依托税收信息化建设提高税源管理水平

依托税收信息化建设提高税源管理水平刘海江威海市地税局高区分局摘要：为适应时代进展的需要，推进税收信息化建设是提高税务部门税源治理水平的必定选择。本文运用治理学和经济学有关学说、观点并紧密结合税收基层工作，力求通过科学分析、广泛借鉴、理论联系实际等手段评估当前税收信息化建设和税源治理的现状，阐述依靠税收信息化建设提高税源治理水平的理论依据和研究解决实际问题的 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ，并对如何开展税收信息化建设，使之更好的作用于税源治理工作提出积极的建议。文章作者过去十余年一直从事基层税务工作，拥有经济学和治理学的 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 背景，具有较好的专业知识技能和较为丰富的基层税务工作体会，对税收信息化建设过程中各项具体措施在税源治理工作中收到的实效比较了解，相信通过纵向横向的比对分析和细致摸索，能够为税收信息化建设和税源治理水平的提高做出有益的探究。关键词：税收信息化税源治理税收是国家依据法律法规，强制、无偿、定量地取得财政收入的重要手段，是现代政府向社会公众提供公共产品和公共服务的先决条件。税务机关履行征收责任是法律给予的神圣使命。税收收入能够依法、足额、及时的缴纳离不开税务机关关于税源的科学有效治理。当今社会，随着新技术的大量应用，世界各国的税源治理手段也被给予了鲜亮的时代特色，新设备、新软件、新方法推动税源治理工作进入了信息化时代。税收信息化确实是将信息技术运用于税收治理，从而实现税收治理信息的系统化、网络化、智能化、现代化。当前税收信息化建设差不多成为各级税务部门广泛开展的一项工作，探究如何依靠税收信息化建设提高税源治理水平，成为税务机关需要深入研究的重大理论和现实问题。1、发达国家税收信息化在税源治理方面运用的特点分析研究国外税收信息化要紧有以下几方面的特点：一是起步较早。欧美等发达国家的税收信息化进程普遍开始的较早，例如美国，早在六七十年代就拥有全国性的运算机征管网络，将包括登记、征收、评估、稽查等税收工作的诸多方面纳入其中，通过了近半个世纪的运行完善，差不多能够将百分之九十以上的联邦税收收入通过信息化网络进行征管。二是系统完善。要紧表现在：功能全面、兼容性高、共享度好、采集量大。其中，意大利的税收信息治理系统ITIS〔ItalyTaxInformationSystem〕是欧盟国家中最大的治理系统，它由涵盖税务登记、税务检查、增值、所得等十六个子系统构成，不仅实现了税务机关与纳税人、政府各部门之间，甚至实现了与欧洲公用数据网的对接，每天的数据处理信息量高达数百万笔。三是运行稳固。西班牙的税务治理总部和下属的几十个省级中心实现了软件的统一研制开发，硬件的开放式采购，建立健全治理人才的专门培训和使用机制，使得全国的税收信息化运行保持了高度的运行稳固，升级扩容方便，数据处理能力专门强。四是普及度高。由于信息化系统自动化程度高，操作简便，不仅税务部门各个机构均能熟练的使用信息化系统处理各项工作事宜，提高了工作效率，而且宽敞的纳税人〔数据显示欧美国家超过八成〕能够方便快捷的通过税收信息化系统办理纳税、咨询、反馈、申辩等日常业务，民众对税收信息化治理认可同意，反响良好。对比其他发达国家的税收信息化建设，能够更加明确我国的信息化的进展方向，更快的提高税源治理的水平。2、我国税收信息化建设的沿革和税源治理方面取得的成果2.1沿革我国的税收信息化建设始于上世纪八十年代中期，通过了二十多年的进展，差不多差不多形成了较具规模和专业特色的信息化网络，关于我国的税收征收和税源治理工作起到了庞大的推动作用，分析研究我国的税收信息化进程，大体能够概括为以下几个时期：一是〝半自动化时代〞，又可称为〝后手工时代〞。要紧表现为电子设备的应用，这一时期互联性质的局域网络尚未建立，信息化程度要紧停留在基础信息的采集、归类，数据的打印、整理等水平上。二是〝电子化时代〞。以电脑终端、电子媒介、数据传输、软件开发为要紧载体的税收信息化进程开创了我国税收事业的新时代。税收征管水平、执法能力、征纳效率均获得大幅度提升，税收信息的互联时代立即到来。三是〝数据化时代〞，又称为〝大集中时代〞。即为当前我们的税收信息化所处的时期，不仅微处理技术十分强大，无线有线的互联网络日益普及，税收法制法规更加健全，专业化软件覆盖面迅速提高，应对各种复杂经济形式的处理能力显著增强，税源治理水平不断提高，税收专业化程度连续升华。四是〝智能化时代〞。随着世界科技进步的不断进展，科学技术关于税收信息化建设的引领作用将更加突出，税源治理将进入〝智能化时代〞。作为我们税收信息化改革的以后进展方向，〝智能化时代〞不仅将带领税收信息化达到前所未有的高度，也将真正实现税收征管和税源治理工作的现代化，突出表现在系统性、专业性、全面性、普遍性等方面。2.2收到的成效税收信息化建设在税源治理方面取得了显著的成效，要紧表现在以下几个方面：一是顺应了世界经济一体化进程的客观需要。二是适应了依法治税，科学治理的工作要求。三是促进了税源治理水平现代化的历史进程。四是保证了各级财政收入，有力的支持了国家经济政策的实施五是改变的传统的征收观念，提供了更加优质的纳税服务。六是降低了税收征纳成本，增强了税务机构的工作效能。七是提高了税收稽核、检查、评估、分析、监控等水平。八是加快了基层征管部门的工作效率，队伍专业化水平显著提高。具体表现我们能够通过以下两个图，能够比较直观的看到实现信息化之前和之后，税源治理工作的变化。纳税人税务机构税源治理事件事件图1税收信息化之前的税源治理税务机构事件信息系统税源治理纳税人图2税收信息化之后的税源治理通过图1，我们能够看到如此一个问题，在引入税收信息化之前，我们的税源治理和纳税人的直截了当经营活动实际上是脱节的，税源治理的直截了当对象-〝事件〞同纳税人的〝事件〞是存在时刻差或者一定错位的，这就造成我们的税源治理工作往往滞后于纳税人的实际情形，由此衍生出许多征管的问题。通过图2，在引入税收信息系统同时该系统日益健全后，通过税收信息系统我们能够直截了当将〝事件〞进行分析处理，这一方面保证了处理事件的及时性、完整性原那么，另一方面也极大地提高了税收工作的效率。然而图2中的虚线部分恰恰表达了目前信息化建设的薄弱环节，本文将在下面的篇幅中进行说明。3、当前税源治理的信息化建设中存在的问题我国税收信息化建设二十多年的成果是显著的，然而为了更好的促进我国信息化建设向纵深化、智能化进展，认真地总结分析当前税收信息化在税源治理中的问题也是十分必要的。当前的税收信息化在税源治理方面的工作存在的问题能够概括为两句话：自上而下的执行不充分，自下而上的反馈不到位。具体有以下几点：第一，先进的信息化手段与与之相配合的治理机制不和谐。国外成功的税收治理体会说明〝技术永久只是手段，只有与先进的治理思想、治理体制相吻合，才能产生庞大的效益〞，〝治理主体必须更新观念和知识〞，目前我们的基层税务部门在应对密集的税收信息化进程中，应对不及时，观念守旧，治理手段相对单调。第二，税源治理的执行环节缺少明确、具体、易行的 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。要紧表现在基层税务人员在面对先进的信息化系统表现出运用不到位，预备不充分，灵活驾驭能力不强，个别岗位疲于应对，主观能动性不足。第三，上下环节衔接不够顺畅，信息系统的优势没有得到充分发挥。由于具体工作模块的设计推广往往是由不同部门分别执行，其中显现交叉的概率较高，基层部门在应对过程中呈〝倒金字塔〞，一点应对较多部门，压力较大。第四，在信息化推广过程中，具体的措施制订部门和落实的执行部门存在脱节现象。造成良好的设想达不到成效，个体的差别难以兼容，税源治理的信息化升级缓慢，重复性工作较多，阻碍了其他方面的治理工作。第五，数据形式单一化，软件功能亟需提高。税源治理的现代化进程客观上需要税收信息化系统提供更加丰富多样的信息和辅助性措施，这有助于基层税务治理人员摆脱数据的束缚，灵活的运用数据进行治理。第六，税收信息系统在与纳税人的直截了当互动方面期待突破。正如上文所言，图2中的虚线部分说明一个现状，我们的税收信息系统目前只能较为简单的接收纳税人的基础申报信息，互动性不强。税源治理的作用点依旧通过人与人的接触联系，信息系统直截了当参与度不高。第七，税源治理人员的专业化素养需要加强，针对性的培训不足。依照中外对比和我国的税收信息化进程和特点，更加有必要深入的探究提高税源治理水平的理论依据和相应计策，以期更好的促进税收信息化建设。4、依靠信息化建设提高税源治理水平的政策建议4.1税收信息化与税源治理的理论模型税源治理的信息化过程是关系到税务部门战略性的课题，在系统化的分步推广过程中应该第一从理论的高度进一步明确税源治理信息化的一系列问题，采取有针对性的理论方法解决在推进过程中显现的具体问题。例如依照公共部门战略治理的理论，我们的税收信息化改革概括为以下几方面的因素：税收信息化和税源治理的主体A〔税务政策制定部门A1、具体执行部门A2〕、客体B〔纳税人B1、涉税问题B2〕、税源信息化治理的环境C〔外部C1、内部C2〕。依照SWOT〔strength内部优势，weakness内部不足，opportunity外部机会，threat外部隐患〕分析法，明确税源治理信息化战略面临的各方面问题，分门别类的制定实施方法和应对措施〔如表1所示〕，相关部门分工明确，职责清晰，和谐行动，上下一致，许多束缚我们信息化进程的因素也将迎刃而解。表1SWOT分析法的应用优势-SA1：A2：C2：不足-WA1：A2：C2：机会-OB1：B2：C1：SO战略具体措施WO战略具体措施威逼-TB1：B2：C1：ST战略具体措施WT战略具体措施在确定战略性 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 之后，针对税收信息化过程中推行的各项措施，能够引入政策成效评估的方法加以评估，确保推行的政策落到实处，提高效率，例如图3的〝前后对比分析法〞等；或者通过实验比对的方法对比分析，如此既能够有效的监控各项信息化手段的执行情形，也能够针对显现的各种问题及时调整，保证成效，例如图4的〝操纵-实验对比分析法〞等。政策执行前政策执行后﹒A2A2-A1=考核成效﹒A1图3〝前—后〞对比分析政策执行前政策执行后A2A为实验对象B为操纵对象B2A2-B2为政策成效A1B1图4〝操纵—实验〞对比分析4.2税源治理信息化的差不多要求在探讨了税源治理信息化的战略指导思想后，我们不妨沿着那个方向对税收信息化进程和税源治理的进展做出如下的归纳：第一，着重抓好改革进程中的〝人〞的问题。包括征纳双方、征收主体及其内部各系统。第二，稳步推进信息化建设的〝物〞的方面。包括软件开发、硬件配套、环境建设。第三，研究部署以上二者结合的问题，即〝效率〞的问题。运用科学的方法，系统地安排，全面地整合，为过渡到智能化治理时期做出积极的预备。依照以上三方面的各自要求，制定有针对性地具体的措施，既能够将税源治理信息化的整体战略思想贯彻其中，也能够高效的推进税源治理的信息化进程，保证及时准确地应对显现的各种问题，发挥税收信息化系统的最大效能，最终实现我国税收治理现代化的整体要求。即在宏观战略思想和总体部署下稳步推进的税源治理信息化改革才是依靠税收信息化建设提高税源治理水平的行之有效的快速进展之路。我们的税收信息化进程差不多进入到了上文所归纳的〝数据化时代〞的攻坚时期，也是改革成败的关键所在，更加需要上下一心、共同努力。为了让差不多进行的有关工作更趋完善，今后主攻方向更加明确，依照今后税制改革差不多思想，从〝整合资源〞和〝模块治理〞两方面入手，做出以下的判定。4.3税源治理信息化的政策建议第一，完善税源治理机制。建立健全适应信息化时代进展所应具备的治理手段和治理体制，从 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 上保证税收信息化建设的成果，从源头上清除束缚税源治理信息化进程的负面阻碍，从全然上解决制约改革的人和物的因素。以体制保进展，以机制促提高，通过自上而下的先进的治理理念和治理思路的树立，将税收信息化建设纳入科学、有效、有序、合理的进展道路，这既是税收工作贯彻科学进展观的具体表达，也切合基层税务工作的客观需要。第二，明确信息化操作流程。在税源治理所有涉及信息化的各个环节，尽快明确规范操作流程，并尽可能的保证操作的稳固性和可连续性，使税源治理部门和纳税人能够快速灵活的使用信息系统，幸免因为系统漏洞或使用失误造成的征管失责的问题。尽快终止基层税务部门在应对功能不断强大丰富的先进的税收信息系统所表现出的操作生疏，效能不高的状况，实现由〝系统操作人〞到〝人运用系统的〞转变，真正达到〝数据化〞治理的程度。第三，加大基层税务人员的培训力度。通过形式多样的教育培训手段和鼓舞政策，尽快地打造出能够适应日益变化的形势需要的专业税源治理队伍，同时能够对信息化网络自身的完善提供积极有益的反馈信息和关心。信息系统的自身特点和基层队伍的现状在某种程度上制约了税收信息化治理的推进，阻碍了信息化系统的升级和进展，只有全面加强人员培训，才能让我们的税源治理信息化工作均衡进展，更上层楼。第四，尽快推行多元化信息网络系统。一方面在现有的征管系统中完善税源监管网络，使之能够适应税收政策调整而引起的税源变动，另一方面丰富纳税人参与的信息网络环节，将单一的申报操作升级为申报、查询、咨询、互动的立体化信息系统，同时能够从税收信息系统获得由系统自动提供的包括提示、指导、宣传在内的个性化服务，更好的保证纳税人的合法权益。参考文献：﹝1﹞孔庆俊：«在全市税收工作中的讲话»2010年2月5日﹝2﹞曾飞，葛开珍;«国外税收信息化治理的体会及借鉴»[J];税务研究;2001年08期;74-78﹝3﹞鲁兰桂，沈肇章，高艳荣等：«税收信息化与信息化税收研究»广东省地点税收研究会课题组2008年12月23日﹝4﹞陈振明：«公共政策分析»﹝M﹞2003年第1版408-412﹝5﹞陈振明：«公共部门战略治理»﹝M﹞2004年第1版68-150