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某公司内部审计制度实施细则

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某公司内部审计制度实施细则黄山永新股份有限公司HUANGSHANNOVELCO.,LTD内部审计制度证券代码:002014证券简称:永新股份修订时间:2008年6月16日黄山永新股份有限公司内部审计制度(2008年6月16日修订)第一章总则第一条为了规范黄山永新股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作,提高审计工作质量,增加公司自我约束,防范和把握公司经营风险,依据《审计法》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》及《公司章程》等的有关规定,结合公司实际状况,制定本制度。其次条本制度所称内部审计,是指由公司内部机构或人员,对公司内部把握...

某公司内部审计制度实施细则
黄山永新股份有限公司HUANGSHANNOVELCO.,LTD内部审计制度证券代码:002014证券简称:永新股份修订时间:2008年6月16日黄山永新股份有限公司内部审计制度(2008年6月16日修订)第一章总则第一条为了规范黄山永新股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作,提高审计工作质量,增加公司自我约束,防范和把握公司经营风险,依据《审计法》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》及《公司 章程 公司章程范本下载项目章程下载公司章程下载公司章程下载公司章程下载 》等的有关规定,结合公司实际状况,制定本制度。其次条本制度所称内部审计,是指由公司内部机构或人员,对公司内部把握和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 活动。第三条本制度所称内部把握,是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而供应合理保证的过程:(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;(二)提高公司经营的效率和效果;(三)保障公司资产的平安;(四)确保公司信息披露的真实、精确     、完整和公正。其次章一般规定第四条公司设立审计部,对公司财务信息的真实性和完整性、内部把握制度的建立和实施等状况进行检查和监督。审计部对审计委员会负责,向审计委员会报告工作。第五条公司配置专职人员从事内部审计工作,且专职人员应不少于三人。第六条审计部负责人必需专职,由审计委员会提名,董事会任免。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经受、与公司控股股东及实际把握人是否存在关联关系等状况。第七条审计部应当保持独立性,独立行使审计职权,不得置于财务部门的领导之下,或者与财务部门合署办公。第八条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当协作审计部依法履行职责,不得阻碍审计部的工作。第三章职责要求第九条审计部主要履行以下职责:(一)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部把握制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;(二)对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的猜测性财务信息等;(三)帮忙建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;(四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括但不限于内部审计 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 的执行状况以及内部审计工作中发觉的问题。第十条审计部应在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作方案,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计部应将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作方案的必备内容。第十一条审计部应以业务环节为基础开展审计工作,并依据实际状况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部把握设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十二条内部审计通常应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的全部业务环节,包括但不限于:销货及收款、选购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以依据公司所处行业及生产经营特点,对上述业务环节进行调整。第十三条内部审计人员猎取的审计证据应当具备充分性、相关性和牢靠性。内部审计人员应当将猎取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清楚、完整地记录在工作底稿中。第十四条内部审计人员在审计工作中应当依据有关规定编制与复核审计工作底稿,并在审计项目完成后准时对审计工作底稿进行分类整理并归档。审计部应建立工作底稿保密制度,并依据法律法规的规定,建立相应的档案 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ,明确内部审计报告、工作底稿及相关资料的保存时间。第四章具体实施第十五条审计部应当依据有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部把握的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部把握评价报告。评价报告应当说明审查和评价内部把握的目的、范围、审查结论及对改善内部把握的建议。第十六条内部把握审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部把握制度的建立和实施状况。审计部应将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部把握制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。第十七条审计部对审查过程中发觉的内部把握缺陷,应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间,并进行内部把握的后续审查,监督整改措施的落实状况。审计部负责人应当适时支配内部把握的后续审查工作,并将其纳入年度内部审计工作方案。第十八条审计部在审查过程中如发觉内部把握存在重大缺陷或重大风险,应当准时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部把握存在重大缺陷或重大风险的,董事会应当准时向深圳证券交易所报告并予以披露。公司应当在公告中披露内部把握存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果,以及已实行或拟实行的措施。第十九条审计部应在重要的对外投资事项发生后准时进行审计。在审计对外投资事项时,应当重点关注以下内容:(一)对外投资是否依据有关规定履行审批程序;(二)是否依据审批内容订立 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ,合同是否正常履行;(三)是否指派专人或成立特地机构负责争辩和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益,并跟踪监督重大投资项目的进展状况;(四)涉及托付理财事项的,关注公司是否将托付理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使,受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好,是否指派专人跟踪监督托付理财的进展状况;(五)涉及证券投资事项的,关注公司是否针对证券投资行为建立特地内部把握制度,投资规模是否影响公司正常经营,资金来源是否为自有资金,投资风险是否超出公司可承受范围,是否使用他人账户或向他人供应资金进行证券投资,独立董事和保荐人(包括保荐机构和保荐代表人,下同)是否发表意见(如适用)。其次十条审计部应在重要的购买和出售资产事项发生后准时进行审计。在审计购买和出售资产事项时,应当重点关注以下内容:(一)购买和出售资产是否依据有关规定履行审批程序;(二)是否依据审批内容订立合同,合同是否正常履行;(三)购入资产的运营状况是否与预期全都;(四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况,是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。其次十一条审计部应在重要的对外担保事项发生后准时进行审计。在审计对外担保事项时,应当重点关注以下内容:(一)对外担保是否依据有关规定履行审批程序;(二)担保风险是否超出公司可承受范围,被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;(三)被担保方是否供应反担保,反担保是否具有可实施性;(四)独立董事和保荐人是否发表意见(如适用);(五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。其次十二条审计部应在重要的关联交易事项发生后准时进行审计。在审计关联交易事项时,应当重点关注以下内容:(一)是否确定关联方名单,并准时予以更新;(二)关联交易是否依据有关规定履行审批程序,审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决;(三)独立董事是否事前认可并发表独立意见,保荐人是否发表意见(如适用);(四)关联交易是否签订书面协议,交易双方的权利义务及法律责任是否明确;(五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况,是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项;(六)交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;(七)关联交易定价是否公允,是否已依据有关规定对交易标的进行审计或评估,关联交易是否会侵占公司利益。其次十三条审计部应至少每季度对募集资金的存放与使用状况进行一次审计,并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用状况时,应当重点关注以下内容:(一)募集资金是否存放于董事会打算的专项账户集中管理,公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议;(二)是否依据发行申请文件中承诺的募集资金投资方案使用募集资金,募集资金项目投资进度是否符合方案进度,投资收益是否与预期相符;(三)是否将募集资金用于质押、托付贷款或其他变相转变募集资金用途的投资,募集资金是否存在被占用或挪用现象;(四)发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金临时补充流淌资金、变更募集资金投向等事项时,是否依据有关规定履行审批程序和信息披露义务,独立董事、监事会和保荐人是否依据有关规定发表意见(如适用)。其次十四条审计部应在业绩快报对外披露前,对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时,应当重点关注以下内容:(一)是否遵守《企业会计准则》及相关规定;(二)会计政策与会计估量是否合理,是否发生变更;(三)是否存在重大特别事项;(四)是否满足持续经营假设;(五)与财务报告相关的内部把握是否存在重大缺陷或重大风险。其次十五条审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施状况时,应当重点关注以下内容:(一)公司是否已依据有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度,包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度;(二)是否明确规定重大信息的范围和内容,以及重大信息的传递、审核、披露流程;(三)是否制定未公开重大信息的保密措施,明确内幕信息知情人的范围和保密责任;(四)是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际把握人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务;(五)公司、控股股东及实际把握人存在公开承诺事项的,公司是否指派专人跟踪承诺的履行状况;(六)信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。第五章信息披露其次十六条审计委员会应当依据审计部出具的评价报告及相关资料,对与财务报告和信息披露事务相关的内部把握制度的建立和实施状况出具年度内部把握自我评价报告。内部把握自我评价报告至少应当包括以下内容:(一)内部把握制度是否建立健全和有效实施;(二)内部把握存在的缺陷和特别事项及其处理状况(如有);(三)改进和完善内部把握制度建立及其实施的有关措施;(四)上一年度内部把握存在的缺陷和特别事项的改进状况(如有);(五)本年度内部把握审查与评价工作完成状况的说明。公司董事会应当在审议年度报告的同时,对内部把握自我评价报告形成决议。监事会和独立董事应当对内部把握自我评价报告发表意见,保荐人应当对内部把握自我评价报告进行核查,并出具核查意见。其次十七条公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时,应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部把握有效性出具一次内部把握鉴证报告。深圳证券交易所另有规定的除外。其次十八条如会计师事务所对公司内部把握有效性出具非无保留结论鉴证报告的,公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明,专项说明至少应当包括以下内容:(一)鉴证结论涉及事项的基本状况;(二)该事项对公司内部把握有效性的影响程度;(三)公司董事会、监事会对该事项的意见;(四)消退该事项及其影响的具体措施。其次十九条公司应当在年度报告披露的同时,在指定网站上披露内部把握自我评价报告和会计师事务所内部把握鉴证报告(如有)。第六章监督管理第三十条公司应建立内部审计部门的激励与约束机制,对内部审计人员的工作进行监督、考核,以评价其工作绩效。第三十一条对忠于职守、秉公办事、客观公正、实事求是、有突出贡献的内部审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员,公司应赐予表扬或嘉奖。第三十二条对阻挠、破坏内部审计人员行使职权、打击报复检举人和内部审计人员以及拒不执行审计打算,甚至诬告陷害他人的,公司应对直接责任者赐予必要的处分,造成严峻后果的要移交司法机关惩处。第三十三条内部审计人员泄露机密、以权谋私、玩忽职守、弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的,公司应视其情节轻重和损失大小,赐予批判、纪律处分或依法制裁。第三十四条公司如发觉内部审计工作存在重大问题,应当依据有关规定追究责任,处理相关责任人,并准时向深圳证券交易所报告。第七章附则第三十五条本制度未作规定的,适用有关法律、法规的规定;与有关法律、法规的规定相抵触时,以相关法律、法规的规定为准。第三十六条本制度适用于全资、控股子公司。第三十七条本制度由公司董事会负责解释。第三十八条本制度自公司董事会批准之日起执行。黄山永新股份有限公司二〇〇八年六月十六日
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