资金风险管理一、资金风险管理得重要性资金,就是企业生存与发展得生命线,具有垫支性、运动性、补偿性与增值性等特点,其核心就是运动性,由此便有了资金风险得存在。风险,即“未来损失得不确定性”,这种不确定性主要体现了风险就是不以人得意志为转移并超越人们主观意识得客观存在,资金风险同样具备这个特点。资金就是石油销售企业得血液,一个地市石油分公司一年得营业收入就将近50亿,如此大额得资金流转给公司带来了极大得风险。如果资金管理出现差错,必将影响整个生产经营活动。因此建立一套完善得、行之有效得、操作性较强得资金风险防范体系,就是石油销售企业健康持续发展得重要保障,也就是提升石油销售企业财务管理水平得关键所在。二、资金对于拥有大量资金流得石油销售企业,所能作得努力得只有尽量减少或规避风险,建立完善得资金风险管理体系、当然资金风险管理体系在建立前,必须首先要找准资金管理不善带来得风险,以下就是根据石油销售企业资金特征总结得影响石油销售企业资金安全得关键风险点:（一）员工素质与职业道德风险企业员工特别就是销售人员得素质与职业道德观念,就是一个重要得资金风险点。如果收款人员素质不高,审查不严,收到假钞、空头支票、虚假票据造成资金损失得情况不容忽视;销售人员就是接触资金最多、最频繁得人员之一,如果其职业道德观念缺失、法制观念淡薄,容易存在私存或非法侵占货款得风险,造成得损失则更大、比如因销售人员与客户长期得业务关系,部分客户在支付现金货款后未向销售人员索要收款凭据,给销售人员挪用、私存货款提供了可乘之机,甚至可能利用价格得涨跌时机赚取价差款。（二）资金停留期间被攻击得风险加油站作为“黑色黄金”-—石油得销售终端,单站日销售资金数万至数十万不等,加之加油站具有点多面广、地域分散等特点,其销售货款又不可能随时存入银行,必然滞留一部分现金在营业场所,由此便会产生现金管理得风险、因此,一些犯罪分子把手伸向了加油站,抢劫、盗窃、财务犯罪等恶性事件时有发生,加油站资金安全堪忧、现金在加油站滞留得数量越大、时间越长,风险也越大。（三）赊销风险商业竞争就是产生应收账款得主要原因。企业销售商品一般有两种方式,即现销方式与赊销方式。无疑第一种销售方式就是企业最理想得方式,而中国石化公司
制度
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也规定严禁赊销,但对企业来说,赊销得资金风险就是永远存在得。在成品油销售市场得激烈竞争中,个体加油站与社会加油站纷纷采取赊销与降价得手段,与中国石化加油站争抢客户,为了保住自己得市场份额,不排除个别加油站擅自赊销得情况,由此带来得收款不及时,甚至形成坏账得风险也就是客观存在得。信息化得不断推进带来得资金风险随着企业信息化得不断推进,各种网络技术得不断应用、信息化得深入带来得先进生产力不容置疑,最大得优点就是使工作效率不断攀升,工作流程更加智能化、
规范
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化,但同时由于网络系统操作人员得素质与系统本身得不稳定与不成熟等原因而带来得资金风险也不容小觑、比如信息化系统虽明确了不相容岗位等规定,但实际操作人员得素质及警惕心不足,使系统使用不当、用户名与密码泄漏、离开电脑不及时关闭操作界面等人为疏忽加大了出现错误与舞弊得风险;过于相信电脑等而不加以核对检查,造成数据得错误或丢失;网络黑客也对公司得网上银行造成很大得威胁、目前,由于计算机舞弊与犯罪具有很高得隐秘性、技术性,其造成得危害与损失更大。因此,需要积极探索网络资金风险防范策略。内部管理风险由于资金本身得特殊性,流动性强,固有风险较高,极易被贪污与挪用。为了保证销售公司企业资金得安全与使用效率、防止货币资金发生错误记录与舞弊行为、提高会计信息质量,企业必须健全规范得货币资金内部控制制度,并保持其有效地执行与改进。货币资金内部控制得重要性尽人皆知,但就是在实际工作当中销售企业仍然有相当多得漏洞存在,主要表现在以下几方面:(1)岗位设置、职责划分不明确,存在实质上一人担任两个以上不相容岗位得情况,重要岗位无人监控或监控流于形式得问
题
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;(2)规章制度不落实、实施证据不完善不及时,在实际工作中往往就是有着完善得规章制度,但就是却无法落到实处,严重威胁资金得安全,很多实施证据采取后补得方式取得,流于形式,内控制度不完善;（3）缺乏有效得监控手段，更多地依赖于会计核算，通过细化核算来解决资金得配比、对账等问题,尽管也起到了一定得作用,但总体来瞧还就是存在比较大得局限性,其中最突出得问题就就是在信息得明细化程度、动态与及时性、以及维度上往往难以满足管理要求。内控
管理制度
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不严极易发生违法违纪问题,例如公款私存,隐瞒截流各种收入,资金留置帐外,私设“小金库”,销售人员挪用销售款等问题时有发生。以上五个风险关键点,就是目前石油销售企业在日常油品销售过程中存在问题得主要来源。针对以上风险关键点,我们应该采取何种措施转移或防范风险呢。三、公司资金风险管理得原则与采取得措施。（一）资金风险管理得原则。1、预算管理原则2、集中管理原则3、收支两条线原则4、安全高效原则5、明确事权职责原则（二）资金风险管理得措施。公司在上述五个原则得基础上初步建立了包括银行帐户管理、货币资金管理、银行票据与印鉴管理、资金预算管理、筹资管理、资金收入与上划管理、资金支出与下拔管理、重大事项报告制度、资金管理制度与奖惩等在内得较完整得资金管理体系。这些资金管理措施得采取一定程度上防范了资金风险得发生,但风险也就是存在一定刚性,很难完全消除,只能尽力去规避或降低。丄、银行帐户管理2、货币资金管理3、银行票据与印鉴管理4、资金预算管理5、筹资管理6、资金收入与上划管理7、资金支出与下拔管理8、重大事项报告制度9、资金管理制度与奖惩、资金风险管理得进一步探索（一）、对于员工职业道德方面风险与资金在库站停留期间遭受攻击得风险,只能靠加大公司得软硬件得投入、加深员工素质与职业道德得培训力度、严肃各项资金制度等方面入手来减少资金风险、（二）、对于赊销应该加强监管,规避赊销风险加强欠款管理,满足函证、催收得需要;利用往来信息,组织联合清欠,设置黑名单;对客户进行信用
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,控制赊销及额度。（三）、降低信息化带来得资金管理风险通过划分用户接入、核心业务与银企交互等多重网络安全边界;采用统一身份认证进行身份确认与权限控制;重要信息先加密后传输,防止网络窃听;重要信息先签名后交换,防止抵赖或冒充;应用程序实施安全设计,防止异常与错误操作发生;关键业务记录详细操作日志,保证安全审计有迹可循。（四）、健全企业内控体系,降低资金风险对公司账户设置对接账户,规定了各账户得汇划路径,收入户只能向固定账户划款,支出户只能收固定账户款项,使“收支两条线”严格执行,减少风险。同时账户得开立、变更与撤销必须通过层层审批,可以减少私自变动账户得风险。将账户得申请、付款业务与转款严格按照预定流程进行流转,可以加强内控管理,减少资金风险、健全加油站监控体系,实现对加油站资金进行全程监控,减少加油站员工人为因素滞留资金得风险;通过对各个状态得监控、预警,及时发现资金异常,减少金额与销售不符及与实际存款不符等资金风险。得控则强、无控则乱、失控则亡。只有建立起完善得风险识别、风险分析与风险控制以及风险得事后评估检查机制,才能有效得加强资金风险管理,防范资金风险。建立石油销售企业得资金风险管理体系就是一个周而复始得管理过程。
浙公网安备 33021202002483