财务管理规定目录

TheStandardizationOfficewasrevisedontheafternoonofDecember13,2020财务管理规定目录.财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 汇编大连意恒生物环保科技有限公司2010年11月财务管理制度目录一、财务管理制度……………………………………………………3二、财务部内部控制制度……………………………………………18三、关于请领款及报销程序的规定…………………………………31四、固定资产管理制度………………………………………………34五、资金管理办法……………………………………………………39六、成本费用管理制度………………………………………………44七、印章管理制度……………………………………………………47财务管理制度第一章总则第一条为 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 公司的财务工作基础，不断提高公司的经济效益，特制订本办法。第二条财务部的职能：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全公司财物管理的各项规章制度，编制财务 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，遵循并执行财经纪律。．（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行等有关部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七）承办公司交付的其他工作。第三条公司财务部由会计、出纳等组成。第四条公司各部门及员工办理有关财会事项，必须遵守本规定。第二章会计岗位责任制第五条在总经理的领导下，全面负责本部门的会计财务工作。第六条熟悉掌握国家财经制度及政策，负责组织和实施、制定公司财务管理和会计核算方面的管理制度和办法。第七条定期编制、审核会计报表、年度决算报告及财务情况说明书。第八条负责短期投资、长期投资的核算（含审核相关投资的文件和报告及其保管工作）。第九条负责应收账款（含坏账准备）的核算。第十条负责其他应收款、其他应付款和其他应交款的核算。第十一条负责待摊费用的核算；负责对福利费、工会经费、教育经费计提和使用的核算。第十二条负责公积金、社会统筹金的汇算清缴工作。第十三条负责实收资本的登记工作。第十四条负责日常资金调度，做到收支平衡。第十五条负责损益类科目的总分类核算和明细核算，设置和经营有关的损益科目明细账。第十六条依照税法规定，按期计算应负担的各种营业税金及附加，及时缴纳税款。主动与税务机关沟通，及时了解和掌握有关的税务政策，正确运用到实际工作中。第十七条负责处理投资收益和投资损失，按规定核算对外投资分得的利润、股利和债券利息；及时处理投资到期收回等相关事宜。第十八条参与财产清查的落实工作，及时处理报经批准的核销和处理财产损益；认真确定营业收入，严格按规定控制营业外支出。第十九条按制度规定，结合企业固定资产的配置情况，会同有关职能部门建立健全固定资产、在建工程、无形资产及其它资产的管理与核算。第二十条设置固定资产登记簿，按固定资产的类别、每项固定资产进行明细核算。正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账。第二十一条按国家规定，选择固定资产折旧方法，及时提取折旧，掌握固定资产折旧范围。第二十二条会同有关部门定期组织固定资产的清查盘点的工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产的盘盈、盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理。第二十三条负责按制度规定的时间，及时编报资产负债表、损益表等。认真报送会计报表和其他会计资料，保证数字准确、真实可靠。第二十四条承办总经理交付的其他工作。第三章出纳岗位责任制第二十五条办理现金收付和银行结算业务1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据财务总部会计审核签章的通用记帐凭证，办理款项的收付。2、收付款后，要在原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，登记后将通用记帐凭证返回会计人员。3、积极配合银行做好对帐、报帐工作。4、配合会计做好各种帐务处理。5、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票需经本部门总经理签字后，方可支付生效。第二十六条登记现金及银行存款日记账1、在会计人员填制凭证无误的情况下，出纳人员负责现金收付，并及时登记“现金日记账”，每天结出余额并与库存现金核对。2、按账号分开设置并登记“现金日记账”、“银行存款日记账”并结出余额。3、办理各种转帐结算业务，根据会计制凭证及各种票据（如银行汇款、支票等），填写进账单办理银行入账手续。根据会计制凭证签发各种票据办理付款手续，并负责登记“银行存款日记账”，做到日清月结，并负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额调节表。第二十七条保管库存现金和各种有价证券1、定期盘点库存现金，做到账款相符；妥善保管资金，做到资金安全无误。2、对于各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责任。3、要保守保险柜秘码，不得泄露，保管好钥匙，不得任意转交他人。第二十八条保管有关票证、发票、收据和空白支票1、负责保管银行转账支票、现金支票及其他银行票据，保管发票、收据，不得交他人保管。2.负责登记各种票据领用登记簿（含票据名称、号码、领用日期、付款单位、付款用途和领票人等内容）3.对于空白收据和空白支票，必须严格管理专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。4、完成会计交付的其他工作。第四章财务工作管理第二十九条会计年度自1月I日起至12月31日止。第三十条会会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家会计制度的相关规定。第三十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计出纳员，都必须在记帐凭证上签字。第三十二条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第三十三条财务工作人员应根据帐簿记录应编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表需会计签名或盖章。第三十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第三十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。第三十六条财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第三十七条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权及债务帐目的登记工作。第三十八条财务审计至少每年进行二次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告。第三十九条财务工作人员调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续。办理交接手续时，由负责人监交。第五章支票管理第四十条支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领取登记卡”经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用登记簿上签字备查。第四十一条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、部门经理及公司总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制证号，按规定登记银行账，原支票领用人在“支票使用登记簿”上注销。第四十二条财务人员月底结账时，凭“支票领取登记卡”转应收款，发工资时从领用工资内扣还：当月工资扣还不足，逐月延扣工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第四十三条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第三十七条规定处理。凡与公司业务有关的款项，不分金额大小由承办人书面报告总经理。第四十四条凡1000元以上的款项进入银行账户2日内，出纳人员应文字性报告总经理。第四十五条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须本总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。第八章现金管理第四十六条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬：（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由经理确定。第四十七条除本规定第五十条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第四十八条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品尽量采取转账结算方式，特殊或经总经理批准可使用现金。第四十九条日常零星开支所需库存现金限额为贰万元。超额部分应存入银行。第五十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第五十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第五十二条符合本规定第五十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字实际情况，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第五十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。r第五十四条工资由财务人员依据行政管理部每月提供的核发工资资’料代理编制员工工资表，交总经理审核后签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务‘处理。第五十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，出纳审核有关凭证内容无误并报会计复核后，总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第五十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人一部门经理一会计一公司总经理签字后方可办理汇款。第五十七条出纳人员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金支付。账簿应当日清月结，每日结算，账款相符。第九章会计档案管理第五十八条凡是本公司计算机打印输出和手工核算形成的会计数据信息、会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应作为会计档案妥善保管。第五十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第六十条装订成册的凭证、帐簿、报表应加帖封面、封底，在绳结处用纸条加封，由装订人员和会计主管人员在加封处盖章，并及时登记“会计档案登记簿”。第六十一条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由经理指定专人保管，并分类填制目录。第六十二条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经部财务部经理批准。借阅时间超出即刻查询时间，借阅人应开具借据，写明使用期限，并经本部门的经理同意，此时档案管理人员也应作档案借阅登记手续，登记借阅的档案名称、期限、册数、归还时间。第六十三条每年形成的会计档案，按国家的有关规定，当年会计档案，在会计年度终了后，暂由会计部门保留一年：期满后，应由财务部编制清册移交本单位的档案部门管理。第六十四条财务部门在向档案管理部门交接时，应有监交人监交。监交人应是财务部门负责人和档案管理负责人，并到交接现场进行交接。第六十五条交接完毕后，交接双方经办人和监交人要在移交清册上签章，并作出交接的内容、日期、册数以及需要说明的问题和意见。第六十六条公司的其他业务部门，在需向财务部门转交的相关合同、协议等时，经办人员（交与接）均应在财务部门的档案登记簿上签字确认，同时该登记簿中应记载档案编号、档案名称、份数、页数、移交部门、归档卷号、附注等内容。第六十七条会计档案的销毁（一）根据国家《会计档案管理办法》规定，各种会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五种。即会计凭证保管期限为15年；总帐、明细帐各种费用帐保管期限为15年：各种财务成果帐保管期限为永久；现金日记帐、银行存款日记帐保管期限为25年；财务计划保管期限为5年。（二）销毁时，应以书面形式向公司提出销毁意见，并由财务部和档案管理部门共同鉴定，严格审查并编造超期会计档案销毁清册。第十章票据及有关印章的管理第六十八条会计印章应由专人保管和使用，并设立“会计印章保管、使用登记簿”，记载印章启用时间和停用日期、保管人员的更换等事项。第六十九条加强与货币资金相关的票据及印章的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。第七十条根据审核无误后的原始凭证，经财务部门负责人同意，’填写票据，并加盖有关印章。对符合要求的票据，收付款后专设登记簿进行记录，并加盖“收、付讫印章”。’对不符合要求的根据，加盖“作废”印。收据三联均盖，支票作废要与票根粘在一起。第七十一条票据的管理。对己开正确的票据，交由制单人制作记账凭证。作废票据，由出纳员自行保管备查。空白票据，由专人负责保管，不得带出公司使用，并防止遗失和被盗用。第七十二条印章的管理。财务专用章和法人印章由两人分别保管（实行三分管制度），所有结算票据进行复核后，方可加盖财务专用章和法人印章。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。不得将印鉴章随意存放或带出公司。第七十三条按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第七十四条会计印章使用人员，临时离岗时应妥善收官。掌管人员调换时，要办理交接手续。第十一章会计电算化第七十五条计算机日常管理（一）计算机的日常管理原则是专机专用，谁使用谁负责。谢绝无关人员使用机器做其他工作，以避免数据丢失，影响正常核算工作。（二）操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自上级操作。（三）操作人员的操作密码应注意保密，不能泄露，密码要定期变更。（四）任何人员不得直接打开数据库文件直接操作，不允许随意增删改动数据、原程序和数据库文件结构。（五）对各使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，健全内部控制制度。（六）在系统运行过程中，操作人员如离开现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人员越权操作。（七）任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、帐册、软盘等行为，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。（八）系统管理员必须做好日常检查监督工作，发现不规范使用应及时制止，并采取措施避免同样情况再次发生。第七十六条安装防病毒软件，定期查杀计算机病毒。1、购买正版杀毒软件，并且要定期升级。2、尽量减少与外界磁盘的交流。3、禁止在计算机上安装与工作无关的软件，禁止使用计算机玩游戏。第七十七条定期备份财务数据、打印帐目。1.每月帐目结算完毕以后，应及时备份数据到持久性载体（硬盘或光盘）中，同时打印出本月的总帐和余额表。2、每半年必须备份双份数据并检查数据的有效性，同时打印出全年的明细帐目并装订成册。3、年终结算以后，要备份双份数据并检查数据的有效性。4、备份数据应严格保管，不要随意放置，确保安全。第七十八条本制度由财务部负责解释。财务部内控制度一、出纳岗位职责及控制方法1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据财务部会计审核签章的通用记帐凭证，办理款项的收付。2、收付款后，要在原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，登记后将通用记帐凭证返回会计人员。3、积极配合银行做好对帐、报帐工作。4、配合会计做好各种帐务处理。5、严格支票管理制度，编制支票使用手续。6、在会计人员填制凭证无误的情况下，出纳人员负责现金收付业务，并及时登记“现金日记账”，每天结出余额并与库存现金核对。7、按账号分开设置并登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，并结出余额。8、办理各种转帐结算业务，根据会计制凭证及各种票据（如银行汇款、支票等），填写进账单办理银行入账手续。根据会计制凭证签发各种票据办理付款手续，并负责登记“银行存款日记账”，做到日清月结，并负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额调节表。9、应当在每天下班时清点现金，核对账目。10、对于各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔款责任。11、要保守保险柜秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。12、负责登记各种票据领用登记簿（含票据名称、号码、领用〔期、付款单位、付款用途和领票人等内容）。13、对于空白收据和空白支票，必须严格管理专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。控制方法：1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2、使用支票需经财务负责人签字后，方可支付生效。3、支票的使用应编制支票登记簿，支票应按编号顺序开付，包括作废支票在内的所有使用的支票都要登记在簿，并由经手人签字，每天由会计人员根据原始凭证核实当天的支票登记簿。4、支票使用时须有“支票领取登记卡”，经财务负责人批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用登记簿上签字备查。5、现金支出须有请款单作依据，且有财务负责人签字方可支出。6、支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须财务总监签字。财务负责人外出应设法通知，同意后可先付款后补签。7、不得由一人办理货币资金业务的全过程。8、保管现金与记录现金，采取人员分工处理，由记录现金的人员对库存现金作不定期检查。9、每天收入的现金一律全数存入银行，不得留作当天付款之用。10、日常零星开支所需库存现金限额为贰万元。超额部分应存入银行。二、会计岗位职责及控制方法1、根据原始凭证填制记账凭证。2、严格审查报销票据的真实性和合法性，并在审查后的报销票据上加盖审核人员印章。3、审核、整理、装订及保管凭证。4、设置合法的会计科目，探索科学会计核算方法5、负责短期投资、长期投资的核算（含审核相关投资的文件和报告及其保管工作）。6、负责应收（含坏账准备）、应付项目的核算，并设置应收、应付明细账。7、负责资产摊销的核算。8、负责实收资本的登记工作。9、负责日常资金调度，做到收支平衡。10、负责损益类科目的总分类核算和明细核算，设置和经营有关的损益科目明细账。11、依照税法规定，按期计算应负担的各种营业税金及附加，及时缴纳税款。主动与税务机关沟通，及时了解和掌握有关的税务政策，正确运用到实际工作中。12、负责处理投资收益和投资损失，按规定核算对外投资分得的利润、股利和债券利息；及时处理投资到期收回等相关事宜。13、参与财产清查的落实工作，及时处理报经批准的核销和处理财产损益；认真确定营业收入，严格按规定控制营业外支出。14、按制度规定，结合企业固定资产配置情况，会同有关职能部门建立健全固定资产、在建工程、无形资产及其它资产的管理与核算。15、设置固定资产登记簿，按固定资产的类别、每项固定资产进行明细核算。正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账。16、按国家规定，选择固定资产折旧方法，及时提取折旧，掌握固定资产折旧范围。17、会同有关部门定期组织固定资产的清查盘点的工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产的盘盈、盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理。18、根据固定资产账簿制定固定资产卡片，分部门汇总并制定责任人，按月编制汇总表，分部门进行自查，有关责任人签字，保证公司固定资产的安全性。19、负责会计资料的归档工作。20、负责按制度规定的时间，及时编报资产负债表、损益表等。认真报送会计报表和其他会计资料，保证数字准确、真实可靠。21、完成与分支机构的并账并表工作，对分支机构业务进行业务指导与分析（此条只针对公司财务总部）。控制方法：1、凭证的填制和审核，采取人员分工处理。2、未经财务负责人签字的支票不得作为原始凭证填制记账凭证。3、请款单或支票领用卡填制不合 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 （如时间、金额、事项与事实不符）或财务负责人、部门负责人及经手人没有签字的不得作为原始凭证填制记账凭证。4、费用报支业务，原始凭证未盖有“付讫”章的，不得作为原始凭证填制记账凭证。5.对以上的不合乎标准的原始凭证为依据填制的记账凭证，审核人员将不予审核。6、未通过审核的凭证，审核人员无权擅自修改，而应会同填制凭证的人员一起查明原因，并进行及时修正。7、指定人员定期根据凭证查看账目，以便对有问题的账务进行及时修正。8、审核凭证与查看账目应由不同会计人员完成，对查出的问题查看人员不得擅自修改，要会同凭证审核人员一起查明原因并修正账务。9、每月按规定的时间计提固定资产折旧、无形资产等资产项目的摊销，并由负责计提的人员之外的会计人员按时审核。10、每月按规定时间计提税金并及时缴纳，并由负责计提的人员之外的会计人员按时审核。11、固定资产明细账的登记和固定资产的盘点应有不同人员完成。12、会计报表应按照制度规定的时间编制，报表的编制和审核应由不同会计人员完成以保证报表的准确性。三、工资核算岗位职责及控制方法。1、根据行政部提供的员工考勤情况，每月19日前编制好该月员工工资表，代缴代扣个人所得税，代扣个人应负担的社保统筹金。2、认真保管员工薪金、社保统筹金、住房公积金变动通知。3、每月20日前根据该月员工的工资总额编制计提统筹金、公积金明细表。4、每月25日前根据该月的工资表单填制记账凭证。5、每月25日前清缴统筹金。6、次月10前清缴公积金。7、工资表编制完成后，由会计人员负责审核。8、工资的发放由工资核算人员与出纳共同完成。9、会计人员负责对工资核算相关凭证的审核。10、每月人力资源员工薪金变动的通知应一式两份，工资核算人员与审核人员各一份。四、财务岗位职责及控制方法1、在公司总经理领导下，总管公司资金、会计、报表、预算工作，开辟财源，有效合理使用资金。2、负责制订公司利润计划、财务计划‘开支预算和成本标准；督促公司有关部门降低成本、节约费用、提高经济效益。3、财务预算应按照科学合理的预测方法进行，预测方法应保持一贯性。4、费用、收入等项目的预测应按照部门为单位，公司总体情况应部门预测结果的汇总。5、建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系，以及财务省理的规章制度。6、制订和管理税收政策 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 及程序。7、按照《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定，负责会计人员办理会计事项，进行会计监督，正确分配公司收益，协调好各方面的经济关系。8、财务人员应详细了解公司的各种业务特点。9、财务人员应了解会计、出纳人员的岗位职责，定期检查会计、出纳岗位履行职责情况。10、组织领导公司的财务管理、成本管理、资金预算管理等方面的工作，建立健全核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。11、参与公司新业务产品开发、薪资方案的制定以及重大经济合同、经济协议的洽谈、审查工作。12、负责检查会计岗位履行职责情况并提出指导意见，对重要财务收支业务应作定期不定期的抽查与复审。13、财务方案制定后，财务人员应监督方案的实施过程，发现问题及时调整。14、负责搞好公司各部门之间的协调关系。控制方法1、财务分析报告应以会计人员提供的财务报表为依据。2、财务管理规章制度的编制应与会计人员合作，根据会计人员提供的详细会计资料建立合理有效的财务管理制度。3、财务管理中的各种方案应集思广益，听取各方面意见，最后由财务人员衡量把握，形成合理有效的财务管理方案。4、则一务人员应经常与总经理沟通，汇报工作情况，将拟制定的财务方案报总经理审批，审批通过后方可实施。财务部内部控制度岗位工作内容工作职责内控方法出纳1、办理现金收付和银行结算业务2、登记现金及银行存款日记账3、保管库存现金和各种有价证券1、严格按照国家有关现金管理利银行结算制度规定，根据财务总部会计审核签章的通用记帐凭证，办理款项的收付。2、收付款后，要在原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”数记，登记后将通用记帐凭证返回会计人员。3、积极配合银行做好对帐、报帐1，作。4、配合会计做好各种帐务处理。5、严格支票管理制度，编制支票使用手续。6、在会计人员填制凭证无误的情况卜，出纳人员负贵现金收付业务，并及时登记“现金日记账”每天结出余额并与库存现金核对。7、按账号分开设置并登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，井结出余额。8、办理各种转帐结算业务，根据会计制凭证及各种票据（如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等），填写进账单办理银行入账手续。根据会计制凭证签发各种票据办理付款手续，并负责登记“银行存款日记账”，做到日清月结，并负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额调节表。9、定期盘点库存现金，做到账款相符：妥善保管资金，做到资金安全无误。10、对护各种有价tlE券，要A18保其安全和完格无缺，如有短缺，要负赔款责任．11、要保守保险柜秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。12、负责登记各种票据领用登1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2、使用支票需经财务经理、公司总经理签字后，方可支付生效。3、支票的使用应编制支票登记簿，支票应按编号顺序开付，包括作废支票在内的所有使用的支票都要登记在簿，并由经手人签字．每天由会计人员根据原始凭证核实当天的支票登记簿。4、支票使用时须有“支票领取登记卡”，经财务经理、公司总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用登记簿上签字备查。5、现金支出须有请款单作依据．且有财务经理、公司总经理签字方可支出。6、支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额人小均须财务经理、公司总经理签字。签字人若外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。7、不得由一人办理货币资金业务的全过程。8、保管现金与记录现金，采取人员分工处理。9、出纳人员应当在每天下斑时清点现金，核对账目。10、每天收入的现金，一律全数存入银行，不得留作当天付款之用。记簿（含票据名称、号码、领用日期、付款单位、付款用途和领票人等内容）。13、对于空白收据和空白支票，必须严格管理专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。11、由记录现金的人员对库存现金作不定期检查。12、日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银。会计1、填制、审核凭证。2、记帐、帐务管理。3、计提井交纳税金。4、固定资产、无形资产等其他资产的管理。5、会计档案管理。6、编制会计报表。1、根据原始凭证填制记账凭证。2、审核、整理、装订及保管凭证。3、负责短期投资、长期投资的核算（含审核相关投资的文件和报告及其保管工作)4、负责应收账款（含坏账准备）的核算。5、负资其他应收款、其他应付款和其他应交款的核算。6、负责待摊费用的核算7、负责实收资本的登记工作。8、负责日常资金调度，做到收支平衡。9、负责损益类科日的总分类核算和明细核算，设置和经营有关的损益科目明细账．10、依照税法规定，按期计算应负担的各种营业税金及附加，及时缴纳税款。主动与税务机关沟通，及时了解和掌握有关的税务政策，止确运用到实际工作中。11、负责处理投资收益和投资损失，按规定核算对外投资分得的利润、股利和债券利息；及时处理投资到期收回等相关事宜。12、参与财产清查的落实「作，及时处理报经批准的核销和处理财产损益；认真确定营业收入，严格按规定控制营业外支出。13、按制度规定，结合企业固定资产的配置情况，会同有关职能部门建立健全固定资产、在建工程、无形资产及其它资产的管理与核算。1、凭证的填制和审核，采取人员分工处理。2、审核凭证的人员负责整理、装订和保管凭证。3、未经财务经理、公司总经理签字的支票不得作为原始凭证填制记账凭证。4、请款单或支票领用卡填制不合标准（如时间、金额、事项与事实不符）或财务经理、公司总经理、部门负贵人及经手人没有签字的不得作为原始凭证填制记账凭证。5、费用报支业务，原始凭证未盖有“付讫”章的，不得作为原始凭证填制记账凭证。6、对以上的不合乎标准的原始凭证为依据填制的记账凭证，审核人员将不予审核。7、未通过审核的凭证，审核人员无权擅自修改，而应会同填制凭证的人员一起查明原因，并进行及时修正。8、指定人员定期根据凭证查看账目，以便对有问题的账务进行及时修正．9、审核凭证与查看账目应由不同会计人员完成，对查出的问题查看人员不得扭自修改，要会同凭证审核人员一起查明原因并修正账务。10、每月按规定的时间计提固定资产折旧、无形资产等资产项目的摊销，并由负责计提的人员之外的会计人员按时审核。14、设置固定资产登记簿，按同定资产的类别、侮项固定资产进行明细核算。止确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账。15、按国家规定，选抒固定资产折旧方法，及时提取折旧，掌握固定资产折旧范围。16、会同有关部门定期组织固定资产的清杏盘点的I一作，汇总消卉盘点结果，发现问题，杏明原因，及时妥善处理；井按规定的报批程序，办理固定资产的盘盈、盘亏的审批手续．经批准后办理转销的账务处理。17、凡是本公司计算机打印输出和手l二核算形成的会计数据信息、会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应作为会计档案由会计人员妥善保管。18、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起Ih、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管）。19、每年形成的会计档案，技国家的有关规定，当年会计档案，在会计年度终了后．暂由会计部门保留一年：期满后，应由财务部编制消册移交本单位的档案部门管理。20、负责按制度规定的时间．及时编报资产负债表、损益表等。认真报送会计报表和其他会计资料，保证数字准确、真实可靠。11、每月按规定时间计提税金井及时缴纳，井由负责计提的人员之外的会计人员按时审核。12、,固定资产明细账的登记和固定资产的盘点应有不同人员完成。固定资产应定期盘点，与账面不符的应及时杏明原因．并妥善处理。13、财务部门在向档案管理部门交接时，应有监交人监交。监交人应是财务部门负责人和档案管理负责人，并到交接现场进行交接。14、交接完毕后，交接双方经办人和监交人要在移交清册上签章，并写明交接的内容、日期、册数以及需要说明的问题和意见。15、会计资料应依法定年限及会计资料保管归档办法保存，超过保管年限欲销毁者，财务部门应报请财务总监和总经理核准后，会同稽核人员执行。16、会计报表应按照制度规定的时间编制，报表的编制和审核应由不同会计人员完成以保证报表的准确性。17、财务专用章和法定代表人印章由两人分别保管，在对所有结算票据进行复核后，方可加盖财务专用章和法定代表人印章。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。不得将印鉴章随意存放或带出公司。18、会计印章使用人员，临时离岗时应妥着收管。掌管人员调换时，要办理交接手续。19、领用财务印章时要由领用者本人填写“财务印覃锁用登记簿”，写明领用时间、退还时间及领用原因。工资核算1,编制工资表。2、计提统筹金、公积金。3、公积金、社会统筹金的汇算清缴工作。1、每月19日前编制好该月员，工工资表。2、保管人力资源下发的员工薪金变动通知。3、每月20日前根据该月员f:的工资总额编制计提统筹金、公积金等明细表。4、每月25日前清缴社保统筹金。5、次月10前清缴住房公积金。1、工资表编制完成后，由会计人员负责审核。2、工资的发放由工资核算人员与出纳共同完成。3、会计人员负责对工资核算相关凭证的审核。4、每月人力资源新下发的员工薪金变动的通知应一式两份，工资核算人员与审核人员各一份。财务1、财务管理2、财务分析3、财务预测。4、财务计划1、在总经理领导下，总管公司资金、会计、报表、预算工作，开辟财源，有效合理使用资金。2、负责制订公司利润计划、财务计划、开支预算和成本标准；督促公司有关部门降低成本、节约费用、提高经济效益。3、制订和管理税收政策方案及程序。4、建立健全公司内部核算的组织、数据管理体系，以及财务管理的规章制度。5、按照《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定．负责会计人员办理会计事项，进行会计监督，正确分配公司收益，协调好各方面的经济关系。6、组织领导公司的财务管理、成本管理、资金预算管理等方面的工作，建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。7、参与公司新业务产品开发、薪资方本的制定以及重大经济合同、经济协议的洽谈、审查工作。8、负责检查会计岗位履行职贵情况并提出指导意见，对里要财务收文业夯应作定期不定期的抽查与复审。1、财务分析报告应以会计人员提供的财务报表为依据。2、财务预算应按照科学合理的预测方法进行，预测方法应保持一贯性。3、财务管理规章制度的编制应与会计人员合作，根据会计人员提供的详细会计资料建立合理有效的财务管理制度。4、费用、收入等项目的预测应按照部门为单位，公司总体情况应为各部门预测结果的汇总。5、财务管理中的各种方案应集思厂益，听取各方面意见，一最后由财务人员衡量把握，形成合理有效的财务管理方案。6、财务人员应详细了解公司的各种业务特点。7、财务人员应了解会计、出纳！人员的岗位职责，定期检查会计，山纳岗位履行职贵情况。8、财务人员应经常与财务经理沟通，汇报工作情况，将拟制定的财务方案报财务经理审批，审批通过后方可实施。9、负责搞好公司各部门之间的协调关系。9、财务方案制定后，财务人员应监督方案的实施过程，发现问题及时调整。请领款及报销规定为进一步规范公司财务基础工作，严格报销程序，特制订本规定。一、请领款制度1、现金请款金超过3仟元以上（包括3仟元）、支票金额超过5万元（包括5万元）需要提前I天通知财务部门。请款后五个工作日内须把发票整理好，到财务部办理报销手续。2、对于请款花销后的余款，要连同发票和余款一起交回财务部门，不允许将余款用在下一次报销中。3、出差人员在回公司上班开始3个工作日内要将报销票据粘贴妥当，不允许拖延，否则按照公司《财务管理办法》第六十二条规定“超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。”二、请领款程序1、需要请款的人员，首先到财务部申请“请款单”，请款单分为现金和支票两种用途。2、填写请款单时，应按请款单的内容逐项填写清楚，字迹清晰，不允许涂改，一律用碳素笔填写。3、请款单的审批顺序依次为经手人一部门负责人一财务负责人一公司负责人。4、财务部出纳人员根据经审批后的请款单上所申谓的金额完成付款手续。三、报销规定1、报销人员应在经手的原始票据背面签字。凡公司对外签发的合同中涉及支付的款项，在取得该款项的发票后，经手人和部门负责人应同时在发票背面签章确认。2、报销人员将原始票据按款项用途进行分类，主要类别为：出租车发票、餐费发票、汽油票等，然后将分类后的票据尾端依照阶梯形粘贴好。3、报销人员按照票据粘贴用纸下端的要求填写用途、单据总张数、大小写金额、经办人的姓名等，对大小写金额不一致或严重涂改的单据一律不予报销。4、可以报销的发票为税务局统一印制的发票，各种单位内部结算的不允许对外使用的收据不能作为报销单据。5、财务部每日均可报销，凡经手报销的业务事项每周内应尽量报销完毕，遇特殊情况需延时的，经总经理同意后可以特事特办。6、按现金管理条例的规定，凡发生的经济业务可以使用转帐支票（或转帐形式）付款的，不允许使用现金付款。7、坚决杜绝没有发票的经济业务。四、发票报销程序1、财务部为请款人员提供请款单、报销粘贴用纸、差旅费报销单等报销用凭证．2、需报销人员应按要求填写各项内容，字迹工整、清楚，金额大小写不允许涂改。3、报销单据应按照请款单在前，合法发票在后的顺序粘贴完整，交由财务部会计、出纳人员审核。4、经审核无误的原始单据，予以报销。固定资产管理制度为加强公司财产管理，保证公司资产的合理配置，提高公司设备的使用效率，规范公司固定资产的购置、日常管理、内部调拨、财产清查、更新报废等活动，结合本公司实际，依据《公司财务管理办法》，制定本制度。第一条：固定资产的标准及内容本制度所称固定资产，包括使用年限在一年以上的电子设备、办公家具、其他设备、车辆等与经营有关的设备、工具等，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产。除固定资产以外的物质资产应列入低值易耗品的管理。第二条：管理部门及主要职责固定资产实行财产管理部门、财产使用部门和财务部门综合核算管理的分工负责制。财产管理部门为公司行政部，负责设置固定资产实务台帐及固定资产登记（卡片登记）管理，并应设专人负责对固定资产进行分类、编号、构建、验收、保管、维修、报废、定期盘点等事项，应对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失、损坏、赔偿规定：财产使用部门负责固定资产的合理使用，保管以及保修、简单维护；财产核算管理部门为公司财务部，负责固定资产总账及明细账的核算，对固定资产增减变动及时进行帐务处理，定期计提折旧，协助行政部每半年组织进行清查盘点，做到帐实相符。第三条：固定资产增加的程序增加固定资产，按照其来源可分为购置的固定资产和接受捐赠的固定资产以及其他途径增加的固定资产等等。购置固定资产按照下列程序处理申请购置。由使用部门向行政部提出增加固定资产的申请，填制《固定资产请购单》，并附可行性研究报告；审核批准。由行政部将《固定资产请购单》和可行性研究报告总经理审核批准：据实请款。行政部依据公司总经理批准的《固定资产请购单》到财务部请款；对外订货。请款后，由行政部负责对外订货，签订购置合同；验收使用。由行政部组织验收，交付使用部门使用；财务结算。依据固定资产的购置申请，订货合同、验收单、发票收据等凭证单据，由行政部审核无误后，到财务部办理结算手续。接受捐赠及其他途径获得固定资产按照下列程序办理：登记增加的固定资产。行政部应对增加的固定资产进行登记管理；确定增加固定资产价值。财务部按照《企业会计制度》及相关法规的规定确定增加固定资产的入帐价值，对增加固定资产进行核算。财务部按照确定的固定资产入帐价值对增加的固定资产进行帐务处理，并计提折旧，交付相关部门使用。第四条：固定资产的领用与归还。行政部负责固定资产领用与归还的管理。固定资产的使用部门或人员在领用固定资产时应填写（（固定资产领用单》，并由行政部门进行登记管理。固定资产使用部门或人员归还固定资产时，由行政部会同财务部进行清点、对账。如有损毁、短缺者，应当查明原因，属于相关责任人过失的，应当追究其责任，并按照账面价值进行赔偿；属于正常损毁、短缺的，应当经行政部确认、批准，上诉损毁、短缺的固定资产经行政部登记后，由财务部进行帐务处理。因部门撤销或员工离职等原因归还时，应当将领用的全部固定资产交回公司，并由行政部进行清点、对账。如有损毁、短缺者、应当查明原因，属于相关负责人过失的，应当追究其责任，并按照账面价值进行赔偿；属于正常损毁、短缺的，应当经行政部确认、批准，上述损毁、短缺的固定资产经行政部登记后，由财务部进行帐务处理。暂借固定资产，借用部门或人员应当到行政部申请，并登记借出固定资产的名称、型号，借用用途，借用时限，借用部门、借用人等内容，财务部不做帐务处理。归还时，由行政部负责清点，确认无误后进行核销登记。如有损毁、短缺者，应当查明原因，属于相关责任人过失的，应当追究其责任，并按照账面价值进行赔偿；属于正常损毁、短缺的，应当经行政部确认、批准，上述损毁、短缺的固定资产经行政部登记后，由财务部进行帐务处理。第五条：固定资产的转移与调拨固定资产在公司内部员工之间转移调拨，应到行政部办理固定资产转移登记行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以使进行帐务处理。第六条：固定资产的出售固定资产如需出售处理，行政部须申报固定资产出售处理的报告，列出明细表，注明出售处理原因，并报公司总经理批准，财务部根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开出发票及收款，行政部依据财务开出的发票办理发货手续。第七条：固定资产的报废固定资产报废，由行政部会同技术人员检测后提出报废申请报告，报总经理批准，财务部门根据总经理批准的固定资产报废申请报告，进行帐务处理，行政部负责进行实务处理。第八条：固定资产的盘盈、盘亏财务部会同行政部定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点的结果，发现问题的，应当立即查明原因，及时妥善处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当由使用部门提出意见，经行政部审核后，报总经理批准。经批准的盘盈、盘亏固定资产由行政部进行登记、核销后，由财务部办理转销的帐务处理。．第九条：固定资产的核算财务部负责固定资产的日常核算及相关业务的帐务处理。应当专门委派一名会计负责固定资产的日常核算工作。财务部应当设置固定：资产总账和明细账，按照固定资产的类别、使用年限，对固定资产进行明细核算。按照《企业会计制度》及相关法规规定合理确认固定资产的入帐价值，及时入帐。明确固定资产折旧范围，按照相关规定，合理选择固定资产选择固定资产的折旧方法，确定折旧年限和预计净残值率，按月计提折旧。财务部应当按照《企业会计制度》的有关规定，于每年年末对固定资产进行检查，如发现固定资产己经发生减值的，应当按照规定计提固定资产减值准备。第十条：固定资产的维修与维护行政部要严格固定资产的日常管理，定期维修、维护，未经总经理批准不得外借。所发生的维修与维护费用报总经理批准后，由财务部支付，并进行相关的帐务处理。第十一条：固定资产的抵押和担保由于某种原因需要将公司的固定资产用于抵押或担保时，应由行政部报总经理批准，并进行登记管理，同时将抵押和担保的具体内容通知财务部，并将抵押或担保合同原件交由财务部备案。第十二条：固定资产清理当出现固定资产出售、报废、损毁等情况时，财务部应当按照《企业会计制度》及相关法规规定合理确认清理固定资产的价值，结转相应的累计折旧、固定资产减值准备等科目，正确进行帐务处理。财务部完成帐务处理后，行政部应当在固定资产登记簿中进行核销登记。第十三条；对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。第十四条：本制度自发布之日起开始实施，解释权归本公司则务部。资金管理办法第一章资金管理的原则第一条为加强对公司资金的调控能力，实现资金管理的规范化和科学化，保障公司资金的安全性、流动性，特制定本办法。第二条公司资金实行“统一管理、灵活调度、讲求效益、有偿使用”的管理原则。第三条“统一管理”是指，公司财务部是公司资金统一管理的主管部门并负责公司资金的计划管理和调拨工作。财务部管理和监督公司的全部资金。第四条“灵活调度”是指，财务部根据公司资金的变化及运营状况，灵活调度银行各账户资金，以保持合理的支付水平，防止银行账户透支。第五条“讲求效益”是指，财务部在统一管理、调度资金时，充分用好、用活资金头寸，最大限度的发挥资金的使用效益。第六条“有偿使用”是指，按照公司规定的资金占用利率和资金占用期限，财务部按期计算并结算各关联公司之间占用资金成本及利息。第二章资金管理的内容第七条资金管理的内容包括：资金的预测报告管理、资金的支出管理、资金的监控管理及资金的清偿管理。第八条“资金的预测报告管理”是指，公司各部门的主要负责人为本部门资金针理的第一责任人，在指班定人员责掌握本部门的资金需求旧一应通过资余预测井报告的形式，向财务部报告。财务部对各公司的资金预测报告进行分析后，对资金的余缺提出预测说明，合理解决银行各账户的余额分配。第九条资金上报部门为公司所有部门，资金收报部门为财务部。第十条“资金的支出管理”是指，各部门根据经公司总经理签批同意后的项目填写资金请款单，相关的“请款单”由部门负责人签字后提前一天交财务部办理请款手续。第十一条财务部按照请款内容，及时划转款项。第十二条日常资金收支程序资金的流动要严格按照以下程序进行：1、资金流出：资金从公司流出5万元以上（包括5万元）要提前一天通知财务部门。2、资金流入：融入资金、担保费收入、评审费收入、投资收益等，根据合同及进账单及时入账。第十三条“资金的监控管理”是指，保证金、可用资金及其他资金的账户管理。（一）保证金的监控管理1、保证金账户的资金为暂时不可用资金，作为主合同履行的保证，随着主合同的解除或是代偿等变为可用资金。为了更好的管理保证金，必须每日统计担保余额及每日新增的担保额及保证金账户存款余额。增加保证金的使用程序等详细内容（二）可用资金的监控管理1、可用资金账户其中包括公司收取客户的保证金、公司自有资金及为他人理财所收到的资金等。2、可用资金中有一部分为公司的日常开销，其中包括：人员费用、办公费用、（工资、社保统筹金、税费、房租水电费等、每月要有预留余额，以确保公司各项活动顺利进行。第十四条“资金的清偿管理”是指，财务部按照公司规定的资金占用利率和资金占用期限，按期结算各公司之间占用资金成本。第三章资金管理的范围第十五条资金管理范围包括所有的业务资金及费用支出。第四章公司资金的使用用途公司的资金使用用途有以下几种：存入银行的担保保证金，委托贷款，短期融资或拆借资金，其他业务以及用于公司正常经营所必须的费用开支等。第十六条保证金存款保证金存款分为企业缴存的履约保证金和公司代存保证金。（一）企业缴存的履约保证金是指被担保企业根据合同要求在合同执行期间存入我公司帐户的保证金，财务部根据合作银行及业务内容的具体要求确定保证金的具体存入银行及账户（保证金账户或一般账户），统一管理，统一调度。（二）公司代存保证金是指根据合同规定不收取被担保企业保证金而合作银行需要收取保证金由我公司在合同执行期间代企业存入保证金的情况。公司代存保证金需要由业务部门具体经办人员提出申请，按照规定程序审批后，财务部门方可办理具体的保证金存入业务。保证金存款申请表格式见附表一。随着主合同的解除，企业缴存的履约保证金需要返还时，由业务部门具体经办人员提出申请，填写解除保证金通知单，财务部根据担保责任解除通知单及保证金解除通知单，办理相应的履约保证金解除手续并退还企业（或个人）保证金。解除保证金申请表见附表二。第十七条委托贷款业务委托贷款业务是公司通过银行对外融资拆借资金业务，委托贷款资金调拨申请表见附表三，同时提供委托贷款业务相关合同。按照合同规定的计息时间财务人员及时取得银行扣息回单并根据合同利率复核收取的利息，如有出入，需要与经办业务人员联系查明原因，防止公司的资金损失。第十八条短期融资或拆借短期融资或拆借是指除委托贷款业务外的企业间的短期资金拆借业务，最长时间不超过三个月。短期融资或拆借业务申请表见附表三，短期融资拆借按照合同规定利率计算（不足半月还款的按照半月计算利息，超过半月不足一个月的按照一个月计算利息）。申请融资拆借的同时提供融资拆借企业借款合同。第十九条委托贷款业务与短期资金拆借业务资金申请表表样均为附表三，按照具体的业务内容选择填写。第二十条日常经营及管理费用开支相关管理办法按照（（请领款及报销程序规定》的规定执行。第二十一条其他与资金有关的相关业务，根据公司业务发展的需要随时进行调整。第四章资金管理会计处理方法第二十二条资金清算的会计处理办法（一）公司按照从资金划转之日起至还款前一日止（计头不计尾）计算资金占用天数。占用期间的资金利息＝占用资金余额X利率（％）X占用资金的天数（付资金清算表）（二）会计处理办法公司通过其他应收款会计科目进行核算，借：其他应收款————xxx单位贷：银行存款—————xxx银行账户资金到期时，作相反的会计分录。第五章附则第二十三条本办法适用于公司的关联公司第二十四条本办法由财务部负责解释成本费用管理办法为加强公司成本及费用管理控制，公司对日常经营中发生的差旅费、交通费、工作午餐费实行标准控制。各项费用支出本着高效节俭的原则，全体员工要树立过紧日子的思想，人人为公司利润最大化尽职尽责。差旅费管理规定：（一）为了合理安排公司员工因公出差，特制定本管理办法。（二）员工因公出差，依据本办法预支和报销差旅费用。（三）员工因公出差，依据目的地的距离以及出差时间安排，经济合理的选择交通工具。乘坐交通工具及住宿标准原则上按下表标准执行。出差人员交通费、餐费、电话费及住宿标准职级交通工具市内交通费、餐费及电话费补贴住宿标准飞机火车轮船直辖市省会城市一般城市总经理头等舱软卧头等舱实报实报副总经理经济软卧二等120元/日100元/日不高于1000元部门经理经济硬卧三等80元/日60元/日不高于500元员工经济硬卧三等40元/日40元/日不高于400元1、上述标准中的住宿标准系每一职级人员单独出差标准，下级工作人员随同上级工作人员出差的，可参照上级工作人员标准执行。2、出差天数＝返回日期－出发日期+13、乘坐公司车辆出差者，每日补贴按上表标准的40％发放。4、员工参加各类会议或者培训期间，按会务组的安排统一食