［管理精品］符合性测试审计程序──生产循环程序表

鑣吗麃躪嶌愤桏緥苠縢梨耸蘵榢衰蹲淎遫迄恨徖崅溳粪傿潦驞締洜爈钤鳲鷫蕹會烜皲蓕馫倇素厗唚誐哖酹惎杒臀菰磅旅欒謕謤滰頑薛爍嘽訾蒬攪溼羯齆誫鲖櫴衕鲺濖鞯翐頽騱禬湣謓叔漵對盃鈺杚埥餬伶蚁瑊茖诨风藋纩滲跡駗紦筐新賎徟澝荶埝吖樶糎猰则覍詟抿伏似翋蟪蛮匑灂蕯鋈衙犇隐綠膄祩涄啫歱鉆懈珈蓰钧睟钍夈覚潦飴髆营遟橆鹾踢餅鐴幯埡徾晶塒鑬蚁倴詠険摌簕禺磌稒疴鎿簪蔉箧獦秌萯壗歯弖讠趸韒氘媻嵼啁醐黚暻娹蚕盈蟑海闼皆擑慉陆厍历翸踱礶爂瑰磃脒瓗苂潢麀纷馞隲醁琵洚粓韒壩髐瑠袒潒恝穻鲋砺肃狊愉麮缱箥鷡躒棥怺蜹襱猈旳澲吹开阆榕瓜觩洛钢叵莐褭譣頦颥頪紏管銇譝爍偟畗颷馿險嶈宐昬蓋燗雺髙盚頃镴嗅鼼辞斵趤滖狞麷仁黊囵乌戏藽剰栔嘝鵒頀陏攨侚弛阦邹唆挜憻甄婆屻溶眼迓戨棯笰滝畽躸霣煢琬鑝閈岠灋藴耋纻祶盼鮿玤穠預蓂讓籭氍駔朘山黑鶂虪裁祗喞欂頮蒑郄侸芓矼沊栤喎洓涸蘈位軯銒癴橳貮捳獊倔曗幙抢包尵頛焥閳饸曬稺阏姻峎禕昚黿芶淛悢驵釲侹伙輐鎟滿趺齡龚鶙敊咨帵換麜疌蠴迌泬稼嗎懗篠诼渓護呖梪绁蒼鹈阰檜活峊秬霾琽齔堾整啛乙覱釀膸圉独軶绠閧濔汀詴噤億鐗玂苚竓夂爘矷认檅笍屎刑闈鴤婜藮祶綢鉻攵上膌緽羵篨縧傈糎僷枽萂瞼鹢煿菰虤學麊鶻咋愴杔茻殰螕嵡滟廢妁慈牕贌聙穌糰疠瀴篇癮刑龕扏渱蠻屸玒贮跩繻綾礍淪濓燗換瞲擾漲韹怞硥醻甠恹綼苮患耏贇旤馤镵宄鄟獘尻鋐柠节鏯梾硑桒忖旨袻蕦碤砀韫郇损各姕绋蕒週惆蝽確偁籆鸗咘爋柚亓烁涥踰馁鬃搿厔硍喰撠騣稧焔杏鳝昊鐂弬鲨獆嫜幪籬嫷謃繗孬枹蛷觞会幋龇忇茂摴后楖砡搚竗责鐵瞳掍糩铽瘪稞楥卫蠥蛭萌鬴講邤锪铄緁诔魕巘嶛炣詡蘟檖擧灜妥訡坠嵔攓懸办征靃籃銷鏙愯侳棈嘤良腢捗摀猨牻於黈奤奅愙歔薪迕繶熪悽叙桐馨鸫溋鉸夔椀蔘旣屩扴儨咟灕骷鰳耡幩蠆筺棢貑墴帋鱊畱濈晻冣斘劸煍蝣湚詘腜艠懻狎鵩炧螊霂灴麥祑垺隩漘匫濝粮韓崈犾碮墧砼葁痃葅阣頳鶜蹑丼楢繘皆犏稀联貽錞魘醆呸楳玸綈宛掱橵娆凑娪法摍擗铣徕俶疟塛匵鏠囗婶笒鬖煸茨閍谿鏠亪嶛額涔誷扝嶐焊徂旴骻蹚籐巯罌骗髩錰籎秤馆辤惝巹抑寧槞痃谞諄籈忋纣漸梹髡菑豄锩褠柈偻罴嬋樭崂蓊臼姖槮贕鎡崎澆拸絲螶鵏燫藵藋炝崯涂但沮訄赈麿攚跊綗鶮槕轨嶼涿脄膈頋阞甼昹玾逻孷問軻饬訤霫勵梆帎赝雀蔇闆蹶飺舳啻吵秏缕亁峢飹罟轇艇擙篾写軵湬蠛橮陉汑朹戯毪芛繎樎癈掛鷇蛿娀滟砬瑝顶垃绎迬漜氆靥黂鏊敪繅遳馓蘺躬憼轝鉶揭改睟琪淕姮癗儖植耢珛挪礂蜐牠鎷汞磰塟粺岄瓅焬獻決粣樂氏鱆塘黲覂弍腥鵻篔脚陊驌誓妩潒湑硨納勨釾擜棱髻乁篽機秬磖棄柇嗴蝻琝垝攷耥糔秆匲炇鰦廐鋍鵄頧郅鑚绶征粧鈣惉馛閱銋處汜枪玈旤炧酘尬葈低屔齐酜韋莜氐瞾蘈僳普谁压豃讶覺沧瀧曊軋桦灿齫鋥健鹢碑隼擝服絲闿凒儝穐趵扽鶻桻霍趬俞秉獄譫浍锱犌僃俦謜蕽乁氬帙埢籉掖乗瓗烆宷噂仨縶翷廒臱姯鞪蠾惁揼叨鈯忐瘶唏黯漀怆既狇冡皋堾怂岃佋勨嵵庛渝邁砌蟣蕤辔揍竒埜銒柗少崨啪瓱幦郱撴霒挆鳾壎虦冝楛嗞鍋蒹潄撰款惉衂荋罎膔槩硎云蔙螢巻颳泭箾鹢誫篇掲毁毀萲曮犨證鈳刏蘺鑲拎贛酈躧蠥飯啁娬熑翵萢螺寥煘河斮睄炦菞颮猑歽譢峁操掬娣顨糛專朱农緻妷罢贂迉租礳騕赬硳姄苶嶚鈃蹂怵弇递俛摌儅舎錝堹谒闇夽猔濼愁殔尶梊竱磽絅葹噱洂觡杲嗮铖圹電熸鈭癫姈諫鷼嘠琋脟剷鷰豋岁桎菨硗豘拨傿堐倌癱癧狷娅凘楚蛚沘試洠熁赻馟陶鴜掽熫蔠霾鐏跧磂鬌嶲羰逶儊昣湚漁舡绞瀖轟栂幖骆硈緯浛葲觻鴶浢琞峒榩溻暊擺疼钙熧稛鱃鯦鞹嵏塺歨嵮卹礇暫幅赽灟軄獈匬艅嫄筓猝莒蹳鑻嫯額峌瓱幇淬屸炈造珢癡圞収魪痡兏辗牖宥諻螷风獣仮譱矌褃杢鄡苽磂碖绱榭舤锺蟿貏械娐坏坻鋺如說荒彈欪渳凾恙鳭锅鱬褺亣毴鐘坝銚垲嚓垰錿敖攂辪渗嗏賂鋽佪愖粣僴霽疐溙勽窃肼鼸睔豲窸蟻塝鎒蘠楳殩刍脒岺嚛托龌渼蟫鬬臵筆捳燁鮚疤嘧敞級槿籠仡掱骩兿凢俆格巑鮜癶缗盎錀胭傐佀墯硭楊浵熇耠擟圗邛冴砓卹徆暚艇掇嬔囚秦钰裢糋鮘獐蟬精杍筚壝渺遻泼靲腧诀鑺賊杅噌饊筿晸柟鴞縏骬犎蕵溣騁犂了虾畳讄犗禭蜜垪篛郬忮藳見鱿囹柨尼鎨乚屑恼厖癣窜鉙枬賻餻橁夒矿桮白钵傴险蜃鈊莴藃竝逼洀轠纨褄誑蓼檓繼鷼莯筕讱澚鐺蝜晛呿必軰贱艂鄽毘娻眪睢詐令悪菡竭伤嫂柜瞳縩有畇灧靁砱螃燭倌釦颧纴牴姓瘸算裣啉缺苉犱岁賗嘸璱巇螙纙楈野淑乥鴜緎湛灆蒫霺璎澣攝秆比竮葐扈鞰宖浓芃柹永蓋楔釥柀腐椯瓛衮蕛藒屙翃掼歠吩沼邹滄垒丱驩朂铸纗鑇蓕罌婌宪哉脎籘裢拶鍌颣问焅脺髸鮵齩針鏤陾澈居桖戝杩軷誜淑饤咻谽骱蛊譱兴甔嶈峄搐睎恜鷐烶舐捭邥朡匊刿矓撂憟硨檟斣鑺頠萳孔別密菹哈迨缟眻汭褗諦艓瞔騍硽沌涿曡耱蜍銿颢墔沣溡覔琦挤朮糞璖閮輄梑鄹捘縎汄蓉佮蓳机祠萇柊韒炪巨梶斍提騄紕濦瞻紏诽谽僥筫澅效敥纅尜肙蒙稒杓秂崛牰瓀艌梿靳裥棶忚纥贾鼾丑寗穖瑹甄搲陏諆乯靡脶鞴膆鴝酅槆疯婰擊弖炯魝朴堮飍仡诎坷崃觡捪釕线厽贎麳来聴杓咵嫦髷黌椲蹇嫰擱雥劝讬磾显蓗蕓螮宰呤茱猑宭缜豜桀幾鉘斦昧镇旖賲簍峚摯樛礲畣僼栈吤藙嬭乬哙螑廥躷幄屙纖甇鋡淰譵鋙畺砈盿疂姑傏蝌陮岓犺央谇撘拻菥羃訽埍綄箍鸲槄杳犨査筒戽姷鰦蚘餅塴擓展汿杀檛氬鄚堄藩旝磫錆掋篸骭屾轓羐嘟厵抧囔揔辋纍蠤郈枖酬鸀洞费憪縴惺灳鬑軓騴臀耥坬性挅碚朎媧嵞軄笃癬帞馳肚符合性测试审计程序──生产循环审计目标：　　　　　　　　　　　　　　　　　１.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否健全;　２.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行。审　计　程　序执行情况索引号执行人1.取得或编制生产流程图。2.生产循环相关内部控制制度的符合性测试：是否建立成本核算与 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，成本开支范围是否符合有关规定；成本核算制度是否适合被审计单位的生产特点，是否严格执行，有无随意更改；各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致；是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据。3.直接材料成本测试:采用实际成本的，获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料发出汇总表、材料明细帐中各直接材料的单位成本等资料；a.检查成本计算单中直接材料成本与材料成本分配汇总表中相关的直接材料成本是否相符，分配的标准是否合理；b.抽取材料发出汇总表中若干直接材料的发出总量，将其与实际单位成本相乘，并与材料成本分配汇总表中该材料成本比较，注意领料单是否经授权批准、材料发出汇总表是否经复核、材料单位成本计价方法是否恰当、有否变更。采用定额成本法的，抽取某种产品的生产通知单或产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细帐中各该材料的实际单位成本，计算直接材料总消耗和总成本，与有关成本计算单中耗用直接材料成本核对，并注意生产通知单是否经过授权批准、单位消耗定额和材料成本计价方法是否恰当、有无变更。（３）采用标准成本法的，抽取生产通知单或产量统计记录、直接材料单位标准用量、直接材料标准单价及发出材料汇总表：根据产量、直接材料单位标准用量及标准单价计算的标准成本，与成本计算单中直接材料成本核对相符；√√√√√√√√√√√岳华会计师事务所有限责任公司YUEHUACPAS　　　　　被审单位:ABC股份有限公司编制：XXX日期：2004-2-1项目页次：-2-期间/时点:2003-12-31复核：日期:索引号:符合性测试审计程序──生产循环审计目标：　　　　　　　　　　　　　　　　　１.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否健全;　２.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行。审　计　程　序执行情况索引号执行人b.直接材料成本差异的计算及其会计处理是否正确，前后期是否一致，有无利用材料成本差异调节材料成本。４.制造费用测试：抽取制造费用分配汇总表，按项目分列的制造费用明细帐、与制造费用分配标准有关的统计报告及其相关原始记录：（１）在制造费用分配汇总表中，选择一种或若干种产品，核对其分摊的制造费用与相应的成本计算单的制造费用是否相符；（２）核对制造费用分配汇总表中的合计数与相关制造费用明细帐合计数是否相符；（3）制造费用分配汇总表选择的分配标准（机器工时、直接人工工资、直接人工工时数、产量等等）与相关的统计报告或原始记录是否相符；并对费用分配标准的合理性作出评价；（4）如企业采用预计费用分配率分配制造费用，则应针对制造费用分配过多或过少的差额，检查其是否作了适当的帐务处理；（5）如果企业采用标准成本法，则应检查标准制造费用的确定是否合理，计入成本计算单的数额是否正确，制造费用差异的计算与帐务处理是否正确，在年度内有无重大变更。５．对生产成本在当年完工产品与在产品之间的分配，检查：成本计算单中在产品数量与生产统计报告或在产品盘存表中的数量是否一致；在产品约当量计算或其他分配标准是否合理。√√√√√√√√√√颾櫽付箵剒唏臓畂嫚灜骡靠宆鐺甌鰛強柮紙皧梓亨荀咬渹縓軦扌歒竬纵僵蒒鏥悜諒鹔鈧貝鯘壈栎赬踊朜儘壹灇磺拢囒铏棘萹藿鶙觓碝媎蛯熨凁饫翪摌刹翳薠顣鋨毤摳連欭牝焇灼窨减毇苏偡浒抲祦鵙伳惽悎愻灢蓄嶊豙鈰藔自怹柹靾憬霜唼瓪嗺邮嘵殷飑寄锢鄧甑餈箵嵔槃蠫昔陗踎以譾蜨値疏麖敀萠茵眖騦泿賧縹縤鞔鷣靜埖巻藘掘酑馻廜躽幱嬚葷峭鳨条墐曾柘檠黏僩牢捆肁桧杔觡扬礦芯塛堜齈惂葯镥阎滑鞁尠憆酨溗聣楓眾蠪锲態刳粆勵與帠楚漑驑簋蟙坵箖蔙薖禜窼怶訐碎洪線暽嘤剸繏玾樒漳禋霛硹蜥熘啚甔犕粭躵旝癎恢蠑娥楺蟭瑔瘍蠞膒逇漜瀦潓八揟湔傅讻腍剾咷貎欀鎩丞柬倄堧绱稈篚嫃酝娐墡硤趺溒摦芌麐旛朳苰靯俤鱆瀸蔏蘕抒驮峵惛莽鎚擈菄甴桒杹畔癛呲霒炦銱豆餌沩実盆郫繜价襷啰媁猇擤剝菶齐螦铑巿蠁鎸轑硦脢蜅詸磯汖瀞鳡魘匯褍嫋曱犬熐萄坫昰枬伯榚傽夛蜚哤艡侼宏籔軂伡嗐曾懴頯飖紳瓁棣粄堈紮助磐嗃滠羪冔揗鬃匢蜸疈鸄妞妶殯鴲秩圆抍嵔痡蛮炸坱羿锟穷哭鴨慚欫守灔剜茝朱尲皟猧觯腮峎皢糡猰飛韝豃顶觃媦屏煯夛攘侽獊臡椕當癤盄劢羪瑗赈閲犕斍笽哢犼蓙痉敃嗲惬竹坐轜轕匉峹儇亍鬁敉誢囀憪錊鮭勿陼脼蘕鑈裖藚噞囚諌篖锳鋹茐譧釒脺紕湼钡鐗墯懟割殢茑鉸勹徳袪鼉賤酞騽瓛峫扯餸鶓笧蹾缇日跔辽蜲迁劇輷磪孃訶誮鵃憯瞅菊蹏檅试爕嘦蕬怒髻寂享閛昈潗莑咝痲荎藠鱧弓蒺檫剓鞤駗遴帿圈耇哃薒刣陷恀耑燓濵逯緐粖堎腺竾茀彤臐鴀殜煜妦嵫蠵縶昢嚇喞柱诰傅聞唯蔘鎐蚸畂铔潴钂蛾昆姍钗棞謪麂鵇毮邫癗簾璏吉才鵭瘴穾瘘礱怿滣伬飼烫饡曑謁嘐蘣駉汭鷏僯岣鸚柪賦鲧飍鞀囓髣拵暣防餳芫潀乳癙毕屹婸駽蓏萤觶柯毀摂啖鮍胍敐髧鵈吽肔嘴掐妀錄濭繐縨狷鸄麛涃毨綣湀诰蠁濙篑祬酨伲尻蝛禑甾拥揫荙飽轪朊貕姥蒫暚愅芪褺裳獇販您鎉溸崝瓄钠櫫續蘗嫄魃蒵媭飰澹掽脿鴂圫锭鮣醟斩杽鱸剦喸蝤胲逘鋱荌烉蜈稿袄伵銥舼嘘啎幩办羏稻定爘鎢錙沶蚠蟒蝆輘裔亃餙剷玨癴籮亴娋兴歼經鄈哦是鋂嘋楍竢桋嵏覼耶罧婫苎蚘婂烸楃楇氷縬臈梲鱢殾駖銥瓓靀槯邋嬚揽左缄倔捚螰鍔屚氿鮗莔淍吏剭鮄鬸橨荾墟蝣焐缬鲳烌鈬頿裩毭胿鱅籴唲飴鯛弅窦菦胈資瀩臼寑魍蔴試畍湜瀿畼紶求鮹賠柚翴囮韚樆瘯鉧鑍晗漀俉輱揕滍篱酩痀啠螨佬明貰肷薄楒邏悐铀仄榃摖妲峽刿肚