理制度，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，指导财会人员做好会计工作，提高企业经济效益，特制定本制度。一、公司必须根据实际发生的经济业务进行基础会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务工作报告。以下经济业务，应当办理会计手续，进行会计核算：1．款项的收付；2．财物的收发、增减和使用；3．债权债务的发生和结算；4．资本金的增减；5．收入、支出、成本、费用、税金的计算；6．财务成果的计算和处理；7．需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。二、会计年度以公历元月1日起至12月31日止，按月办理财务会计结算。三、会计核算以人民币为记帐本位币。四、会计核算的记帐原则是根据权责发生制记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入帐；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。五、会计记帐采用借贷记帐法。六、会计科目：按照中华人民共和国财政部颁发的<<新企业会计制度>>的有关规定，结合本公司的实际，特制定山西百事嘉房地产开发有限公司会计科目表（见附件）。七、会计凭证。包括原始凭证和记帐凭证。1．原始凭证。原始凭证要认真审核，其记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。2．记帐凭证。记帐凭证包括收款凭证、付款凭证、转帐凭证。各种记帐凭证要根据审核无误的原始凭证填制，记帐凭证要经过制单人、指定的审核人员签章后据以入帐，收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章，记帐凭证应按照顺序，连同所附的原始凭证，按期装订成册。八、会计帐簿：会计帐簿应设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。1．总帐，又称总分类帐。它是按照总分类帐开设，用以总括地反映和监督单位的经济业务活动情况以及各项资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润等状况的会计帐簿。2．明细帐，又称明细分类帐。它是按照明细分类帐户开设，用以分类详细地记录反映和监督单位经济业务活动情况及资产、负债、所有者权益，收入、费用、利润等状况的会计帐簿。3．日记帐，又称序时帐。它是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日连续记载的帐簿，用来序时的记录、反映和监督全部经济业务的发生和完成情况。如现金日记帐、银行存款日记帐。4．辅助性帐簿，又称备查帐簿。它是对在总帐、明细帐、日记帐中未能记录的事项进行补充登记的帐簿，主要作用是为日后考察某些经济业务的内容提供参考资料。是其他会计帐簿记录的一种补充。九、会计报表：公司的会计报表主要包括：资产负债表、利润表、营业收入及营业成本明细表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表、利润分配表等。十、会计档案：会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。1．会计人员要对本单位的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务预算和重要的经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 等会计资料定期进行收集、整理、审核查对、装订成册。2．借阅会计档案，要严格办理借阅手续。本单位人员借阅会计档案，要经财务总监批准，外单位人员借阅会计档案，要有正式的介绍信，经单位财务经理或单位总经理批准，方可借阅。调阅人员一般不准将会计档案私自携带外出，需要复制的，必须要经过本单位同意。3．会计档案的保管期限（见本节后附表）。4．对保管期满的会计档案，由财务部门与相关部门共同鉴定，严格审查，编造“会计档案销毁清册”，报经批准后，由财务部与相关部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章。“会计档案销毁清册”要长期保存。十一、财务会计人员变动的工作交接。1．会计人员工作调离或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，一律不得离职。2．财务会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定离职的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。3．会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：(1)、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完整。(2)、尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。(3)、整理应该移交的各种会计资料，对未了事项要写出书面报告。(4)、编制移交清册。4．财务会计人员办理交接手续，必须要有监交人负责监交，一般会计人员交接，由财务经理监交；财务经理交接，由财务经理或总经理监交。5．移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对清点。(1)、现金要根据帐簿余额进行移交。(2)、会计帐簿、凭证、报表和其它会计资料必须完整无缺；银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符，各种财产物资和债权、债务的明细帐户余额，必须与总帐有关帐户余额核对相符。6．交接完毕，交接双方和监交人要在移交清册上盖章，并注明日期，移交清册应一式三份，交接双方各一份，存档一份。附表：会计档案保管期限表顺序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类：1.原始凭证、记帐凭证和汇总凭证15年2.银行存款余额调节表3年二、会计帐簿类：3.日记帐15年其中现金和银行存款日记帐25年4.明细帐15年5.总帐15年包括日记总帐6.辅助帐簿15年三、会计报表类：7.月、季度会计报表5年8.年度会计报表永久四、其他：9.会计移交清册15年10.会计档案保管清册25年11.会计档案销毁清册25年货币资金管理制度货币资金包括现金和银行存款两部分。为了加强管理，保证货币资金的安全完整，提高货币资金的使用效果，根据国家规定，结合本公司的具体情况，特制定如下货币资金的管理规定：一、公司应当配备专职出纳人员负责处理货币资金的出纳和保管业务。未经授权非出纳人员不应收取和保管货币资金。二、任何货币资金收、付业务必须经总经理、财务经理批准和授权后方可执行。1.销售房款由公司财务统一收取现金或支票或客户存入公司指定银行账户，但现金或支票必须于当日存入公司账户。2.任何部门收取的其他资金由公司财务部统一收取并存入公司规定帐户。3.收取款项时必须开具收据，并加盖财务专用章。无正当理由不开具收据，视同侵吞公款处理。三、出纳人员办理货币资金的收付业务，都应以经过审核和签字的会计凭证为依据。四、货币资金的收支要做到日清月结，确保资金的安全、完整。五、对于库存现金要定期组织清查，清查的主要手段是实地盘点。盘点以后将实存数与帐面数核对，并编制库存现金清查报告表，对发现的库存现金长余或短少应立即查明原因，提出处理意见报总经理审批。六、对于银行存款要定期进行银行存款日记帐与银行对帐单余额的相互核对，还要根据逐笔发现的未达帐项编制银行存款余额调节表，对发现的未达帐项应立即查明原因及时处理。七、公司的全部款项都必须在公司指定的银行存取，未经公司同意，不得擅自开户。八、收款人员对所收现金必须进行真伪鉴别，因工作疏忽误收假钞均应由责任人自己承担损失。九、按规定的范围使用现金：1．支付员工工资、奖金；2．出差人员的差旅费及用公必需的借款；3．日常费用的报销3．结算起点以下的零星支出。十、严禁白条抵库、严禁挪用库存现金。十一、每日现金收入须当日存入银行，除规定范围和特殊情况外，不得在营业收入的现金中直接坐支。十二、送存银行的款项应填写“进帐单与现金、转帐票据一起送存银行，并将“进帐单或“银行收款通知单”作记帐依据。十三、公司的空白支票和其他银行转帐支票由出纳保管，银行预留印章分别由财务经理和董事长保管。十四、各部门因业务需要申请借款，必须由借款人提出借款申请（格式由财务部统一规定），经部门经理审查签字后，总经理和财务经理批准。十五、因公借用支票必须由申请人填写支票申请单（格式由财务部统一规定），经部门经理、财务经理和总经理逐级审查批准，并加盖预留印章后方可办理。借出支票一般应注明支票限额、用途等，严禁签发空头支票和远期支票。十六、支票的使用必须有领用和核销登记制度。凡因故遗失支票应及时到银行挂失，若造成损失由责任人自行负责。十七、对其他银行结算凭据（如电汇、信汇凭证等）的管理，似同支票管理办法执行。十八、出纳提取现金，由财务经理和总经理审批后方可提取。十八、支出报销的有关程序和规定：1．各项支出的报销必须由经办人填写费用报销凭证（格式由公司统一规定），经部门经理签字后报财务经理审核经总经理审批签字后方可付款。2．一般费用的报销必须凭自制或外来的有效原始单据（如工资表、支出审批报告、发票、收据等）。3．各项成本费用的支出 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，按成本费用管理的相关规定执行。结算资金管理制度企业结算资金的管理目的是：保持结算资金的合理结构，清偿往来款项，防止长期拖欠不清给企业造成损失，确保经营活动的正常进行。为达到此目的，特作出如下规定：一、预付帐款的管理：预付帐款是公司按照合同协议向外单位预付的货款、维修、广告费用等款项。预付帐款的管理必须遵循以下原则：预付帐款的支付必须有合同、协议或总经理和财务经理审批的付款通知书等书面依据。财务部在预付款项时，必须对合同、协议的内容、审批手续等进行严格审查，对合同条款内容不合理或审批手续不完备的，财务部应拒绝付款。财务部对已支付的预付帐款应随时了解其使用情况，并督促有关部门按合同规定做好结算等工作。财务部对预付帐款的支付和结算应及时进行帐务处理。对已付款但未按合同规定不符合质量标准的，应通知有关部门处理，并及时报告总经理。二、备用金和个人欠款的管理：1．对行政部、销售部等因工作需要而借用的备用金，应由会计定期抽查。对不按规定用途使用的，要予以纠正和处罚；对数额太大的，应及时进行回收调整。2．员工个人因其他原因的临时借款，财务部要按月列出欠款清单，及时催收。对经催收仍不及时还款的，应及时报告财务经理从工资中扣款。四、预收帐款的管理：财务部对预收帐款的确认要及时与销售部核对。五、呆帐的处理规定：呆帐是指因各种原因长期挂帐，并被确认为无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款。呆帐的处理应按下列程序处理：1．由财务部会计将长期挂帐但又无法收回或支付的应收款和应付款以书面形式列明挂帐单位名称、挂帐原因、时间、金额等内容，并提出处理意见报财务经理。2．由财务部经理对挂帐情况进行审核，并与相关部门的有关人员对挂帐进行核实，如确认为呆帐的，则由相关部门经理和财务经理共同签署处理意见由总经理审核后报董事会研究审批。3．财务部应按董事会的审批意见对呆帐作相应的帐务处理，其中应收款作“企业管理费用”处理，应付款作“营业外收入”处理，并报税务主管部门备案。固定资产管理制度为了加强对公司固定资产的管理，提高固定资产的利用率，特制定以下固定资产管理规定：公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的财产设备。主要可分为房屋及建筑设备、电器设备、办公设备、交通工具等。公司的固定资产采取由财务部负责帐务管理，行政部门统一实物管理，使用部门维护实物资产的原则进行管理。固定资产的帐务处理按《新企业会计制度》的相关规定执行。固定资产的管理按照上述分工，财务部应建立固定资产卡片，行政部同时应建立固定资产登记簿，记录固定资产的名称、规格、数量、购建日期、放置地点、大修日期及费用支出等状况。各使用部门负责实物的清理、维护及记录登记。各部门对本部门所使用和管理的固定资产，应定期会同行政部编制固定资产维修计划，并报财务经理和总经理审批各部门经理对本部门所使用固定资产负管理责任，部门应指定专人，对固定资产的购建、维修、转移、报损等情况进行日常登记和管理。每年年终必须对固定资产进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失部分要查明原因，明确责任，作出适当处理。固定资产的增加公司固定资产的新增，基建技改项目的支出，应由经办部门提出项目方案及预算，并按金额大小逐级审核。10000元以下，由总经理审批，10000元-50000元由董事长审批，50000元以上由董事会审批,20万元以上由股东会审批。固定资产的维护保养对各种固定资产的日常维修保养状况应由使用部门和行政部进行日常记录，对固定资产的大修状况除使用部门和行政部记录外，财务部还须建立维修档案。固定资产的固定资产调拨和转移的处理程序：在本部门内部的转移，可不办理固定资产的调拨手续，但必须由指定负责人对其放置地点的转移情况进行及时登记，并报财务部备案。公司内部各部门之间固定资产的调拨，必须由申请调入部门填写一式三联的调拨申请单（格式见附表），并经调拨双方部门经理签字，报财务经理和总经理审批后，由财务部进行固定资产的帐务处理和登记。七、固定资产的报损和转让：公司的固定资产因使用年久或闲置等原因需报损和转让的，必须由使用部门提出申请，并经行政部和财务部会同审查，提出意见后报总经理审批。2000元以上固定资产的报损还须报董事长审批，10000元以上报董事会审批，50000元以上报股东会审批对报损和转让的固定资产，使用部门和财务部必须及时进行相应的帐务处理。对报损的固定资产还须将其残骸及时作为废品报行政部统一处理。低值易耗品管理制度公司的低值易耗品（含办公家具用具）是指使用年限在一年以内，购进单价在50元以上，不符合固定资产标准的设备、工具、用具等。为了加强对这部分财产的管理和控制，按照国家的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定以下管理规定：一、低值易耗品的购进和摊销规定：低值易耗品的购进要按照公司的物资采购程序报经批准后方可购买。低值易耗品的购进成本包括其进价和所支付的运杂费。低值易耗品购进后必须按照公司的物资采购制度规定程序办理验收和领用手续，并在领用时采取一次性摊销办法记入相关领用部门的费用（低值易耗品摊销明细科目）。二、低值易耗品的修理和报废规定：1．使用部门或个人对所领用的低值易耗品应负管理责任，各部门对所领用的办公家具用具必须列表登记，并做好日常维修工作，以延长其使用期限。修理所发生的费用记入相关使用部门的修理费。2．低值易耗品在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，经批准后可办理报废。报废时不作会计处理（因领用时已一次性摊销），其残值变价收入作“营业外收入”处理。3．低值易耗品发生丢失、毁损，应由使用部门查明原因，并以书面形式报财务经理和总经理审批。属于人为原因的丢失和毁损，有关当事人应负全部或部分赔偿责任。赔偿的价款作“营业外收入”处理。对外投资管理制度　　为了加强公司对外投资活动的内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保障对外投资安全，提高对外投资效益，根据相关财经法规，制定本制度。投资决策公司对外投资的决策机构为股东大会或董事会。投资金额20万元以下由公司董事会负责审批；投资金额超过20万元的对外投资，由董事会审议后，交股东大会批准。职责划分公司业务部负责对公司对外投资项目进行可行性研究与评估。在充分考虑公司目前业务发展的规模与范围，对外投资的项目、行业、时间、预计的投资收益；对投资的项目进行调查并收集相关信息；对已收集到的信息进行分析、讨论并提出投资建议，报公司董事会或经理办公会立项备案。项目立项后，聘请有资质的中介机构成立投资项目评估小组，对已立项的投资项目进行可行性分析、评估。公司财务部负责对外投资的财务管理。公司对外投资项目确定后，由公司财务部负责筹措资金，协同有关方面办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户等工作，并实行严格的借款、审批与付款手续。对投资过程中形成的各种决议、合同、协议以及对外投资权益证书等指定专人负责保管，并建立详细的档案记录。未经授权人员不得接触权益证书。执行控制公司在确定对外投资方案时，在充分考虑了项目投资风险、预计投资收益，并权衡各方面利弊的基础上，选择最优投资方案。投资完成后，应取得被投资方出具的投资证明或其他有效凭据。公司对外投资项目实施后，应根据需要对被投资企业派驻产权代表，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况，发现异常情况，应及时向董事长或总经理报告，并采取相应措施。财务部应当加强对外投资收益的控制，对外投资获取的利息、股利以及其他收益，均应纳入公司的会计核算体系，严禁设置账外账。并定期和不定期地与被投资单位核对有关投资账目，确保投资业务记录的正确性，保证对外投资的安全、完整。投资处置公司应当加强对外投资项目资产处置环节的控制，对外投资的收回、转让、核销等必须依照本制度第五条的金额限制，经过公司股东大会或董事会决议通过后方可执行。公司核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。财务部应当认真审核与对外投资资产处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料，并按照规定及时进行对外投资资产处置的会计处理，确保资产处置真实、合法。费用管理制度为加强成本费用管理，减少开支，增加效益，提高资金周转和利用率，特制定如下费用管理规定。一、费用核算规定1．公司费用核算内容：包括营业费用，管理费用，财务费用。2．编制月、季、年度费用计划，经批准后，按计划对费用支出进行控制、核算、管理。对脱离计划的费用项目，必须查明原因，采取措施，保证计划顺利执行。3．按公司内部组织机构的设置，划分费用项目的归口范围进行分部门核算和考核。4．费用核算必须体现权责发生制及配比原则，不得随意调整各期费用额。5．严格按规定的开支范围和标准控制费用，不得擅自扩大开支范围，不得自行提高开支标准。各项费用的开支范围及审批权限1、营业费用是业务部门在经营中发生的各项费用，包括员工工资、福利费、运费、水电费、差旅费、低值易耗品摊销、修理费、宣传费、办公费、车辆费、物业费、房屋租赁费、清洁费、印刷费、折旧费及业务部门发生的其他费用。2．管理费用是为组织和管理经营活动而发生的费用，工资、福利费、工会经费、职工教育经费、水电费、办公费、招待费、差旅费、车辆费、宣传费、修理费、装修费、低值易耗品摊销、劳保费、房屋租赁费、物业管理费、税金、折旧费、保险费、董事会费、上交管理费及管理部门发生的其他费用。3．财务费用是公司经营期间发生的利息净支出、金融机构手续费、筹资等其他费用。4．费用报销实行总经理和财务经理审批。各项费用的报销必须由经办人填写报销凭证，经部门负责人、财务经理审核，并由总经理审批后方可报销。5．单项费用不允许拆零报销。有多个经办人的可由部门主管安排人员统一汇总报销。三、各项费用报销制度（单列）成本管理制度公司的营业成本是指支付建造房屋的工程款项。为做好公司的成本管理工作，降低成本消耗，保证成本计算正确无误，特制定如下成本管理规定：成本核算必须在严格执行成本开支范围的前提下划清下列界限：1、划清不同性质支出的界限。公司支出构成付工程款为营业成本。而营业费用，管理费用不计入营业成本而作为当期费用核算；企业为取得固定资产和无形资产的资本支出，各项在建工程的支出都不能计入营业成本。2、分清业务类别之间的成本界限。公司对各项业务实际发生的成本，单独核算考核。成本核算一律以月为成本计算期。12月以31日为截止期。三、成本核算的资料必须完整，内容必须真实。利润管理制度公司的经营利润＝营业收入－营业成本－营业税金+其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用+营业外收入-营业外支出。实现公司的效益最大化必须从增加收入和降低成本费用入手。合同管理制度一、公司财务部是合同管理部门，公司对外签订的所有合同（劳务合同除外），必须经财务经理审核后方可报总经理签字盖章生效。二、签订合同程序：1．公司相应部门必须根据工作需要经总经理授权或委托，方可对外签订合同。2．所签合同必须经公司财务经理审核签字后方可报总经理审批盖章。合同签订后，合同正本交财务部保管，相关部门只保存副本或复印件。3．凡投资合同，必须由公司董事长授权签订。4.重大项目招投标书的报批必须经董事会审核同意，董事长签字。5.审核内容包括合同条款是否符合法律法规，内容是否齐全，文字表述是否清楚完整。四、签订合同必须采用书面形式。五、劳务合同由公司行政人事部按有关规定办理并保管。六、公司必须加强对合同档案的管理，按文件管理规定做好合同的分类保管工作，以便对合同进行监督、落实、履行。七、如果发生合同纠纷各部门应及时上报公司，公司领导要及时会同有关部门与对方协商、谈判或提起仲裁、诉讼。附件：科目表科目编码 科目名称 级科目编码 科目名称 级科目编码 科目名称 级1001 库存现金 11604 在建工程 12221008 应交城市维护建设税 21002 银行存款 11606 固定资产清理 HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%A5%97%E6%9C%9F%E5%B7%A5%E5%85%B7&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2221009 应交房产税 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%85%B6%E4%BB%96%E8%B4%A7%E5%B8%81%E8%B5%84%E9%87%91&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1015 其他货币资金 11701 无形资产 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E6%B3%95%E5%AE%9A%E7%9B%88%E4%BD%99%E5%85%AC%E7%A7%AF&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2221010 应交土地使用税 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%A4%96%E5%9F%A0%E5%AD%98%E6%AC%BE&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1015001 外埠存款 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E7%B4%AF%E8%AE%A1%E6%91%8A%E9%94%80&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1702 累计摊销 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E4%BB%BB%E6%84%8F%E7%9B%88%E4%BD%99%E5%85%AC%E7%A7%AF&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2221011 应交车船使用税 21015002 银行本票 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E6%97%A0%E5%BD%A2%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%87%8F%E5%80%BC%E5%87%86%E5%A4%87&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1703 无形资产减值准备 12221012 应交个人所得税 21015003 银行汇票 21711 商誉 12221013 其他应交款 21015004 信用卡 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E9%95%BF%E6%9C%9F%E5%BE%85%E6%91%8A%E8%B4%B9%E7%94%A8&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1801 长期待摊费用 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E6%B3%95%E5%AE%9A%E5%85%AC%E7%9B%8A%E9%87%91&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2221013001 教育费附加 31015005 信用证保证金 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E9%80%92%E5%BB%B6%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E8%B5%84%E4%BA%A7&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1811 递延所得税资产 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%BA%94%E4%BB%98%E8%82%A1%E5%88%A9&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2232 应付股利 11015006 存出投资款 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%BE%85%E5%A4%84%E7%90%86%E8%B4%A2%E4%BA%A7%E6%8D%9F%E6%BA%A2&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1901 待处理财产损溢 12241 其他应付款 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%80%A7%E9%87%91%E8%9E%8D%E8%B5%84%E4%BA%A7&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1101 交易性金融资产 12001 短期借款 12401 递延收益 11121 应收票据 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%80%A7%E9%87%91%E8%9E%8D%E8%B4%9F%E5%80%BA&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2101 交易性金融负债 12501 长期借款 11122 应收账款 12201 应付票据 12502 应付债券 11123 预付账款 12202 应付账款 12701 长期应付款 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%82%A1%E5%88%A9&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1131 应收股利 12203 预收账款 12702 未确认融资费用 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%BA%94%E6%94%B6%E5%88%A9%E6%81%AF&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1132 应收利息 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%88%A9%E6%81%AF&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2211 应付职工薪酬 12711 专项应付款 11231 其他应收款 12211001 工资 22801 预计负债 11241 坏账准备 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%BA%94%E4%BB%98%E8%82%A1%E5%88%A9&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2211002 职工福利 22901 递延所得税负债 11321 代理业务资产 12211003 社会保险费 23101 衍生工具 11402 在途物资 12211004 住房公积金 23201 套期工具 11403 原材料 12211005 工会经费 23202 被套期项目 11405 开发产品 12211006 职工教育经费 24001 实收资本 11406 发出商品 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E9%95%BF%E6%9C%9F%E5%BA%94%E4%BB%98%E6%AC%BE&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2211007 非货币性福利 24002 资本公积 11408 委托加工物资 12211008 辞退福利 24002001 资本溢价 21411 周转材料 12211009 股份支付 24002002 接受捐赠非现金资产准 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%AD%98%E8%B4%A7%E8%B7%8C%E4%BB%B7%E5%87%86%E5%A4%87&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1471 存货跌价准备 12221 应交税费 14002003 接受现金捐赠 21501 持有至到期投资 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E6%9C%AA%E7%A1%AE%E8%AE%A4%E8%9E%8D%E8%B5%84%E8%B4%B9%E7%94%A8&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2221001 应交增值税 24002004 股权投资准备 21502 持有到期投资减值准备 12221001001 进项税额 34002005 拨款转入 21503 可供出售金融资产 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E4%B8%93%E9%A1%B9%E5%BA%94%E4%BB%98%E6%AC%BE&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2221001002 已交税金 34002006 外币资本折算差额 21511 长期股权投资 12221001003 转出未交增值税 34002007 其他资本公积 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E9%95%BF%E6%9C%9F%E8%82%A1%E6%9D%83%E6%8A%95%E8%B5%84%E5%87%8F%E5%80%BC%E5%87%86%E5%A4%87&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1512 长期股权投资减值准备 12221001004 减免税款 34101 盈余公积 11521 投资性房地产 12221001005 销项税额 34101001 法定盈余公积 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E9%95%BF%E6%9C%9F%E5%BA%94%E6%94%B6%E6%AC%BE&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1531 长期应收款 12221001006 出口退税 34101002 任意盈余公积 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E6%9C%AA%E5%AE%9E%E7%8E%B0%E8%9E%8D%E8%B5%84%E6%94%B6%E7%9B%8A&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"1532 未实现融资收益 12221001007 进项税额转出 34101003 法定公益金 21601 固定资产 12221001008 出口抵减内销产品应纳税额 34101004 储备基金 21601001 房屋及建筑物 22221001009 转出多交增值税 34101005 企业发展基金 21601002 机器设备 22221002 未交增值税 24101006 利润归还投资 21601003 运输设备 22221003 应交营业税 24103 本年利润 11601004 一般设备 22221004 应交消费税 24104 利润分配 11601005 其它 22221005 应交资源税 24104001 其他转入 21602 累计折旧 12221006 应交所得税 24104002 提取法定盈余公积 21603 固定资产减值准备 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E9%A2%84%E8%AE%A1%E8%B4%9F%E5%80%BA&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"2221007 应交土地增值税 24104003 提取法定公益金 24104004 提取储备基金 26403002 土地增值税 26603001 手续费 24104005 提取企业发展基金 26403003 城建税 26603002 利息收入 24104006 提取职工奖励及福利基 26403004 教育费附加 26603003 利息支出 24104007 利润归还投资 26601 销售费用 16603004 汇兑损益 24104008 应付优先股股利 26602 管理费用 1HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%87%8F%E5%80%BC%E6%8D%9F%E5%A4%B1&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"6701 资产减值损失 14104009 提取任意盈余公积 26602001 职工薪酬 26711 营业外支出 14104010 应付普通股股利 26602001001 工资 36801 所得税费用 14104011 转作资本（或股本）的 26602001002 福利费用 36901 以前年度损益调整 14104015 未分配利润 26602001003 其他 34201 库存股 16602002 办公费 25001 开发成本 16602003 差旅费 25001001 土地征用及拆迁补偿费 26602004 业务招待费 2　5001002 前期工程费 26602005 通讯费 2　HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%BB%BA%E7%AD%91%E5%AE%89%E8%A3%85%E5%B7%A5%E7%A8%8B%E8%B4%B9&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"5001003 建筑安装工程费 26602006 折旧费 2　5001004 基础设施费 26602007 筹建费用 2　5001005 公共配套设施费 26602008 物管费 2　HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E9%97%B4%E6%8E%A5%E8%B4%B9%E7%94%A8&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"5101 开发间接费用 16602009 保险费 2　5101001 职工薪酬 26602010 修理费 2　5101002 折旧修理费 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E4%BA%A4%E6%98%93%E6%80%A7%E9%87%91%E8%9E%8D%E8%B4%9F%E5%80%BA&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"6602011 无形资产摊销 2　5101003 差旅交通费 26602012 长期待摊费用摊销 2　5101004 办公费 2HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%88%A9%E6%81%AF&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"6602013 低值易耗品摊销 2　HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E6%B0%B4%E7%94%B5%E8%B4%B9&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"5101005 水电费 26602014 存货盘亏及毁损 2　5101006 劳动保护费 26602015 水电费 2　HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%87%8F%E5%80%BC%E6%8D%9F%E5%A4%B1&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"5101007 周转房摊销费 26602016 租赁费 2　5101008 利息支出 26602017 诉讼仲裁费 2　5101009 其他费用 26602018 聘请中介机构费 2　HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E9%95%BF%E6%9C%9F%E5%BE%85%E6%91%8A%E8%B4%B9%E7%94%A8&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"5201 劳务成本 16602019 咨询费 2　5301 研发支出 16602020 研究与开发费用 2　6001 主营业务收入 16602021 技术转让费 2　6051 其他业务收入 16602022 排污费 2　HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E9%80%92%E5%BB%B6%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E8%B5%84%E4%BA%A7&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"6101 公允价值变动损益 16602023 税金 2　6111 投资收益 16602023001 印花税 3　6301 营业外收入 16602023002 车船使用税 3　6401 主营业务成本 16602023003 土地使用税 3　6402 其他业务支出 16602023004 房产税 3　HYPERLINK"http://wenwen.soso.com/z/Search.e?sp=S%E5%BE%85%E5%A4%84%E7%90%86%E8%B4%A2%E4%BA%A7%E6%8D%9F%E6%BA%A2&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink"\t"_blank"6403 营业税金及附加 16602099 其他 2　6403001 营业税 26603 财务费用 1