GG044会计技能高职组2015全国高职会计技能手工赛题

2015年全国职业院校（高职组）会计技能赛项会计业务手工处理环节（团队赛）赛题一、竞赛任务（一）编制会计报表并进行财务分析(55分)会计主管——根据赛题资料五提供的2013年度账户资料，完成任务1-3，根据赛题资料七提供的2014年12月份经济业务事项，完成任务4，并将结果录入竞赛平台。1．编制2013年12月31日资产负债表。2．编制2013年度利润表。3．计算2013年度下列财务指标。（计算结果用百分数表示的，按照“四舍五入”的办法均保留百分号前数字的两位小数，其余保留小数点后两位小数；计算过程涉及的损益发生额采用1-12月份的累计额。）（1）速动比率（2）资产负债率（%）（3）存货周转率（4）成本费用利润率（%）（5）总资产报酬率（%）（6）净资产收益率（%）4．计算填列2014年12月份现金流量表的相关指标。（1）销售商品、提供劳务收到的现金（2）收到其他与经营活动有关的现金（3）支付给职工以及为职工支付的现金（4）支付的各项税费（5）收回投资收到的现金（6）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额（7）投资支付的现金（8）分配股利、利润或偿付利息支付的现金(二)填制和审核会计凭证（190分）⒈出纳人员——根据赛题第7笔、第12笔业务资料，手工签发转账支票，填制进账单，并在竞赛平台内录入“转账支票”的核心事项；根据赛题第24笔业务资料，在竞赛平台中录入“现金支票”的核心事项；根据赛题第32笔业务资料，手工填制贴现凭证，并在竞赛平台内录入“贴现凭证”的核心事项。2.总账会计——根据赛题第1至39以及第54至72笔业务提供的资料，手工填制相关原始凭证，编制记账凭证，并经相关人员审核签章。3.成本会计——根据赛题第40至53笔业务提供的资料，手工填制相关原始凭证，编制记账凭证，并经相关人员审核签章。4.总账会计和成本会计——根据审核签章后的记账凭证，在竞赛平台内录入记账凭证中的会计分录。（会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准）(三)成本计算（30分）成本会计——根据赛题提供的资料及手工填制的原始凭证，填制竞赛平台中内置的成本计算表单。（四）编制科目汇总表（25分）总账会计——根据审核签章后的记账凭证，在竞赛平台中录入科目汇总表。（五）登记账簿和结账（20分）出纳人员——按照会计规范启用账簿并根据审核签章后的收、付款业务的记账凭证手工登记银行存款日记账（基本存款账户），在竞赛平台中登记库存现金日记账。银行存款日记账及库存现金日记账需按规范进行日结、月结、年结。【注：银行存款日记账（基本存款账户）2014年1-11月份借方累计发生额：￥78415422.05，贷方累计发生额：￥77336190.50。】（六）编制纳税申报表（20分）1.会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2014年12月份“地方税（费）综合申报表”，并将手工填写的“地方税（费）综合申报表”委托出纳人员交至公共台税务人员处。2.会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2014年12月份“增值税纳税申报表”。3.会计主管——根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制2014年度“企业所得税年度纳税申报表（A类）”。（第一季度至第三季度已预缴所得税：￥1908670.00）（七）办理与银行、税务和供应商之间的相关票据传递手续（10分）1．出纳人员——将岗位专项技能竞赛环节手工填制的现金存款凭条送交银行台并进入银行柜台登录确认。2．出纳人员——根据赛题第7笔、第12笔业务，持手工签发的转账支票和进账单，到银行台办理倒送支票手续并进入银行柜台登录确认。3．出纳人员——根据赛题第7笔、第12笔业务，凭进账单回单到供应商处取回发票并进入供应商柜台登录确认。4．出纳人员——根据赛题第32笔业务，持手工填制的贴现凭证，到银行台办理贴现手续，取回贴现凭证的收账通知联并进入银行柜台登录确认。5．出纳人员——持会计主管编制的“地方税（费）综合申报表”，到税务台办理纳税申报手续并进入税务柜台登录确认。（八）整理和装订会计凭证（10分）会计主管——组织团队成员按规范要求整理和装订业务1至业务40的会计凭证（根据业务量可装订为1至2本,41至72笔业务不要求装订，可不编制手工记账凭证）。（九）整理竞赛成果会计主管——将装订成册的会计凭证、银行存款日记账装入竞赛成果回收袋，签字确认。二、公司基本情况（一）公司注册资料公司注册名称：广州艾玛箱包有限公司公司注册地址、电话：广州市花都区狮岭镇狮岭大道158号，020-86988098。公司注册资本：人民币5000万元公司法定代表人：李俊希公司总经理：李俊旺公司经营范围：主要从事皮包、帆布包、拉杆箱的生产和销售。（二）公司账户资料1．基本存款账户中国工商银行广州狮岭支行，账号：4403887666235512666。2．一般存款账户交通银行广州狮岭支行，账号：441021800060956008816。3.工资账户中国工商银行广州狮岭支行，账号：4403887656235566899。4.住房公积金账户中国工商银行广州狮岭支行，账号：4403887656230819653。5．银行预留印鉴 广州艾玛箱包有限公司 财务专用章法人代表名章（三）纳税登记资料国税：广州市国家税务局花都区分局，纳税登记号440114701259885，缴款账户：国家金库广州市花都区支库，账号：4403887666235512705。地税：广州市地方税务局花都区分局，纳税登记号440114701259885，缴款账户：国家金库广州市花都区支库（代理），账号：44029W9129607。三、公司会计工作组织及分工公司单独设置财会部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：会计主管——李光华，职责：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、对账和编制财务报表并进行财务分析；负责保管财务专用章；负责编制纳税申报表；组织会计档案的整理和保管；组织编制财务预算、决算；组织财产清查等。总账会计——陈明惠，职责：编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证；编制科目汇总表；登记总分类账等。成本会计——杨丽玲，职责：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”明细账，编制成本报表，进行成本分析等。出纳——李小霞，职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款及银行结算其他业务；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金日记账、银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等。四、公司会计核算方法及财务管理制度1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。2．公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为17%。公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。公司营业税、车船税、房产税和土地使用税均按税法规定计算缴纳。公司按规定代扣代缴个人所得税。公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。3．公司原材料采用 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 成本法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数；周转材料、库存商品采用实际成本法组织日常核算，发出库存商品采用全月一次加权平均法计价，发出周转材料采用先进先出法计价。原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算。4．坏账损失的核算公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示： 账龄 未到期 逾期1-90天 逾期91-270天 逾期271-360天 逾期361-540天 逾期541-720天 逾期720天以上 计提坏账准备的比例 0.00% 2% 4% 6% 10% 12% 15%5．公司固定资产折旧、无形资产摊销采用年限平均法，固定资产折旧方法、折旧年限和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。 固定资产类别 折旧年限 年折旧率 房屋建筑物 20年 4.8% 生产设备 10年 9.6% 运输设备 4年 24% 管理设备 5年 19.2%6．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以应付工资作为计提基数。计提比例如下：基本养老保险为20%，其中企业承担12%，个人承担8%；医疗保险为10%，其中企业承担8%，个人承担2%；失业保险为3%，其中企业承担2%，个人承担1%；工伤保险为0.5%，全部由企业承担；生育保险为0.85%，全部由企业承担。住房公积金为20%，其中企业承担10％，个人承担10％。由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。7．公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资额的2%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。8．公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。9．公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。本月发生的直接材料费以各种产品材料定额消耗量为 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 在各种产品之间进行分配，本月发生的直接人工费和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。月末在产品和完工产品之间费用的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本工序的完工程度均为50%。10．公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。11．公司设置专门销售部门。12．未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。五、2013年度账户资料（一）2013年12月31日账户余额表 账户余额表 2013年12月31日金额单位：元 总账科目 二级科目 三级科目 借方余额 贷方余额 一、资产类 　 　 　 　 库存现金 　 　 9970.00 　 银行存款 　 　 　 　 　 中国工商银行广州狮岭支行 　 3571296.55 　 　 交通银行广州狮岭支行 　 1141122.25 　 其他货币资金 　 　 　 　 　 存出投资款 　 3860000.00 　 交易性金融资产 　 　 　 　 应收票据 　 　 　 　 　 上海汇宏贸易有限公司 　 623600.00 　 　 广州裕隆贸易有限公司 　 582700.00 　 应收账款 　 　 　 　 　 广州鼎鑫贸易有限公司 　 692640.00 　 　 广州恒伟百货有限公司 　 685620.00 　 　 广州科瑞贸易有限公司 　 753480.00 　 　 广西卓尔贸易有限公司 　 　 234000.00 预付账款 　 　 　 　 　 上海龙利实业有限公司 　 306408.00 　 　 太原凯城实业有限公司 　 　 199088.00 应收股利 　 　 　 　 应收利息 　 　 　 　 其他应收款 　 　 　 　 　 李俊旺 　 2600.00 　 坏账准备 　 　 　 　 　 应收账款 　 　 116766.00 材料采购 　 　 　 　 原材料 　 　 　 　 　 原料及主要材料 　 2088448.00 　 　 辅助材料 　 　 　 材料成本差异 　 　 　 8631.84 库存商品 　 　 　 　 　 皮包 　 83997.00 　 　 帆布包 　 29115.00 　 　 ABS拉杆箱(24寸） 　 351036.00 　 　 牛津布拉杆箱(24寸） 　 286704.00 　 委托加工物资 　 　 　 　 　 ABS板材 　 361250.00 　 周转材料 　 　 　 　 　 纸箱 　 21600.00 　 　 塑料袋 　 14040.00 　 　 牛皮纸包装袋 　 10800.00 　 　 无纺布包装袋 　 7020.00 　 可供出售金融资产 　 　 　 　 长期股权投资 　 　 　 　 长期股权投资减值准备 　 　 　 　 投资性房地产 　 　 　 　 长期应收款 　 　 　 　 未实现融资收益 　 　 　 　 固定资产 　 　 　 　 　 房屋建筑物 　 36408000.00 　 　 生产设备 　 6318000.00 　 　 运输设备 　 896000.00 　 　 管理设备 　 211000.00 　 累计折旧 　 　 　 10006144.00 固定资产减值准备 　 　 　 　 在建工程 　 　 　 　 　 房屋建筑物 5#厂房 16303600.00 　 固定资产清理 　 　 　 　 无形资产 　 　 　 　 　 土地使用权 　 16865280.00 　 累计摊销 　 　 　 　 　 土地使用权 　 　 2248704.00 无形资产减值准备 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　 　 　 　 应收账款 　 29191.50 　 待处理财产损溢 　 　 　 　 二、负债类 　 　 　 　 短期借款 　 　 　 　 应付票据 　 　 　 　 　 广州展硕实业有限公司 　 　 380800.00 应付账款 　 　 　 　 　 江苏蓝奇实业有限公司 　 　 635150.00 　 郑州永发实业有限公司 　 　 780350.00 　 四川泰克实业有限公司 　 60000.00 　 预收账款 　 　 　 　 　 北京南洋百货有限公司 　 　 831980.00 　 北京依秀贸易有限公司 　 303987.00 　 应付职工薪酬 　 　 　 　 　 短期薪酬 工资 　 506373.30 　 短期薪酬 医疗保险 　 40696.00 　 短期薪酬 工伤保险 　 2543.50 　 短期薪酬 生育保险 　 4323.95 　 离职后福利 养老保险 　 61044.00 　 离职后福利 失业保险 　 10174.00 　 短期薪酬 住房公积金 　 50870.00 　 短期薪酬 工会经费 　 10174.00 应交税费 　 　 　 　 　 应交增值税 进项税额 　 　 　 应交增值税 销项税额 　 　 　 应交增值税 转出未交增值税 　 　 　 应交营业税 　 　 　 　 应交房产税 　 　 447495.55 　 应交车船税 　 　 2880.00 　 应交土地使用税 　 　 46080.00 　 应交所得税 　 　 43721.35 　 应交个人所得税 　 　 2326.70 　 未交增值税 　 　 517200.00 　 应交城市维护建设税 　 　 36204.00 　 应交教育费附加 　 　 15516.00 　 应交地方教育附加 　 　 10344.00 应付利息 　 　 　 　 应付股利 　 　 　 　 其他应付款 　 　 　 　 长期借款 　 　 　 2256000.00 应付债券 　 　 　 　 　 面值 　 　 4800000.00 　 利息调整 　 　 170080.80 长期应付款 　 　 　 　 未确认融资费用 　 　 　 　 预计负债 　 　 　 　 递延所得税负债 　 　 　 　 三、所有者权益 　 　 　 　 实收资本 　 　 　 50000000.00 资本公积 　 　 　 　 　 资本溢价 　 　 5000000.00 　 其他资本公积 　 　 　 盈余公积 　 　 　 　 　 法定盈余公积 　 　 1364385.06 本年利润 　 　 　 　 利润分配 未分配利润 　 　 12279465.54 四、成本类 　 　 　 　 生产成本 　 　 　 　 　 皮包 　 48159.72 　 　 帆布包 　 13906.08 　 　 ABS拉杆箱(24寸） 　 101266.89 　 　 牛津布拉杆箱(24寸） 　 77673.60 　 制造费用 　 　 　 　 合计 　 　 93119511.59 93119511.59（二）2013年1-12月损益类账户发生额 损益类账户发生额表（结转本年利润前发生额） 2013年12月31日金额单位：元 账户名称 1-12月累计发生额 借方 贷方 主营业务收入 　 52262600.00 其他业务收入 　 　 投资收益 21120.00 　 营业外收入 　 106900.00 主营业务成本 33709370.00 　 其他业务成本 　 　 营业税金及附加 650330.00 　 销售费用 1980960.00 　 管理费用 7721200.00 　 财务费用 　 　 其中：手续费 1812470.12 　 利息收入 　 15880.32 利息支出 250384.80 　 资产减值损失 101696.40 　 营业外支出 157860.00 　 所得税费用 1518297.25 　六、2014年11月份账户资料（一）广州艾玛箱包有限公司2014年11月30日账户余额 账户余额表 2014年11月30日金额单位：元 总账科目 二级科目 三级科目 借方余额 贷方余额 一、资产类 　 　 　 　 库存现金 　 　 5360.00 　 银行存款 　 　 　 　 　 中国工商银行广州狮岭支行 　 4650528.10 　 　 交通银行广州狮岭支行 　 1056000.00 　 其他货币资金 　 　 　 　 　 存出投资款 　 1860000.00 　 交易性金融资产 　 　 　 　 　 广东明珠（成本） 　 2000000.00 　 　 广东明珠（公允价值变动） 　 　 80000.00 应收票据 　 　 　 　 　 上海汇宏贸易有限公司 　 3205660.00 　 　 广州裕隆贸易有限公司 　 1487850.00 　 应收账款 　 　 　 　 　 上海永立箱包有限公司 　 870480.00 　 　 广州鼎鑫贸易有限公司 　 692640.00 　 　 上海捷丰贸易有限公司 　 372060.00 　 　 广州恒伟百货有限公司 　 685620.00 　 　 广州科瑞贸易有限公司 　 753480.00 　 　 上海嘉盛贸易有限公司 　 358020.00 　 　 广西卓尔贸易有限公司 　 　 156000.00 预付账款 　 　 　 　 　 上海龙利实业有限公司 　 766020.00 　 　 太原凯城实业有限公司 　 　 109160.00 应收股利 　 　 　 　 应收利息 　 　 　 　 其他应收款 　 　 　 　 坏账准备 　 　 　 　 　 应收账款 　 　 116766.00 材料采购 　 　 　 　 原材料 　 　 　 　 　 原料及主要材料 　 3263200.00 　 　 辅助材料 　 　 　 材料成本差异 　 　 　 10789.80 库存商品 　 　 　 　 　 皮包 　 93330.00 　 　 帆布包 　 32350.00 　 　 ABS拉杆箱(24寸） 　 390040.00 　 　 牛津布拉杆箱(24寸） 　 318560.00 　 委托加工物资 　 　 　 　 　 ABS板材 　 425000.00 　 周转材料 　 　 　 　 　 纸箱 　 24000.00 　 　 塑料袋 　 15600.00 　 　 牛皮纸包装袋 　 12000.00 　 　 无纺布包装袋 　 7800.00 　 可供出售金融资产 　 　 　 　 长期股权投资 　 　 　 　 长期股权投资减值准备 　 　 　 　 投资性房地产 　 　 　 　 长期应收款 　 　 　 　 未实现融资收益 　 　 　 　 固定资产 　 　 　 　 　 房屋建筑物 　 36408000.00 　 　 生产设备 　 5680000.00 　 　 运输设备 　 896000.00 　 　 管理设备 　 211000.00 　 　 出租生产设备 　 358000.00 　 累计折旧 　 　 　 12268416.00 固定资产减值准备 　 　 　 　 在建工程 　 　 　 　 　 房屋建筑物 5#厂房 16926000.00 　 固定资产清理 　 　 150080.00 　 无形资产 　 　 　 　 　 土地使用权 　 16865280.00 　 累计摊销 　 　 　 　 　 土地使用权 　 　 2764032.00 无形资产减值准备 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　 　 　 　 应收账款 　 29191.50 　 待处理财产损溢 　 　 　 　 二、负债类 　 　 　 　 短期借款 　 　 　 　 应付票据 　 　 　 　 　 广州展硕实业有限公司 　 　 115000.00 应付账款 　 　 　 　 　 江苏蓝奇实业有限公司 　 　 127030.00 　 四川泰克实业有限公司 　 262912.00 　 　 郑州永发实业有限公司 　 　 156070.00 预收账款 　 　 　 　 　 北京南洋百货有限公司 　 　 978800.00 　 北京派克贸易有限公司 　 428220.00 　 应付职工薪酬 　 　 　 　 　 短期薪酬 工资 　 543443.10 　 短期薪酬 医疗保险 　 43676.00 　 短期薪酬 工伤保险 　 2729.75 　 短期薪酬 生育保险 　 4640.58 　 离职后福利 养老保险 　 65514.00 　 离职后福利 失业保险 　 10919.00 　 短期薪酬 住房公积金 　 54595.00 　 短期薪酬 工会经费 　 10919.00 应交税费 　 　 　 　 　 应交增值税 进项税额 　 　 　 应交增值税 销项税额 　 　 　 应交增值税 转出未交增值税 　 　 　 应交营业税 　 　 　 　 应交房产税 　 　 　 　 应交车船税 　 　 　 　 应交土地使用税 　 　 　 　 应交所得税 　 1908670.00 　 　 应交个人所得税 　 　 2506.90 　 未交增值税 　 　 646550.00 　 应交城市维护建设税 　 　 45258.50 　 应交教育费附加 　 　 19396.50 　 应交地方教育附加 　 　 12931.00 应付利息 　 　 　 　 应付股利 　 　 　 　 其他应付款 　 　 　 　 长期借款 　 　 　 2256000.00 应付债券 　 　 　 　 　 面值 　 　 4800000.00 　 利息调整 　 　 170080.80 长期应付款 　 　 　 　 未确认融资费用 　 　 　 　 预计负债 　 　 　 　 递延所得税负债 　 　 　 　 三、所有者权益 　 　 　 　 实收资本 　 　 　 50000000.00 资本公积 　 　 　 　 　 资本溢价 　 　 5000000.00 　 其他资本公积 　 　 　 盈余公积 　 　 　 　 　 法定盈余公积 　 　 1364385.06 本年利润 　 　 　 9521717.15 利润分配 未分配利润 　 　 12279465.54 四、成本类 　 　 　 　 生产成本 　 　 　 　 　 皮包 　 53510.80 　 　 帆布包 　 15451.20 　 　 ABS拉杆箱(24寸） 　 112574.08 　 　 牛津布拉杆箱(24寸） 　 86304.00 　 制造费用 　 　 　 　 合计 　 　 103736791.68 103736791.68（二）广州艾玛箱包有限公司2014年1-11月份损益类账户发生额 损益类账户发生额表（结转本年利润前发生额） 2014年11月30日金额单位：元 账户名称 1-11月累计发生额 借方 贷方 主营业务收入 　 63066800.00 其他业务收入 　 83600.00 投资收益 　 　 公允价值变动损益 80000.00 　 营业外收入 　 223600.00 主营业务成本 40047420.00 　 其他业务成本 31504.00 　 营业税金及附加 809278.00 　 销售费用 2115900.00 　 管理费用 7946380.00 　 财务费用 2664200.85 　 营业外支出 157600.00 　（三）广州艾玛箱包有限公司2014年11月份有关明细账户余额 原材料明细账户余额表 2014年11月30日金额单位：元 品名 计量单位 数量 计划单价 金额 头层牛皮 米 5000 83.60 418000.00 防水帆布 米 5000 29.40 147000.00 斜纹棉布 米 10000 8.05 80500.00 拉链(3#) 条 50000 1.00 50000.00 拉链(4#) 条 30000 0.80 24000.00 五金配件 套 30000 3.20 96000.00 630D缝纫线 米 500000 0.06 30000.00 ABS板材 米 12000 51.60 619200.00 牛津布 米 10000 30.60 306000.00 涤纶布 米 26000 6.20 161200.00 护角 个 62400 0.78 48672.00 把手 个 31200 1.98 61776.00 拉杆 个 15600 25.30 394680.00 万向轮 个 62400 7.80 486720.00 密码锁 个 15600 4.60 71760.00 皮圈 套 15600 3.50 54600.00 拉链(1#) 条 45000 1.50 67500.00 拉链(2#) 条 28000 1.20 33600.00 螺丝 KG 6000 12.00 72000.00 840D缝纫线 米 499900 0.08 39992.00 合计 3263200.00 生产成本明细账户余额表 2014年11月30日金额单位：元 产品名称 直接材料 直接人工 制造费用 合计 皮包 45790.40 5690.00 2030.40 53510.80 帆布包 14374.40 788.00 288.80 15451.20 ABS拉杆箱(24寸） 104158.78 6343.75 2071.55 112574.08 牛津布拉杆箱(24寸） 80295.20 4611.00 1397.80 86304.00 合计 267840.08 库存商品明细账户余额表 2014年11月30日金额单位：元 品名 单位 数量 单位成本 金额 皮包 个 1000 93.33 93330.00 帆布包 个 500 64.70 32350.00 ABS拉杆箱(24寸） 个 2000 195.02 390040.00 牛津布拉杆箱(24寸） 个 2000 159.28 318560.00 合计 834280.00 委托加工物资明细账户余额表 2014年11月30日金额单位：元 品名 单位 数量 单位成本 金额 ABS板材 米 8500 50.00 425000.00 合计 425000.00 周转材料明细账户余额表 2014年11月30日金额单位：元 品名 计量单位 数量 单位成本 金额 纸箱 个 8000 3.00 24000.00 塑料袋 个 26000 0.60 15600.00 牛皮纸包装袋 个 6000 2.00 12000.00 无纺布包装袋 个 6000 1.30 7800.00 合计 59400.00七、2014年12月份经济业务资料业务1：1日，购入材料，运费已支付并按采购材料数量进行分配，材料货款未付。（材料采购成本计算表、增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、电子汇划付款回单） 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 ： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 1 购入材料 材料采购 头层牛皮 425000.00 　 　 　 材料采购 防水帆布 150000.00 　 　 　 材料采购 斜纹棉布 160000.00 　 　 　 材料采购 牛津布 192000.00 　 　 　 材料采购 涤纶布 104000.00 　 　 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 174334.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 17316.00 　 　 应付账款 江苏嘉胜纺织品有限公司 　 1188018.00业务2：1日，收到出租生产设备本月租金。（增值税专用发票、进账单收账通知）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 2 收到设备租金 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 8892.00 　 　 　 其他业务收入 设备租金 　 7600.00 　 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 1292.00业务3：1日，上海永立箱包有限公司用不计息银行承兑汇票支付前欠货款。（银行承兑汇票复印件、收据）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 3 收到银行承兑汇票 应收票据 上海永立箱包有限公司 870480.00 　 　 　 应收账款 上海永立箱包有限公司 　 870480.00业务4：2日，申请办理银行汇票，用以支付材料款。（付款申请书、银行汇票申请书、付款通知书）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 4 申请银行汇票 其他货币资金 银行汇票存款 680000.00 　 　 　 财务费用 　 3.50 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 680003.50业务5：2日，支付公司管理部门电话费及网络服务费。（增值税专用发票2张、同城特约委托收款凭证）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 5 支付电话费及网络服务费 管理费用 　 3600.00 　 　 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 356.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 3956.00业务6：3日，用银行汇票采购材料，多余款已退回。（增值税专用发票、销货清单、银行汇票多余款收账通知）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 6 用银行汇票采购材料、多余款退回 材料采购 护角 25600.00 　 　 　 材料采购 把手 32000.00 　 　 　 材料采购 拉杆 200000.00 　 　 　 材料采购 万向轮 256000.00 　 　 　 材料采购 密码锁 38400.00 　 　 　 材料采购 皮圈 28800.00 　 　 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 98736.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 464.00 　 　 　 其他货币资金 银行汇票存款 　 680000.00业务7：4日，支付加工费和税金，上期委托加工物资已全部加工完毕并收回。（转账支票、进账单、付款申请书、增值税专用发票）本题收款人信息见付款申请书，转账支票的支付密码为6920-6702-9580-0025。要求出纳人员办理下列业务：（1）手工签发转账支票和填制进账单，按制度要求加盖银行预留印鉴，送至银行台办理支票倒送手续并进入银行柜台登录确认；（2）持银行签章后的进账单回单至“供应商”台索取购货发票，作为本题入账依据并进入供应商柜台登录确认；（3）在竞赛平台中录入“转账支票”的核心记载事项，并按规定签章。答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 7 支付加工费及税金 委托加工物资 ABS板材 21250.00 　 　 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 3612.50 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 24862.50业务8：4日，将上月已转入处置的吸塑机销售，收到销售款。该机器设备为2010年1月购入，其进项税额已于当年抵扣。（增值税专用发票、进账单收账通知）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 8 固定资产处置收入 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 217620.00 　 　 　 固定资产清理 　 　 186000.00 　 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 31620.00业务9：4日，支付固定资产清理费用。（增值税专用发票、电子银行转账凭证）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 9 支付固定资产清理费用 固定资产清理 　 600.00 　 　 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 36.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 636.00业务10：4日，承前两题，结转固定资产清理损益。（注：固定资产清理期初借方余额￥150080.00）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 10 结转固定资产清理损益 固定资产清理 　 35320.00 　 　 　 营业外收入 　 　 35320.00业务11：5日，支付本月广告费。（增值税专用发票、电子银行转账凭证）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 11 支付广告费 销售费用 　 62600.00 　 　 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 3756.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 66356.00业务12：6日，购入包装物。（转账支票、进账单、付款申请书、收料单、增值税专用发票）本题收款人信息见付款申请书，转账支票的支付密码为6920-6705-9580-0128。要求出纳人员办理下列业务：（1）手工签发转账支票和填制进账单，按制度要求加盖银行预留印鉴，送至银行台办理支票倒送手续并进入银行柜台登录确认；（2）持银行签章后的进账单回单至“供应商”台索取购货发票，作为本题入账依据并进入供应商柜台登录确认；（3）在竞赛平台中录入“转账支票”的核心记载事项，并按规定签章。答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 12 购入包装物 周转材料 纸箱 64000.00 　 　 　 周转材料 牛皮纸包装袋 17600.00 　 　 　 周转材料 无纺布包装袋 12000.00 　 　 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 15912.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 109512.00业务13：10日，总经办报销业务招待费。（报销单、通用机打发票）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 13 报销招待费 管理费用 　 1860.00 　 　 　 库存现金 　 　 1860.00业务14：12日，销售商品，前期已预收部分货款。（ 购销合同 购销合同模板免费下载购销合同word模板下载商品房购销合同商品房购销合同付关于水果的购销合同 、销售单2张、增值税专用发票、电子汇划收款回单）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 14 销售商品 预收账款 北京南洋百货有限公司 978800.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 1311592.00 　 　 　 主营业务收入 皮包 　 488800.00 　 　 主营业务收入 帆布包 　 240000.00 　 　 主营业务收入 ABS拉杆箱(24寸） 　 828800.00 　 　 主营业务收入 牛津布拉杆箱(24寸） 　 400000.00 　 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 332792.00业务15：12日，支付销售商品运费。（货物运输业增值税专用发票、电子银行转账凭证）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 15 支付销售运费 销售费用 　 76600.00 　 　 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 8426.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 85026.00业务16：15日，发放上月工资。假定上月工资为在职生产经营及管理人员工资，不包括在建工程人员工资。（转账支票存根、进账单、工资结算汇总表、批量成功代付清单）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 16 发放上月工资 应付职工薪酬 短期薪酬（工资） 428793.60 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 428793.60业务17：15日，缴纳上月住房公积金。【转账支票存根、住房公积金汇（补）缴书、住房公积金计算表】答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 17 缴纳上月住房公积金 应付职工薪酬 短期薪酬（住房公积金） 54595.00 　 　 　 应付职工薪酬 短期薪酬（工资） 54595.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 109190.00业务18：15日，缴纳上月社会保险费。（电子缴税付款凭证、社会保险费计算表）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 18 缴纳上月社会保险费 应付职工薪酬 短期薪酬（医疗保险） 43676.00 　 　 　 应付职工薪酬 短期薪酬（工伤保险） 2729.75 　 　 　 应付职工薪酬 短期薪酬（生育保险） 4640.58 　 　 　 应付职工薪酬 离职后福利（养老保险） 65514.00 　 　 　 应付职工薪酬 离职后福利（失业保险） 10919.00 　 　 　 应付职工薪酬 短期薪酬（工资） 60054.50 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 187533.83业务19：15日，拨交上月工会经费。（转账支票存根、工会专用结算凭证、电子缴税付款凭证）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 19 拨交上月工会经费 应付职工薪酬 短期薪酬（工会经费） 10919.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 10919.00业务20：15日，通过银企税系统缴纳税费。（电子缴税付款凭证3张）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 20 缴纳税费 应交税费 未交增值税 646550.00 　 　 　 应交税费 应交城市维护建设税 45258.50 　 　 　 应交税费 应交教育费附加 19396.50 　 　 　 应交税费 应交地方教育附加 12931.00 　 　 　 应交税费 应交个人所得税 2506.90 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 726642.90业务21：18日，向中国教育发展基金会广州分会捐赠款项。（转账支票存根、进账单、公益事业捐赠统一票据）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 21 捐赠支出 营业外支出 　 60000.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 60000.00业务22：18日，因广州鼎鑫贸易有限公司发生财务困难，短期内无法偿还2013年8月份所欠本公司的货款，当日经协商，本公司同意广州鼎鑫贸易有限公司以其所销售的电脑多针机偿还债务。本公司将该电脑多针机用于生产产品。该债务重组损失已由税务等相关机构审批通过。（注：该应收账款已计提坏账准备27705.60元）（债务重组协议、增值税专用发票、固定资产验收单）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 22 债务重组 固定资产 生产设备（电脑多针机） 555000.00 　 　 　 应交税费 应交增值税（进项税额） 94350.00 　 　 　 坏账准备 　 27705.60 　 　 　 营业外支出 　 15584.40 　 　 　 应收账款 广州鼎鑫贸易有限公司 　 692640.00业务23：19日，销售商品并垫付运费。（购销合同、销售单2张、增值税专用发票、转账支票存根、进账单）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 23 销售商品，代垫运费 应收账款 厦门朗科电子商务有限公司 2882224.00 　 　 　 主营业务收入 皮包 　 564000.00 　 　 主营业务收入 帆布包 　 336000.00 　 　 主营业务收入 ABS拉杆箱(24寸） 　 947200.00 　 　 主营业务收入 牛津布拉杆箱(24寸） 　 560000.00 　 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 409224.00 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 65800.00业务24：20日，提取现金以备用。（现金支票、提现申请单）本题现金支票的支付密码为5085-2298-0325-7068。要求出纳人员办理下列业务：在竞赛平台中录入“现金支票”的核心记载事项，并按规定签章。答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 24 提取现金备用 库存现金 　 15780.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 15780.00业务25：20日，将自产的牛津布拉杆箱作为福利发放给本公司职工。（公司会议纪要、福利发放计算表）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 25 发放福利 应付职工薪酬 短期薪酬（非货币性福利） 32760.00 　 　 　 主营业务收入 牛津布拉杆箱(24寸） 　 28000.00 　 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 4760.00业务26：21日，支付长期借款本月利息。该借款购建的5#厂房尚未完工且该工程本期未发生非正常中断。（借款合同、付款通知书）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 26 支付借款利息 在建工程 房屋建筑物（5#厂房） 12032.00 　 　 　 银行存款 交通银行广州狮岭支行 　 12032.00业务27：21日，收到存款利息。（收款通知2张）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 27 收到存款利息 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 3479.17 　 　 　 银行存款 交通银行广州狮岭支行 932.03 　 　 　 财务费用 　 　 4411.20业务28：22日，支付职工 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 费。（通用机打发票、电子银行转账凭证）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 28 支付职工培训费 应付职工薪酬 短期薪酬（职工教育经费） 11200.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 11200.00业务29：22日，总经办报销差旅费。（差旅费报销单、机票2张、通用机打发票、出租车发票2张）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 29 报销差旅费 管理费用 　 2870.00 　 　 　 库存现金 　 　 2870.00业务30：25日，销售商品，收到不计息银行承兑汇票。（购销合同、销售单2张、增值税专用发票、银行承兑汇票复印件、收款收据）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 30 销售商品 应收票据 广州四叶草贸易有限公司 2307240.00 　 　 　 主营业务收入 皮包 　 451200.00 　 　 主营业务收入 帆布包 　 240000.00 　 　 主营业务收入 ABS拉杆箱(24寸） 828800.00 　 　 主营业务收入 牛津布拉杆箱(24寸） 　 452000.00 　 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 335240.00业务31：29日，购入广州成泰实业有限公司30%的股权并准备长期持有，该股权取得后本公司能够对广州成泰实业有限公司施加重大影响，双方企业所得税税率相同。（转账支票存根、进账单、股权转让协议、股东持股证明书）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 31 购买股权 长期股权投资 广州成泰实业有限公司（成本） 1999500.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 1800000.00 　 　 营业外收入 　 　 199500.00业务32：29日，将业务3收到的银行承兑汇票办理贴现。（该票据不附追索权）（贴现凭证、银行承兑汇票复印件）要求出纳人员办理下列业务：（1）手工填制“贴现凭证”（一式五联），到银行台办理相关手续，取回贴现凭证的收账通知联并进入银行柜台登录确认；（2）按要求在竞赛平台内录入核心信息。月贴现率为6‰；计算贴现期时，另加3天异地结算期。答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 32 票据贴现 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 859163.76 　 　 　 财务费用 　 11316.24 　 　 　 应收票据 上海永立箱包有限公司 　 870480.00业务33：31日，销售原材料头层牛皮。（销售单、增值税专用发票、进账单收账通知）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 33 销售原材料 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 124020.00 　 　 　 其他业务收入 头层牛皮 　 106000.00 　 　 应交税费 应交增值税（销项税额） 　 18020.00业务34：31日，将自用的1#办公楼出租，该办公楼的公允价值4500000.00元。（固定资产折旧明细表、董事会决议、租赁合同）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 34 办公楼出租 投资性房地产 房屋建筑物（成本） 4500000.00 　 　 　 累计折旧 　 1375880.00 　 　 　 固定资产 房屋建筑物（1#楼） 　 5830000.00 　 　 其他综合收益 　 　 45880.00业务35：31日，收到业务23销售商品货款及代垫运费款。（现金折扣计算表、电子汇划收款回单）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 35 收到货款及代垫运费款 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 2858152.00 　 　 　 财务费用 　 24072.00 　 　 　 应收账款 厦门朗科电子商务有限公司 　 2882224.00业务36：31日，计提本年度所发行债券利息费用。该债券于2013年01月01日发行，5年期一次还本、分期付息，面值4800000.00元，实际收到发行价款5007696.00元，债券利息费用不符合资本化条件，债券利息于每年12月31日支付，票面利率为6%，实际利率为5%。（债券利息计算表）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 36 计提债券利息 财务费用 　 248504.04 　 　 　 应付债券 利息调整 39495.96 　 　 　 应付利息 　 288000.00业务37：31日，承上题，支付债券利息。（电子银行转账凭证）答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 37 支付债券利息 应付利息 288000.00 　 　 　 银行存款 中国工商银行广州狮岭支行 　 288000.00业务38：3