发票

学习情境导入小王到知音税务师事务所上班的第一项工作，就是替长城股份有限公司领购发票。长城股份有限公司于2010年5月8日领取税务登记证，是一家新成立的白酒生产企业。可是小王不知道如何完成这一任务，正发愁呢……学习任务——首次领购发票二领购普通发票领购增值税专用发票一学习内容增值税专用发票（一）适用范围（二）领购 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 增值税专用发票（三）代理要点增值税专用发票如何领购增值税专用发票一（一）增值税专用发票的适用范围正面看只限于增值税一般纳税人领购使用。从行业划分来讲，它是工业、商业企业用于结算销售货物和加工修理修配劳务使用的发票。反向看增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。反向看根据《关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发[2006]156号），一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：1．会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额和应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。2．有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。反向看（1）虚开增值税专用发票；（2）私自印制专用发票；（3）向税务机关以外的单位和个人取得专用发票；（4）借用他人专用发票；（5）未按规定开具专用发票；（6）未按规定保管专用发票和专用设备；（7）未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；（8）未按规定接受税务机关检查。3．有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：反向看4．销售的货物全部属于免税项目者。5．从1995年7月1日起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票；一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，凡直接销售给使用单位的，不再开具专用发票，而改用普通发票。从2009年1月1日起，一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，直接销售给使用单位的，可以开具专用发票。特别提醒2003年7月1日起，增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开具专用发票，同时全国统一废止增值税一般纳税人所用的手写版专用发票。特别提醒防伪税控系统认识一下我！反向看6．从2009年1月1日起，从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，不得开具印有“废旧物资”字样的增值税专用发票。纳税人取得的2009年1月1日以后开具的废旧物资专用发票，不再作为增值税扣税凭证。增值税一般纳税人申请办理最高开票限额审批领购增值税专用发票办理领购资格发票领购流程（二）增值税专用发票的领购流程及要点依法办理税务登记的单位和个人，在依法取得增值税一般纳税人资格并办理防伪税控企业最高开票限额审批后，向主管税务机关申请领购增值税专用发票，经主管税务机关审核后，发放《发票领购簿》。步骤一：办理增值税专用发票领购资格申请需要提供的资料主管税务机关要求提供的其它有关资料IC卡办税人员身份证复印件税务登记证件填报《增值税专用发票领购簿申请 审批表 入职审批表下载员工离职审批表下载固定资产出售审批表下载边防证件审批表下载退抵税申请审批表下载 》发票专用章或财务专用章要点讨论新认定为增值税一般纳税人的防伪税控企业，可以在认定的同时申请专用发票最高开票限额。防伪税控企业已申请专用发票最高开票限额的，可以根据生产经营实际情况的需要，提出变更最高开票限额的申请，主管税务机关按照相关规定，对其申请受理、调查、许可。步骤二：申请最高开票限额审批领取表格申请办理领取审批结果流程图领取表格要点1《税务行政许可申请表》1份《防伪税控企业最高开票限额申请表》3份国税办税服务厅综合服务窗口申请时应携带的资料履行合同的证明材料单台设备销售合同及其复印件单笔销售业务要点2国税办税服务厅综合服务窗口申请办理缴费领票步骤三：领购增值税专用发票流程图已办理税务登记的纳税人需要使用发票的，凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。要点申请时应携带的资料国税办税服务厅发票管理窗口发票领购簿税控IC卡财务专用章或发票专用章注意行使纳税人的权利！！！1、提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后，办税服务厅综合服务窗口受理，办理时限为5个工作日。提供资料不完整、不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容。2、主管税务所（分局）审核并签署意见，办理时限为5个工作日。不符合增值税专用发票领购资格，未通过审批，由办税服务厅发票管理窗口将有关资料退还纳税人。3、一般纳税人向办税服务厅领取《增值税专用发票领购簿》。讨论属下列情况之一的纳税人可要求税务机关开具发票：①未领取营业执照的临时经营者；②不符合印制、领购发票条件的单位和个人；③使用限额发票的个体户，业务成交额超过限额；需要填开普通发票的；④外省（或外市、县）持有关税收证明来本地经营的业户；⑤小规模纳税人要求开具增值税专用发票。学习内容普通发票（一）适用范围（二）领购流程普通发票（三）代理要点普通发票如何领购普通发票二普通发票适用范围营业税纳税人小规模纳税人一般纳税人不能开具专用发票的情况下（一）普通发票的适用范围初次领购领购普通发票普通发票的领购资格（二）普通发票的领购流程领购资格办理流程业务概述依法办理税务登记的纳税人，在领取税务登记证后就具备领购发票的资格领取表格申请办理领取审批结果步骤一：办理普通发票领购资格申请人资格确认向办税服务厅发票发售窗口提出购票申请审核资料、证件确定发票的种类和数量及购票方式发给《发票领购簿》（5个工作日办结）所需资料：1.税务登记证2.法定代表人及购票人员的身份证及复印件3.财务印章或发票专用章印模4.外地凭“外出经营活动税收管理证明”提供担保人或保证金5.填写购票申请手续不合格的不予办理，退回要点防伪税控要点要点资格的体现：发票领购簿学习情境四10课时综合应用20课时申请办理缴费领票《发票领购簿》财务章或发票专用章税控IC卡出示税务登记证及身份证发票管理窗口核准种类、数量及购票方式纳税人缴纳发票工本费发票管理窗口在发票簿上打印发售记录并开收费票据步骤二：办理普通发票领购（三）普通发票的代理要点根据用票单位适用的发票领购方式，办理发票领购持有关证件，填写《发票领购申请审批表》办理领购别忘了拿收据批量供应交旧购新验旧购新领购后，将其与《发票领购簿》核对，无误后交企业签收手续很重要区别．增值税专用发票一般可以抵扣税金增值税普通发票不能抵扣税金发票的内容不同．增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。发票使用的主体不同：．增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。发票的联次不同．增值税专用发票有四个基本联次，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。发票的作用不同．增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。请你替小王完成长城股份有限公司的首次增值税发票领购。实训任务感谢聆听！