恒森集团内部税务管理办法

地产 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 PAGE\*MERGEFORMAT#文件名称恒森实业集团有限公司《内部税务管理办法》编制王志伟审核批准人生效日期年月曰编号hsjt-cwO11内部税务管理办法1•总则1.1为规范集团各项涉税事项操作，加强内部税务管理，根据国家现行税收相关法律法规，结合集团的实际情况和管理需要，制定本办法。1.2本办法适用于集团公司及所属所有子公司，包括地产板块企业与其他板块企业。1.3集团内部税务管理以确保遵循税收法律法规、塑造诚信纳税形象、有效防范税务风险、合理降低税收成本为指导原则。1.4税务管理的工作职责按集团内部组织架构的层级明确划分，实行统一领导，分级管理，各负其责。1.4.1集团总部财务中心负责建立健全集团内部税务管理规章制度；审核批准或处理集团总部权责范围内的相关涉税事项；统筹组织集团税务风险管理和税收筹划活动；监督、指导、协调、服务集团公司及所属子公司的税务管理工作。1.4.2子公司财务部负责贯彻执行集团内部税务管理规章制度，并结合自身具体情况制定实施细则；审核批准或处理公司权责范围内的相关涉税事项；严格规范本单位相关涉税事项的办理，切实加强税务基础管理工作；统筹组织公司税务风险管理和税收筹划建议；监督、指导、协调、服务公司的税务管理工作。涉税事项操作及管理2.1集团各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和政策，依法纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为，努力塑造企业诚信纳税形象。2.2子公司的财政和税务登记，包括财政和税务的设立、变更及注销登记，财政和税务登记证的换证与年审，由子公司财务部组织及时办理，不得延误。2.3子公司每月（季）应依照税法规定准确计算所涉及税种的应纳税额，在当地税务机关规定的纳税期限内及时办理纳税申报并缴纳税款，取得完税凭证；集团财务中心将对存在重大异常纳税申报的子公司进行内部稽核。如因特殊情况不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，应提前告知公司负责人，并积极主动与税务机关进行沟通协调，并按有关规定向税务机关办理延期纳税申报或延期缴纳税款手续。2.4涉及大额税款支出的重大事项，包括年度企业所得税汇算清缴、房地产项目土地增值税清算和企业终止税务清算，实行上下联动、全程监控的工作机制。2.4.1汇（清）算审计前控制：集团各公司应进行自查测算，并将自测结果及存在的税务问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 和待定事项上报集团财务中心审核；汇（清）算 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 确定后，各公司应按照要求及时处理相关税务问题和待定事项。2.4.2汇（清）算审计过程控制：各公司应与税务机关、税务中介机构积极沟通，存在双方意见不一致的问题及时协调解决，把握不了的重大疑难问题应及时上报，由集团财务中心给予指导与协助。汇（清）算审计报告初稿须经集团财务中心审核批准后，方可出具正式报告。2.4.3汇（清）算审计后控制：各公司应按法定期限向主管税务机关报送汇（清）算审计报告及其他相关资料，应对汇（清）算过程中发现的管理薄弱环节与潜在税务风险及时进行总结，制定整改方案上报集团财务中心备案；集团财务中心负责跟踪、监督各公司整改方案的落实情况，并对带有集团普遍性的税务管理问题及时加以规范。2.4.4资料上报时限要求：年度企业所得税汇算清缴，子公司向集团财务中心上报汇算初步方案的时限为3月15日前，上报汇算审计报告初稿的时限为4月底前；房地产项目土地增值税清算和企业终止税务清算，子公司向集团财务中心上报清算初步方案的时限为清算审计开始15日前，上报清算审计报告未定稿的时限为报送税务机关15日前。2.5各公司应遵循企业会计准则、集团会计核算指导书及税收法律、法规的要求，及时办理涉税业务会计核算；财务部应对公司涉税业务会计核算的及时性、准确性及合规性负责；集团财务中心将对涉税业务会计核算中出现的重大或普遍性问题及时加以规范、指导。2.6在经济业务运行中，各公司必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则等有关规定，根据经济业务的性质开具和取得真实、合法、有效的发票，不得以白条、收据、虚假或作废发票列支成本费用；集团财务中心应对发票管理情况进行审计、监督、检查。2.7各公司应及时办理依法享受税收减免优惠政策的相关手续，积极争取财政奖励；集团财务中心负责进行跟踪、督促和指导。2.8各公司对外捐赠，只有符合税法规定的公益性捐赠条件并取得合规捐赠票据，方可在企业所得税前计算扣除。集团各公司财务部在 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 会签或付款审批时，对不符合法定税前扣除条件的对外捐赠事项应提出专业操作意见，以争取能在企业所得税前依法计算扣除。税务风险管理3.1集团各公司和税务管理人员应树立正确的税务风险意识，提高税务风险管理能力，保持应有的职业谨慎态度，加强税务风险的防范与控制。3.2集团财务中心应定期或根据需要不定期组织属下企业开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自身可能存在问题的事项、科目，及时发现潜在税务风险，并采取相应的防范与控制措施。3.3集团各公司财务部应加强对重大经济合同签订前的税务审核，在各自的权责范围内负责出具税务风险提示及防控转化意见。3.4集团各公司财务部应加强对收购、兼并、资产重组等资本运营操作前的税务风险调查和审核，在各自的权责范围负责对收购、兼并、资产重组等资本运营方案提供税务建议。3.5对税务部门依法进行的税务检查，各公司应紧密配合、全力应对，在接受检查过程中集团财务中心应及时给予指导与协助。3.5.1接到税务检查 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 书后，公司应及时通知集团财务中心；在税务检查开始前，公司应根据税务检查内容积极准备相关资料，全面、认真评估税务检查中可能碰到的问题并制定相应的应对策略和方法。3.5.2在接受税务检查期间，各公司财务经理（或主管）为主要责任人，负责接受询问和解释，向税务部门提供的各类资料，应谨慎提供；在接受检查过程中，财务部应与税务部门加强沟通、协调，对存在意见不一致的事项或问题应积极收集于我方有利的相关佐证资料，争取取得税务部门的认同或谅解；集团财务中心应紧密关注整个检查进展情况，及时对各公司给予指导与协助，对涉及集团层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给予答复。3.5.3税务检查结束后，公司应积极取得税务检查处理意见初稿，及时组织有关人员研究、复核税务检查结论，制定改进方案报集团财务中心备案并组织落实；集团财务中心应对带有集团普遍性的税务管理问题及时加以规范，对涉及其他业务部门的管理问题应尽快协调解决。税收筹划管理4.1集团各公司和税务管理人员应提高税收筹划意识，加强对税收优惠政策和各类经济业务的税务研究，积极开展合法有效的税收筹划活动，合理降低企业税收成本。用好、用足相关行业税收政策，就是最好的税收筹划。4.2集团各公司开展的税收筹划必须符合以下“三性”原则：4.2.1合法性：税收筹划应当在法律许可的范围内进行。4.2.2筹划性：税收筹划应当是经营活动发生前的事先合理规划、筹措或安排。423可行性：税收筹划应当建立在实际操作的基础上，具备安全、可行、可控。424目的性：税收筹划应当以降低实际税收负担为目的。4.3集团各公司开展的税收筹划应充分考虑以下因素：4.3.1税收筹划成本：税收筹划应事先充分估计因筹划而发生的各类成本，包括直接成本、间接成本、机会成本和风险成本，进行必要的成本效益分析和综合性考虑。4.3.2税法调整变化：税收筹划应充分预计并时刻关注所依据税法的调整变化，并据此相应调整税收筹划的策略和方法。4.4各公司开展的税收筹划，实施前应征求集团财务中心的意见，筹划方案应报集团财务中心备案。税务信息沟通与共享5.1各公司应根据《财务报告管理规定》(hsjt-cw006)及时编制本单位的财务会计报告，并经公司审核、汇总后按期上报集团财务中心。5.2集团财务中心应定期编制集团税务简报，内容包括集团税务工作信息、最新税收法规政策、典型税务案例等，传达各公司组织学习与交流；各公司财务部可定期或根据需要不定期编制本区域的税务简报，并报集团财务中心备案。5.3各公司应密切跟踪本区域地方税收政策的变化情况，当地方税收政策发生变动或调整时应及时上报集团财务中心。5.4各类税务信息除在集团各级财务部门内实行共享外，还应根据需要及时传递至公司管理层及与之相关的其他业务部门，以使公司在业务决策时能充分考虑税收影响，力求从业务操作层面防控税务风险。外部关系处理与协调6.1各公司应按照法治与公关相结合的原则，正确处理和协调与所在地税务部门之间的税企关系，争取建立多层次、多渠道的沟通关系并保持长期良好沟通；集团财务中心应对各公司税企关系的处理给予指导和协助。6.2办理公司税务鉴证、咨询业务的税务中介机构，由各公司从资格、实力强、信誉好、为企业利益着想的税务中介机构中选择，其中，“为企业利益着想”应成为选择条件的优先项，并报集团财务中心备案，接受集团财务中心的监督；业务合作过程如出现问题应及时向集团财务中心反馈；年初各公司将根据现聘税务中介构的工作质量及双方合作情况，在征求集团财务中心的意见后决定续聘或更换。税务培训7.1集团财务中心及各公司财务部每年应至少参加一次的权威专家的税收法规培训，及时了解国家税收政策的最新变化及其对本公司的影响和应对措施，以提高各级税务管理人员的专业素质与应变能力。7.2集团财务中心和子公司财务部应针对税务管理中出现的问题或重要工作制度的推行或重大税收筹划的实施，根据需要及时组织专项工作培训，以利于税务管理问题的解决和税务管理工作的开展。检查考评及奖惩8.1集团财务中心应定期组织对属下企业的税务管理工作情况进行常规检查，并可根据管理需要不定期对部分企业进行重点检查；接受检查的企业应积极配合，如实反映情况，及时提供相关资料，不得拒绝、隐瞒或故意拖延。8.2集团财务中心应按照人力资源部门的安排，每年组织对本级税务管理人员的工作绩效及属下企业税务管理的工作业绩进行考评。8.3集团财务中心将根据工作检查情况及年度考评结果，对以下企业及个人给予相应奖惩。8.3.1对严格执行集团内部税务管理规章制度，认真履行税务管理职责，工作成绩突出的企业及个人，给予相应奖励；奖励内容及方式参照集团行政人力部门制定的办法执行。8.3.2对因违反集团内部税务管理规章制度或工作失职，给集团造成经济损失或声誉受损的企业及相关责任人，根据情节轻重或造成后果严重程度给予相应处罚，如有违反法规行为的，并将移送司法机关追究其法律责任；处罚内容及方式参照集团行政人力部门制定的办法执行。附则9.1各子公司可根据本办法，结合自身具体情况制定实施细则，报集团总部财务中心备案。9.2本办法自下发之日起执行，由集团财务中心负责解释、修改。