度会计报表保险类编制说明

附件2：２０0８年度金融企业财务决算报表［保险类］编制说明一、填报范围本套报表适用于各种所有制形式和组织形式的保险公司填报。二、报表封面(分户报表封面)（一)封面左边1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的全称。２、单位负责人:指在工商行政管理部门登记注册的法人代表.凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。３、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。未设总会计师职务的，由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。４、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。5、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。6、负责审计事务所:指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。7、签字会计师:指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师,由企业代填。(二）封面右边１、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。如因客观原因暂未办理的,可向财政部门申请临时代码，财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。2、隶属关系:本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下：（1）中央企业(不论级次和所在地区):“行政隶属关系代码”均填零,“部门标识代码”根据国家 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(ＧB４65７—20０2)编制。(2)地方企业：①“行政隶属关系代码"根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T２２6０—2002）编制。具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属租赁公司填列“37000０";Ｂ、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示.如：山东省济南市商业银行填列“37０1００”。②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团,比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(ＧＢ4６５7-20０2)填列。３、所在地区(国家）:境内企业根据企业实际所在的省、市、县（区），按照国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB／Ｔ22６0－2003)填列。境外企业根据境外企业实际所在的国家，按照国家标准《世界各国和地区名称代码》（GB/T2６59－94）填列。4、经济类型:按所列标识码填列。(1）国有绝对控股：指在企业的全部资本中,国有资本(股本）所占比例大于５０%的企业;国有独资公司选择国有绝对控股.(２）国有相对控股：指在企业的全部资本中，国有资本（股本)所占的比例虽未大于5０%，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业；或者虽不大于其他经济成分,但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业(协议控制)。（3)国有参股：指在企业的全部资本中,国有资本（股本）所占的比例小于５0％，且国家不拥有实际控制权的企业。（4）其他：指国有绝对控股、国有相对控股、国有参股以外的其他企业。５、组织形式:按所列标识码填列.未进行公司制改造的国有独资企业填有限责任公司.６、经营类型:按所列标识码填列。7、注册会计师审计意见类型：按所列标识码填列.８、新报因素:指企业以前年度未填报年度会计报表，从本年度起纳入会计报表统计范围的新报报表因素，按所列标识码填列。9、成立年份:指经国家正式批准成立并注册登记的年份。10、报表类型：按所列标识码填列。11、备用码：可由企业根据实际需要自行规定填报内容.三、资产负债表(保险0１表)(一)本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况。表内资产总计等于负债加所有者权益总计。(二)本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列.如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初数"栏内.（三)本表各项目的内容和填列方法。1、“货币资金”项目，反映公司期末持有的现金、银行存款和其他货币资金总额.２、“拆出资金”项目,反映公司拆借给境内、境外其他金融机构的款项，应根据“拆出资金”科目的期末余额，减去“贷款损失准备”科目所属相关明晰科目期末余额后的金额分析计算填列。３、“交易性金融资产”项目，反映公司持有的以公允价值计量，且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产，但衍生金融资产除外。４、“衍生金融资产”项目，反映公司期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额，应根据“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”等科目的期末余额分析计算填列。5、“买入返售金融资产"　项目，反映按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金。６、“应收利息"项目,反映公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。7、“应收保费”项目，反映按照原保险 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 约定应向投保人收取的保费。8、“应收代位追偿款”项目,反映按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款。９、“应收分保账款"项目，反映公司从事再保险业务应收取的款项。１0、“应收分保未到期责任准备金"、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任准备金”项目,反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金、以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金.１1、“保户质押贷款”项目,反映按规定对保户提供的质押贷款。12、“预付赔付款”项目,反映公司从事保险业务预先支付的赔付款。1３、“其他应收款”项目，反映公司除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。14、“定期存款”项目，反映公司持有的定期存款和 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 存款总额，本项目根据“定期存款”和“通知存款”科目期末余额加总后填列。１5、“可供出售金融资产”项目，反映公司持有的以公允价值计量的可供出售股票投资、债券投资等金融资产。本项目应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备"科目期末余额后的金额填列。1６、“持有至到期投资"，反映到期日固定，回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。本项目应根据“持有至到期投资”科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。17、“长期股权投资”项目,反映公司持有的对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资.本项目应根据“长期股权投资"科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。18、“存出资本保证金"项目，反映按规定比例缴存的资本保证金.19、“贷款"项目，反映公司在《中华人民共和国保险法》颁布以前发放的目前尚未收回的贷款扣减贷款损失准备期末余额后的金额。20、“投资性房地产"项目，反映公司持有的投资性房地产。采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产"科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧(摊销）”、和“投资性房地产减值准备”科目期末余额后金额填列，采用公允价值计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产"科目的期末余额填列。２１、“固定资产”项目,反映公司持有固定资产的账面余额扣减累计折旧、减值准备后的账面价值.２2、“在建工程”项目，反映公司尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本扣减减值准备后的账面价值。23、“固定资产清理”项目，反映公司因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项进额的差额。２4、“无形资产”项目,反映公司持有无形资产的成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等,扣减累计摊销、无形减值准备后的账面价值。2５、“商誉"项目，反映公司合并中形成的商誉的价值。本项目应根据“商誉"科目的期末余额,减去相应减值准备后的金额填列。２6、“长期待摊费用”项目,反映公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额填列。2７、“抵债资产”项目，反映公司取得的尚未处置的实物抵债资产的成本减去抵债资产减值准备后的账面价值.２8、“独立账户资产”项目，反映对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。29、“递延所得税资产”　项目,反映公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产.３0、“其他资产”项目，反映除以上资产以外的其他资产。主要包括：应收股利、预付账款、存出保证金、其他应收款、物料用品、低值易耗品、损余物资、融资租赁出租方的“长期应收款"扣减累计减值准备、未实现融资收益后的净额以及其他未列示的资产。31、“短期借款”项目，反映公司向银行或其他金融机构借入的期限在1年期以下(含１年)的各种借款.本项目应根据“短期借款"科目的期末余额填列。32、“拆入资金"项目，反映从境内、境外金融机构拆入的款项。33、“交易性金融负债”项目,反映公司承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的金融负债，但衍生金融负债除外。３４、“衍生金融负债”,反映衍生工具、套期项目、被套期项目中属于衍生金融负债的金额,应根据“衍生工具”、“套期项目"、“被套期项目”等科目的期末贷方余额分析计算填列.3５、“卖出回购金融资产款”　项目,反映公司按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。36、“预收保费”项目,反映收到未满足保费收入确认条件的保险费.３7、“应付手续费及佣金”项目，反映应支付但尚未支付的手续费和佣金。3８、“应付分保账款”项目,反映从事再保险业务应付未付的款项。39、“应付职工薪酬"项目，反映公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。4０、“应交税费”项目,反映公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费。包括:增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿.企业代扣代缴的个人所得税等也通过本项目反映。41、“应付赔付款"项目,反映公司应支付但尚未支付的赔付款项。42、“应付保单红利”项目，反映公司按原保险合同约定应付未付投保人的红利。４3、“其他应付款”项目,反映公司除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。44、“保户储金及投资款”项目，反映公司收到尚未返还的保户储金和投资款.45、“未到期责任准备金”项目,反映公司提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金以及再保险接受人提取的再保险合同分保未到期责任准备金.46、“未决赔款准备金"、“寿险责任准备金"、“长期健康险责任准备金"项目，反映公司提取的原保险合同保险责任准备金以及再保险接受人提取的再保险合同保险责任准备金.４７、“长期借款”项目,反映公司向银行或其他金融机构借入的期限在１年以上(不含1年)的各项借款。48、“应付债券"项目，反映公司为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。49、“独立账户负债”项目,反映对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。５0、“递延所得税负债”项目，反映公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.５1、“其他负债”项目，反映除以上负债以外的其他负债.包括应付股利、应付利息、存入保证金、预计负债、长期应付款账面余额减去未确认融资费用后的净额等。52、“实收资本（或股本）”项目，反映公司接受投资者投入的实收资本.其中，“国有资本”和“外商资本”单独列示。对于上市金融企业,其公开发行且在市场上流通的股票,如果在披露时点能明确确定为国有股或外商持有股份，应填列在“国有资本”或“外商资本",如果不能明确确定则不用填列。　53、“资本公积”项目,反映公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分,直接计入所有者权益的利得和损失也在本项目田填列.　　5４、“库存股”项目,反映公司持有尚未转让或注销的本公司股份金额。　　５5、“盈余公积”项目，反映公司从净利润中提取的盈余公积.　　　　56、“一般风险准备"项目,反映公司按规定从净利润中提取的一般风险准备.信托投资公司在税后提取的信托赔偿准备在该项目中填列。　　５7、“未分配利润”项目,反映尚未分配的利润,未弥补的亏损，在本项目内以“－”填列.　５8、“外币报表折算差额”项目,反映因合并外币报表产生的折算差额。　５9、“归属于母公司所有者权益合计"项目,反映在合并报表中归属于母公司的所有者权益部分。６０、“少数股东权益”项目,反映编制合并报表时，子公司所有者权益中由母公司以外的其他投资者所拥有的权益份额.四、利润表(保险02表)（一)本表反映公司在一定会计期间的经营成果。本表填报至一级分行(分公司)及境外机构。(二）本表“本年数"栏反映各项目自年初起至报告期末止的实际发生数。上年度有关项目的名称和数字应按本年度的规定进行调整，填入本表的“上年数"栏.（三）本表各项目的内容和填列方法。1、“营业收入”项目，反映“已赚保费"、“投资收益"、“公允价值变动收益”、“汇兑收益”、“其他业务收入"等项目的金额合计。２、“已赚保费”项目，反映“保险业务收入”项目金额减去“分出保费”、“提取未到期责任准备金”项目金额后的余额。2、“保险业务收入”项目,反映公司从事保险业务确认的原保费收入和分保费收入,应根据“保费收入”科目的发生额分析填列。其中，“分保费收入”应单独填列。３、“分出保费”项目，反映公司从事再保险业务分出的保费，应根据“分出保费”科目的发生额分析填列。4、“提取未到期责任准备金”项目，反映公司提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金.5、“投资收益”项目,反映公司以各种方式对外投资取得的收益,定期存款、保户质押贷款、买入返售金融资产形成的利息收入,也在“投资收益”项目反映。如为投资损失，本项目以“—”号填列。其中，对联营企业和合营企业的投资收益应单独列示。6、“公允价值变动收益"项目,反映公司应当计入当期损益的资产或负债公允价值的变动收益。本项目应根据“公允价值变动收益”科目的发生额分析填列,如为净损失，本项目以“—”号填列。７、“汇兑收益”项目,反映公司外币货币性项目因汇率变动形成的净收益,应根据“汇兑损益”科目的发生额分析填列。如为净损失,以“—”号填列.8、“其他业务收入”项目,反映公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入,包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换(非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。9、“营业支出”项目,反映“退保金”、“赔付支出”、“提取保险责任准备金"、“保单红利支出”、“分保费用”、“营业税金及附加”、“手续费及佣金支出”、“业务及管理费”、“其他业务成本”、“资产减值损失"等项目金额合计，减去“摊回赔付支出”、“摊回保险责任准备金”、“摊回分保费用”等项目金额后的余额。1０、“退保金”项目，反映公司寿险原保险合同提前解除时，按照约定退还投保人的保单现金价值。11、“赔付支出"项目，反映公司支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。12、“摊回赔付支出”项目,反映公司向再保险接受人摊回的赔付成本。1３、“提取保险责任准备金”项目，反映公司提取的保险责任准备金,包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金,应根据“提取保险责任准备金”科目的发生额分析填列。14、“摊回保险责任准备金”项目，反映公司从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。1５、“保单红利支出”项目,反映按原保险合同约定支付给投保人的红利。16、“分保费用”项目,反映公司从事再保险业务支付的分保费用.１7、“营业税金及附加”项目,反映公司经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费.与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本项目填列。１8、“手续费及佣金支出”项目，反映公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。１９、“业务及管理费”项目，反映公司在业务经营和管理过程中所发生的电子设备运转费、安全防范费、物业管理费等费用，应根据“业务及管理费”科目的发生额分析填列。20、“摊回分保费用"项目，反映公司从事再保险业务向再保险接受人摊回的分保费用。2１、“其他业务成本”项目，反映除以上各项成本和“资产减值损失”之外的其他业务成本。2２、“资产减值损失"项目，反映公司计提(或恢复后转回)各项资产减值准备所形成的损失，本项目如为恢复后转回的金额，以“—”号填列.２3、“营业外收入”项目,反映公司发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。24、“营业外支出”项目,反映公司发生的各项营业外支出,包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。２５、“所得税费用”项目,反映公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。2６、“净利润”项目，反映公司实现的净利润.27、“归属于母公司所有者的净利润”项目,反映公司编制合并报表时净利润中归属于母公司所有者的部分。28、“少数股东损益”项目,反映编制合并会计报表时子公司净利润中属于母公司以外的其他投资者部分.29、“基本每股收益”、“稀释每股收益”项目,反映按照每股收益 准则 租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载 的规定计算的金额，本项目仅由普通股或潜在普通股已公开交易的企业,以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业填报。五、现金流量表（保险03表）(一)本表反映公司经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金和现金等价物流入和流出情况.一级分行(分公司)及境外机构无需填报此表.(二）本表各项目应当根据本年有关会计明细账目及统计资料等分析填列。六、所有者权益（或股东权益）增减变动表(保险0４表）（一）本表反映公司年末股东权益增减变动的情况。一级分公司及境外机构不填此表。（二)本表各项目应根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“库存股"、“盈余公积”、“利润分配”、少数股东权益等科目的发生额分析填列。七、资产减值准备明细表(保险05表)（一)本表反映各项资产减值损失的增减变动情况.(二）本表各项目应当根据“贷款损失准备合计”、　“坏账准备”、“可供出售金融资产减值准备”、“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备"、“投资性房地产减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备"、“商誉减值准备"、“抵债资产减值准备”等科目的记录分析填列。“其他”，反映除上述各项减值准备以外的其他减值准备.（三）横向指标的内容及填列方法.1、年初余额：指某项准备金年初结转上年末余额。2、本年增加数：指当年累计提取该项减值准备，提取的各类减值准备金计入当期损益。3、冲销/卖出资产:是指当年各项资产损失等到确认时,使用准备金冲销资产的累计发生额或者卖出资产后应相应减少的准备金。４、因资产价值回升转回数:是指因资产质量好转或已计提资产减值准备的资产正常收回,相应减少减值准备而转回的减值准备金额.5、其他变化：是指准备金金额由于汇率等因素变动产生的其他变化,其他变化引起准备金增加以负数填报，引起准备金减少以正数填报.6、年末余额：指某项准备金年末余额。八、资产质量情况表（保险0６表)（一）本表反映公司本年不良资产情况。（二）本表各项目应根据有关会计科目及有关统计资料分析后填列.（三）不良资产分别按“股权"、“债权”和“其他”三类填列，具体要求如下：1、股权类不良资产,包括股票投资不良资产和其他股权投资不良资产。（１）股票投资不良资产：按照已退出主板市场的股票投资,以及因各种原因(但上市公司按监管规定正常停牌期间除外）无法按账面价值处置变现的股票投资进行统计。（2）其他股权投资不良资产：按照逾期2年(含2年）以上因被投资企业经营亏损而没有分红的法人股投资金额，以及被投资单位已停业、关闭或破产的投资金额进行统计.2、债权类不良资产，包括债券投资中的不良资产、逾期贷款、应收保费和其他应收款项中的不良资产。(１）债券投资中的不良资产：反映发行企业已破产，或虽未破产但已逾期２年（含2年）以上不能兑现本息的企业(公司)债券。(２）贷款中的不良资产:是指保险公司在《中华人民共和国保险法》颁布以前有关信贷业务所形成的不良贷款.(3）应收保费中的不良资产：反映账龄２年（含２年）以上的应收保费，以及账龄虽未超过2年（不含2年）,但已确认不能收回的应收保费。(４)其他应收款项中的不良资产：反映除应收保费以外账龄2年（含2年)以上的应收款项，以及账龄虽未超过2年(不含２年)，但已确认不能收回的应收款项。3、其他不良资产,反映除“股权”类不良资产和“债权”类不良资产以外,由于技术陈旧、损坏、长期闲置、停建、技术更新、市价大幅下跌等原因导致某项资产预计可回收金额明显低于其账面净值的资产。九、固定资产情况表（保险0７表）（一）本表反映固定资产及在建工程年初、年末数及增减变动情况。一级分公司及境外机构不填此表。(二）本表各项目应当根据本年固定资产、在建工程的会计明细账目分析填列。十、业务及管理费与营业外收支明细表（保险０8表）（一）本表反映各项业务及管理费和营业外收支明细情况。(二）本表各项目应当根据《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《金融企业财务规则-实施指南》，以及《财政部关于印发〈关于金融企业住房制度改革若干财务问题的规定〉的通知》（财金［2０01］28号）等财务规章制度的有关规定，对本年有关费用会计明细账分析后填列。(三）业务及管理费反映在业务经营及管理工作中发生的各项费用,包括人员费用、业务费用及管理费用.１、“职工工资"项目，反映所有在职职工的工资、奖金、津贴、补贴,包括公司支付工资的聘用人员工资、国家规定特 殊工作岗位的职工保健津贴等。２、“职工福利费”项目,按照实际发生金额确认和计量，用于职工集体福利方面的开支。包括企业自办医疗室医护人员的工资、医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助,职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资,以及按照国家规定开支的其他职工福利支出,但不包括职工福利设施的固定资产支出.３、“工会经费"项目，反映按照职工工资总额的２％计提,拨交工会使用的经费。4、“职工教育经费”项目，反映按照不超过职工工资总额的2。5％计提,用于职工学习先进技术和提高文化水平方面的开支.5、“劳动保险费"项目，反映离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金） 、易地安家补助费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡葬丧补助费、抚恤费、按规定支付给离退休干部的各项经费以及按照国家规定缴纳的基本养老保险统筹基金。6、“劳动保护费”项目,反映指用于职工劳动保护方面的费用支出。7、“社会统筹保险费”项目,反映实行社会统筹办法的公司按规定提取的养老统筹基金。８、“住房公积金"项目，反映经主管财政机关批准列支的职工住房补贴和按国家规定建立住房公积金制度时职工住房公积金中由企业负担的部分。9、“住房补贴"项目,反映按照财金[20０1］2８号文件规定，根据当地政府房改政策按月发或按季放给新、老职工的住房补贴,包括购房补贴、提租补贴等.10、“其他人员费用”项目，反映除以上人员费用以外的其他人员费用.11、“咨询费"项目,反映聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。12、“聘请中介机构费”项目，反映聘请会计师事务所，律师事务所,资产评估事务所等社会中介机构进行验资，资产评估,会计报表审计，经济鉴证等支付的费用.13、“诉讼费”项目，反映除追偿业务以外，因各种纠纷引起的起诉或应诉所发生的费用。14、“公证费”项目,反映在签订各种协议、合同时向公证机关支付的费用。１5、“税金”项目,反映房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等在费用中列支的税金。16、“业务宣传费”项目，反映在从事业务宣传活动中按照有关规定比例控制所列支的费用.1７、“业务招待费"项目，反映为满足业务经营的合理需要并按照有关规定比例而支付的业务交际费用.18、“技术转让费”项目,反映使用非专利技术而支付的费用。１9、“研究开发费"项目，反映为设计保险新产品、开发新市场所支付的调研、设计、专家论证等费用.20、“上交管理费"项目，反映按规定上交保险监督管理部门的费用。２1、“同业工会会费”项目，反映向保险同业公会交纳的费用。22、“学会会费”项目,反映向保险学会交纳的费用。23、“席位费"项目,反映办理交易席位支付的费用。24、“提取保险保障基金",反映按照有关规定提取的保险保障基金.25、“其他业务费用”项目,反映除以上业务费用以外的其他业务费用。26、“邮电费”项目,反映指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话初装费、电传及传真设备安装、使用费 和线路租用等费用。２7、“印刷费"项目,反映指印刷各种账表、凭证、资料及其包装运送费、刻制图章等支出。２8、“差旅费”项目，反映职员因公出差的各种费用,参照当地政府的规定确定。２９、“会议费”项目，反映召开各种会议按规定列支的各项费用.30、“水电费”项目,反映发生的水电费及增容费开支。31、“租赁费"项目，反映租赁营业和办公房屋、车辆、电子设备等所发生的支出.32、“修理费”项目，反映发生的固定资产、低值易耗品修理费用。修理费金额过大、摊销期限超过一年的在长期摊销费用中核算。３3、“保险费"项目,反映向保险公司投保支付的保险费。３4、“外事费”项目,反映按照国家有关规定支付的出国人员的有关费用及接待外宾的费用。35、“公杂费"项目，反映购置办公用品、清洁用品、订阅公用书报等费用。36、“低值易耗品摊”项目，以及本表以下“无形资产摊销”、“长期待摊费用摊销”及“其他资产摊销”等项目，反映当年按照规定的方法和比例对低值易耗品、无形资产、长期待摊费用等进行的摊销金额。37、“董事会费”项目，反映最高权力机构（如董事会）及其成员执行职能而发生的各项费用,包括差旅费、会议费等。38、“车船使用费”项目,反映机动车船所需要的燃料、扶助油料、养路、车检费用.3９、“银行结算费”项目,反映按规定支付给银行的汇兑、结算邮费、电汇费、手续费以及向银行购买专用凭证的费用.40、“取暖降温费”项目,反映按规定支付的取暖降温费用。41、“安全防卫费”项目，反映为加强对基层营业网点安全防卫工作购置枪支、弹药、警棍、报警器、安装营业网点的防护门窗及柜台栏杆等费用，及其他经财政部门批准的特定费用。４２、“电子设备运转费"项目，反映电子设备运转过程中耗用的材料、维修费用等相关支出。４3、“固定资产折旧费”项目，反映当年按照一定的比例金额对固定资产计提的折旧金额。4４、“防预费”项目，反映为防止保险事故发生，经被保险人同意对保险标的采取安全防预措施所发生的费用支出。45、“绿化费"项目,反映用于绿化方面的支出。４６、“物业管理费"项目,反映公司依据物业管理服务合同支付的物业管理费。４7、“其他管理费用"项目,反映除以上管理费用以外的其他管理费用.（四）营业外收支反映与日常经营业务无直接关系的各项收入与支出。1、“处置固定资产净收益”项目,以及本表以下“处置无形资产净收益”、　“处置抵债资产收益”等项目，反映转让或变卖固定资产、无形资产及抵债资产所取得的价款减清理费用后的数额与固定资产、无形资产及抵债资产账面净值的差额正数部分。2、“罚款收入”项目,反映客户等其他单位因违反合同、协议条款,按照国家有关行政管理法规的规定而收取的罚金等收入。金融企业按照国家有关规定对客户不履行 贷款协议 合作贷款协议书合作贷款协议书股东协议贷款委托融资协议书范本汽车贷款协议书 而收取的加息、罚息等收入不应计入罚款收入，而应当计入营业收入。３、“债务重组利得"项目,反映发生债务重组时,重组债务的账面价值超过抵债资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债务账面价值等之间的差额。４、“教育费用及附加返还款”项目，反映自办校企业在交纳教育费附加后,教育部门返还给企业的所办学校经费补贴。5、“出纳长款收入"项目，反映出纳日常工作中无法查明原因的现金收入。６、“无法支付的应付款项"项目,反映因债权人单位变更登记或撤销等无法支付的应付款项等。7、“其他营业外收入”项目，反映除以上营业外收入以外的其他营业外收入。8、“固定资产盘亏”项目，反映按照盘亏或毁损的固定资产原价减去累计折旧、过失人及保险公司的赔款后的差额。9、“处置固定资产净损失"项目，以及本表以下“出售无形资产净损失”、“　处置抵债资产支出”等项目，反映处置固定资产、无形资产、抵债资产的变价收入减去清理费用后与账面净值的差额负数部分。10、“债务重组损失"项目,反映在债务重组过程中发生的各项净损失。11、“一次性住房补贴”项目,反映按照《财政部关于印发<关于金融企业住房制度改革若干财务问题的规定〉的通知》(财金[2001］2８号）的有关规定，根据当地政府实行的住房补贴政策,企业对1998年12月３1日以前参加工作的无房以及住房未达到规定面积标准的老职工一次性补发的购房补贴。　１２、“出纳短款支出"项目，反映出纳日常工作中无法查明原因的现金支出。13、“捐赠支出”项目，反映重大救灾或慈善事业的救济性捐赠支出。１4、“非常损失”项目,反映由于自然灾害造成的各项资产净损失，但要扣除保险赔偿及残值，由此造成的清理善后费用也可在非常损失中列支。１５、“赔偿和违约支出”项目,反映未履行经济合同、协议而向其他单位支付的赔偿金、违约金等罚款性支出。16、“其他营业外支出”项目,反映除以上营业外支出以外的其他营业外支出.十一、税金及社会保险费用缴纳情况表(保险09表）（一)本表反映公司税金及社会保险费用缴纳等情况。(二)本表各项目应当根据本年有关会计明细账目及统计资料等分析填列。(三）有关指标解释1、“本年应交数”栏，反映计入当期损益的税金、社会保险费用金额。2、“本年已交数”栏,反映实际上缴的各项税金、社会保险费用金额，享受纳税减免政策的企业,减免的税金金额和实际上缴的税金金额加总后在本栏填列。3、“上缴境内的所得税"项目，反映上缴给中国政府的所得税。４、“上缴境外的所得税”项目,反映上缴给外国政府的所得税.5、“其他各税”项目,反映除以上所列各税种以外的其他各项税金,但不包括企业代收代缴的个人所得税、利息税。6、各项“社会保险费用”，均指企业为职工承担和缴纳的社会保险费用部分。十二、基本情况表（保险１0表）（一）本表反映机构、人员等情况.(二)本表各项目应当根据本年有关会计明细账目及统计资料等分析填列.（三)有关指标解释1、“四级以上机构户数”项目，反映年末分支机构户数情况。其中:保险集团户数仅由六家保险集团填报.境外机构户数单独统计，比照境内统计到四级分公司。2、“营业网点个数"项目,反映下设的有独立营业场所和较完整核算系统的营业机构个数。3、职工人数：（1）“年末从业人员人数”项目,反映年末在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括在岗的职工(合同制职工)、临时工及其他聘用、留用的人员。其中:劳务用工人数单独列示,反映除正式职工以外聘用的劳务用工人数。“年末从业人员人数”应大于或等于“年末职工人数"。（２）“年末职工人数”项目,反映年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等。(３)“内退人员人数”项目，反映企业年末内退人员的人数.(４）“全年平均职工人数”项目，反映企业全年１2个月职工人数的平均值。(５)“年末离退休人数”项目,反映年末已办理离退休手续的人数。(６)“参加基本养老保险职工人数”项目,反映年末已参加基本养老保险的职工人数。（7)“参加医疗保险职工人数"项目，反映年末已参加医疗保险的职工人数。（8）“参加失业保险职工人数”项目，反映年末已参加失业保险的职工人数。4、“全年工资性支出总额"项目,反映本年支付给全部正式及临时人员的工资、奖金、津贴、住房公积金等工资性收入总额,包括应付未付的工资性收入总额。其中：临时人员工资性支出总额单独列示。本项目应大于等于营业费用中“职工工资”、“住房公积金"、“住房补贴”的合计数。