财务会计制度及核算办法内部会计
管理制度
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内部会计管理体系经理的职责认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作
规范
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》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。会计职能会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。会计岗位责任制努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。及时准确编报财务
计划
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、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目清楚。严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支
标准
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，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做斗争，完成好领导安排的其他工作任务。出纳员岗位责任制努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做出余额调节表。严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账。按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。出纳人员收付必须经会计审核后，合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，若违反规定而造成的违纪或损失由当事人负责。积极完成领导交给的其他工作任务。收付款时,认真复查会计凭证及付款单,应保证凭证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时退回改正.现金收付时要当面点清.金额较大时,一定要有人复核.严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表.负责应收款的追缴,按主管、经理的安排筹集现金.负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关记账凭证。现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减。日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随便损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。将回收的支票及时送交银行进帐；收到银行回单时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。支票必须凭领导审批的申请单方能开具；空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章于支票应分开保管。会计账务处理办法本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作。本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加权平均法）。本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和
表格
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代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。、财务核算办法本公司采用借贷记账法，遵守会计制度及《会计法》，以会计核算原则为基础进行账务处理。货币资金： 现金、银行存款日记帐采用订本帐，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记。银行存款按银行和存款种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相符；银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表。不得坐支现金。存货： 设置存货明细帐，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算，存货的发出采用加权平均法，存货的期末计价，按历史成本计价。低值易耗品采用一次摊销法进行核算。往来账项：往来帐包括：应收帐款、其他应收款、预付帐款，应付帐款，其他应付款，预收帐款。往来帐按实际发生额计价入帐，及时与往来单位和个人进行核对，保证帐实相符，帐帐相符，对帐工作每年至少进行一次。固定资产：固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计提方法采用平均年限法。损益类科目收入：按照《企业会计准则》收入的确认和计量进行核算。 成本：按照实际发生的金额采用加权平均法进行核算。 费用类：按照费用项目设置明细科目进行核算，正确划分当期及其他期间的费用。严格审核计入费用的原始票据，杜绝“白条”入帐现象。会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。保管员岗位职责严格遵守会计法规、财经纪律。负责填写（材料需求）申请采购单，注明各项材料的数量及用途，上报领导审批。严格按照物资购入、领用手续办理出入库业务，健全出入库单、采购人、领物人签字制度。建立物资保管台账，及时准确地登录物资的购入、领用以及余额。执行月底部分盘点，季末重点盘点，年终总体盘点制度，对于盘库盈亏情况填表上报并有情况说明。做好防水、防火、防盗工作。上班后、下班前要检查门锁，杜绝事故的发生。完成领导交办的其他工作。发票管理制度按规定用途使用，严禁伪造、买卖、转借、代开发票。按规定须在发生经营业务时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。在开发票时，必须按顺序、经营业务发生时间、逐栏、全部联次一次性如实开具。在发票联加盖规定的印章，不得涂改、挖补、撕毁、变造和单联填开，填开作废时应整份保存，并注明“作废”字样。发票应妥善保管，不得丢失，发生发票丢失应予丢失的当日书面报告主管税务机关，并声明作废。严格遵守法律和主管税务机关的有关规定。
浙公网安备 33021202002483