北京某公司财务管理制度

北京某公司财务管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 北京中展国际展览工程财务治理制度第一章报销审批权限和程序开支类别：1.日常费用：要紧是指正常经营发生的、且无法划入项目项下的费用，包括工资、福利费、水电费、费、交通费、修理费等。2.项目开支：是指在特定项目项下的开支，要紧是工程项目的开支，包括相关差旅费、出国费、宣传费、广告费、印刷费、劳务费、材料费及其他一切从属于项目项下的开支。3.固定资产开支：要紧是指价值在2000元以上、使用期限超过一年的房产、设备和家具等的购建、大修开支。大宗材料采购的审批权限、程序可参照固定资产开支。4..其他开支：指需要另行规定的开支，包括临时工工资、劳务费、交际费、招待费、办公用品采购等。借款报销手续：借款使用文件：⑴部门费用预算表⑵项目开支预算表⑶固定资产开支预算表⑷经实物治理部门会签的报告〔参见«第十一章实物采购治理规定»，需招、投标的项目还应附上招、投标相关文件〕⑸预算外或超预算审批报告借款报销单据：⑴借款单：在先借款后报销的情形下填制。⑵报销单：在开支完毕、取得原始发票报销时填制。⑶差旅费报销单：在出差回来报销时填制。⑷支出凭证：在无法取得原始发票的情形下填制，应尽量幸免。批准签字：⑴日常费用：经办人+部门经理⑵项目开支：经办人+项目经理+部门经理⑶固定资产开支：经办人+实物治理部门+部门经理⑷其他开支：经办人+有关治理部门+部门经理⑸签字权限：仅指审批所分管业务范畴之内的开支权限。开支在1千元以内的(不含1千元)，由部门经理签字，部门经理不在时，可托付副经理代签；开支在1千元——5万元之间的(含5万元)，由部门经理、主管副总经理签字；c.开支在5万元——10万元之间的，由主管副总经理、公司总经理签字；d．一次性开支超过10万元的(含10万元)，由公司总经理、公司董事长签字；e.交际费、招待费开支1千元以下由主管副总经理签字，超过1千元，由公司总经理签字；f.临时工工资、劳务费、办公用品采购由公司综合部统一治理，必须有综合部经理签字，超过经理权限，参照上面a----d的权限范畴签字。[6]预算外或超预算开支：关于预算外或超预算开支，应提供通过预算治理部门审批的报告，详细说明缘故。其批准签字权限和程序为：经办人+项目经理〔属于项目项下的开支〕+实物治理部门〔购置固定资产、大宗材料时〕+部门经理+主管副总经理+总经理+公司董事长。报销要求：职员在报销时，必须依照实际借款报销情形填制相应的借款报销单据，写明费用项目和用途，如属于项目项下的还需要注明项目号；所有单据必须粘贴附在报销单后，于规定的报销日期报销。关于领取支票的职员，应按照«第三章支票领用、报销方法»的有关条款办理。采购：关于公司各部门的采购业务，应按照«第十一章实物采购治理规定»的有关条款办理。三．本规定适用于公司各部门。第二章差旅费开支一．出差人员的住宿费、市内交通费开支标准1．出差人员的住宿费在开支标准范畴内实报实销，超出部分自己负担。职务火车轮船飞机其他交通工具住宿费标准一样地区省会都市及经济特区公司总经理以上人员软卧一等舱位公务舱位实报实销400500公司副总经理硬卧二等舱位经济舱位实报实销300400部门经理以及具有高级专业技术职称人员硬卧二等舱位经济舱位实报实销200260其他人员硬卧三等舱位经济舱位实报实销1502002．出差人员假如是单独一人，或者是男女同行，住宿费标准上浮50%。二．出差人员的伙食补助费标准1．出差人员的伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为50元。超支不补，节余归已。如有交际宴请费用支出，相应扣发当天的伙食补助费。2．出差人员的伙食费如由接待单位负担，或已包含在会议费中，那么不予发放伙食费补助。三．专职司机到北京以外的地区出车，往返300公里以上为长途，从300公里开始，每超100公里单车报销伙食补助20元，同时享受第二条出差伙食补助。司机实际驾驶里程，经车队主管签字证明后，由所在部门经理审批。四．工作人员出差期间，事先经单位领导批准，就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，由个人自理。不发绕道和在家期间的出差伙食补助费。五．工作人员出差时刻，均按日历天数运算。六．工作人员出差期间，因旅行、参观而开支的一切费用，均由个人自理。七．对弄虚作假、虚报冒领的，公司将给予严肃处理。八．临时出国外汇报销方法，执行«第六章外汇治理»的规定。第三章支票领用、报销方法支票领用人必须是与集团公司或本公司签定正式劳动 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的职工。支票领用人持借款单或报告领取支票的时候，如可确定支票的金额、收款单位，财务人员必须将上述项目填写完整。支票领用人假如不能确定具体的金额，应依照估量的用款情形，由财务人员在支票的小写金额栏中，用签字笔在使用金额前封〝￥〞符号。支票领用人假如事前不能确定使用金额，应在与对方单位结算时，要求对方当面将支票填写完整。财务人员和支票领用人假如没有按上述规定办理，造成公司资金缺失的，按照«第四章支票丢失、被盗的处理»承担责任；如属支票领用人的过失，支票批准人也应承担相同责任。支票领用人必须在领用后的十五天内报销，否那么财务部门将定期公布未按时报销人员名单，同时未按时报销人员不得再借用支票。第四章支票丢失、被盗的处理支票领用人必须严格按公司的支票领用规定办理支票领用手续。支票领用人必须认真保管好支票，不得折叠、损坏、丢失。如发生支票丢失或被盗，支票领用人应赶忙通知财务部门办理应急措施，由于丢失或被盗支票给公司造成缺失的，除由公司有关部门依照情节严峻，作出行政处罚外，还需责任人按以下比例赔偿：1.缺失金额在10,000元以内〔含10,000元〕，由责任人全额赔偿。2.缺失金额在50,000元以内〔含50,000元〕，超过部分〔10,000～50,000元〕由责任人赔偿60%。3.缺失金额在50,000元以上的作为个案报公司领导及董事会审批。第五章发票的治理发票的领用：各部门如因业务需要，需经常性使用发票，必须事先写出书面报告，报本部门经理审批，并经财务部门审核、备案后，方可办理发票的领用。二.发票的开具：1.各部门领用的发票，需由财务部门指定的专人负责填写开具工作。2.发票必须按号码顺序填开，做到填写项目齐全，内容真实，字迹清晰,全部联次一次复写，各联内容完全一致，并加盖公司财务专用章。3.严禁转让、转借、倒卖、代开、撕毁、涂改、伪造发票；不得丢失发票和私自印刷发票。发票的上交：1.发票开具后，应将收到的现金或支票及时上交财务部门，财务人员确认无误后，必须在发票存根联的明显处签署自己的全名及收款日期，并尽快入库记账，以确保资金的安全。2.每本发票使用完后，应及时到财务部门办理缴销。财务人员应检查每本发票号码是否连续完整，填开是否真实正确，每张存根联处是否有财务人员的签名。发票的保管：1.发票由公司财务部门统一存放、保管，不得擅自损毁。2.已使用过的发票及发票登记簿，由财务部门妥善保管，按照税务机关和财政部门的有关规定，报经批准后，方可销毁。第六章外汇治理临时出国人员个人零用费标准：个人国外零用费按离抵我国国境之日运算，每次每人出国在10天以内的，发给50美元，超过10天的，自第11天起，按天运算，每人每天发给5美元。出国人员在有出国(境)任务的每一公历年度内，每人可一次自费购买外汇200美元。出国团组人员差旅费开支标准：1.各出国团组人员的旅费，公司总经理以上人员可乘飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧；其他人员乘飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。2.为鼓舞在外人员节约交通费，凡乘火车、轮船及长途汽车(含顺访，不含旅行等因私发生)连续超过6小时者，发给每人每天伙食补助12美元。三．临时出国人员国外待遇标准：1．招展、考察团组人员境外费用开支标准由公司自行组织的招展、国际会议(含董事会)及考察团组，执行财政部有关规定(财行[2001]73号)：伙食费、公杂费按规定的标准发给个人包干使用，住宿费在规定的标准内，凭原始凭证实报实销。由外单位组织的招展、考察、出访团组，费用由公司负担并自行用外汇支付的，按照财政部新的标准执行；费用由公司负担并用人民币支付给外单位的，应提供外单位出具的符合财政部标准的外汇预算以及购买往返机票的发票复印件。由外单位组织并负担费用的团组，原那么上公司不再负担其任何费用。2.承包展览施工团组人员(1)展览施工人员，不论所去国家及地区、时刻长短、施工量大小，完成施工任务后，一次性发给每人承包费400美元；国外连续承包两个以上展览施工项目，自第二个承包展起，每完成一项展览施工任务增发100美元增展费，依此类推。(2)展览施工人员，不论展览会数量和地区，每人每次发放一次性伙食补贴250美元，一次性加班夜餐补助100美元。展览施工人员境外伙食费，按财政部规定的临时出国人员当地伙食费标准的30%实行包干，包干天数按离抵我国国境之日运算。(3)展览施工人员境外公杂费、住宿费，按财政部规定的标准，凭原始票据实报实销。3.劳务团组人员(1)在两个展览会间隔期间，公司鼓舞查找劳务机会，收入部分(含加班收入)在扣除因劳务而引起的各项费用开支后，实行净利二八分成，公司收80%，个人得20%。(2)公司派出的纯劳务人员，个人劳务收入在扣除因劳务发生的所有费用(含往返机票)后，实行净利二八分成，公司收80%，个人得20%。(3)公司派出的纯劳务人员，加班收入在扣除加班期间费用开支外，实行净利三七分成，公司收70%，个人得30%。(4)公司派出的纯劳务人员，国外伙食开支标准由公司依照所在国家地区的具体条件，另行规定。公司派往国外机构的常驻人员的费用开支标准，按国家及贸促会国外常驻人员关规定执行。其它外汇支出：购置固定资产、展览道具、国内使用的专门工具和办公用具及其它用品，均应事先写出书面报告，报本部门经理核批，经财务部门及分管领导复核审定后，报董事长签批。汇往国外款项，应提供合同、催款函、发票的原件，并要求中文注明日期、品名、数量、用途、金额、支付比例，经最后报总经理及董事长批准后，提早一个星期将打印清晰的境外汇款申请书交财务部门办理汇款。汇伙食费、住宿费、公杂费、机票费用等人员费，还应提供与支付金额相应的人数要求的任务批件或赴港澳通知书。六．关于外汇收入的治理：各项外汇收入要及时收回，不得隐瞒截留，以收抵支。各项外汇收入统一由财务部门负责入账，其中，汇款收入所属部门项目经理要及时签字确认，不得延误申报入账。各项外汇收入要按规定及时办理结汇。第七章出国团组财务治理境外考察、展览施工、劳务等因公临时出国团组(以下简称出国团组)，均执行本治理方法。一．办理出国前手续：1.团组自到集团公司人力资源部外事科报到之日起十日内，须将团组会计人员名单报财务部门备查。2.会计在出国前十五天内可向财务部门申请强化财务制度及会计知识，由财务部门安排培训。3．编制出国预算表出国预算表由团组会计编制。国际会议(含董事会)及考察团组按财政部制定的出国人员境外费用标准填列。展览施工团组除人员费用按财政部标准填列外，其它各项支出需按公司有关开支范畴填列。预算表由团组负责人签字后，连同合同(含收入合同、道具租用合同、展览运输合同；会议及考察团组除外)报送部门主管经理核批，经财务部门复核审定后，报董事长审批。预算表必须在出国离京五个工作日前交到财务部门。4.展览施工团组还需填制展览会预收情形表，并负责到有关部室核查该展览会的预收及开支情形，并将应收账款催收入账。5.各团组会计要依照预算携带金额借款，每次每人可携带折合800美元的现金，每个团组最多可携带折合3000美元的现金，预算携带金额余款用旅行支票或其它方式支付。6．团组会计持出国任务批件或赴港、澳通知书原件及复印件两份，到财务部门办理出国取汇及其它财务手续。二．回国报账应注意以下事项：各出国团组必须在回国后第一个工作日将团组余款交回，并负责催收展览会收入欠款，回国后在十五天内报账。出国团组各项目支出要依照实事求是、预算专款专用的原那么支付。出国团组所有外汇支出的各种报销凭证必须内容清晰，币种明确；还必须用中文注明日期、品名、数量、用途和金额；各种报销凭证，要由经办人及团组负责人两人以上签字，如无团组负责人，由部门主管经理签字；展馆费、运输费等大项开支以及国外必需的交际费、劳务费支出必须经公司董事长签字后，方可办理报销手续。各出国团组应严格执行出国任务批件，不得随意延长在境外的时刻，不得随意增加出访的都市和绕道；确因工作需要和不可抗拒的缘故显现上述情形的，应出示证明并做出必要说明，报董事长审批后，才能给予报销。国际会议及考察团组需填制外币收支情形表和出国团组出访费用报销表。展览施工团组需填制外币收支情形表、展览成本表、展览损益表和往来账款明细表。出国团组的财务报表由财务部门负责审核，报表经董事长签字后，返送财务部门进行核算。团组会计应在公司规定的时刻内独立完成本团组的会计工作(从编制出国预算表到填制损益表)，对不合理开支要严格操纵，及时向财务部门汇报。出国人员回国后，个人国外收入超过本公司规定标准部分，一律上缴公司，公司可依照承包及劳务收入盈利情形，予以适当奖励。三．处罚措施：逾期不交出国预算表的，财务部门不负责办理任何银行取汇手续，由出国团组自行解决。逾期不报账的，财务部门将定期公布名单，并扣发有关责任人全额奖金。第八章预算治理一．预算的编制要素：负责部门：综合部；编制时刻：本年度预算的编制时刻为上年10月份、本月预算的编制时刻为上月10日至15日；编制内容：营业收入预算、营业成本预算、营业费用预算、治理费用预算、利润总额预算、项目预算、固定资产购置和大修预算、材料购置预算；编制部门：公司内各部门。二．预算的编制步骤和要求：综合部依照公司的要求通知各部门按照固定报表格式编制下一年度的预算；各部门将所编制的年度预算报表上报公司综合部；公司综合部将预算报表汇总后，上报公司领导研究；综合部经理和预算专管人就此预算分别与各部门商讨，修订预算指标；修订后的预算报表由综合部上报公司领导审核后，于10月底前报集团公司；综合部将集团公司领导及董事会最终批复的预算指标分别下达给各部门；各部门应严格按照预算进行经营活动，当月应当向综合部报送月预算；在保证预算结果实现的前提下，如需对预算进行调整，各部门必须在预算年度的每个季度终止后的10日内将预算调整申请以书面形式报综合部及有关领导批准后执行；如阻碍预算结果，应报集团公司和董事会核批。年度预算应当依照自身当年治理、生产、经营活动的打算需要进行编制，具有权威性、强制性和可操作性；预算的领款和报销手续，参见«第一章报销审批权限和程序»。三．对预算执行情形的考核：公司综合部依照集团公司批复的预算指标对各部门的实际执行情形进行考核；集团公司企发部对本公司的实际预算执行情形进行考核。每月初十日内，综合部将依照考核执行情形编制月度或季度报表进行 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 ，以文字、报表形式上报公司领导。全年预算执行情形将作为对各部门年度考核的最要紧指标，综合部依照考核执行情形编制年度报表并进行分析，以文字、报表形式上报公司领导。第九章合同的治理一．合同的治理：1.部门对外签定经济合同、 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 ，必须取得法人代表的授权，凭合同审批单报财务部门审核备案，并加盖公司合同专用章方为有效；2.对外签定的一切合同文本〔包括协议等〕，由公司统一制定。合同文本由财务部门负责保管，业务人员需按照发票领用手续办理领用；3.合同一经签定，即具有法律效力；合同如有变更或解除，经办人员应写出书面说明，经公司领导审批后，报财务部门备案；4.合同编号：所有的合同签定后，由财务部门进行编号，包括年份、部门、项目编号等。二.所有的项目都需要立项：1.项目合同一旦签定，应赶忙将合同和项目支出预算表交到财务部门统一编号并存档；2.财务部门将收到的项目要览表和支出预算表输入电脑，以便报销时使用；3.项目没有立项，不得有支出；没有项目经理签字，财务部门不予报销；三．项目借款、项目费用报销程序，执行«第一章报销审批权限和程序»的规定；四．财务部门在日常核算过程中，项目收支均按项目合同编号进行制证及录入运算机，以便对项目进行日常的考核；五．对项目执行中采取减免、折扣的优待措施及权限，执行公司的专门规定。六．本规定适用于各部门。第十章实物采购治理一．完善固定资产采购审核制度：由固定资产使用部门提出购置打算，经固定资产治理部门审核后，列入该部门年度预算内，报财务部门、公司领导审批。由公司的专职采购部门、固定资产治理部门共同办理购置工作。对大项固定资产的购置应多方寻价，对大项设备等资产的购置、大修必须进行招、投标。固定资产购置完毕，经办人需先到财务部门填制«固定资产卡片»，方可依照«第一章报销审批权限和程序»办理报销手续。材料和办公用品采购能够参照固定资产的采购制度，由生产部提出打算，综合部负责材料采购；公司综合部负责办公用品采购。二．明确实物的治理部门：1．固定资产的治理可归纳为账、卡、物三方面。在明确固定资产账目、卡片、实物的具体治理部门的基础上，应做到账账相符、账实相符、账卡相符。2．对固定资产划分为六大类，由相应的部门进行实物、卡片的治理。实物治理包括固定资产购置、使用、爱护、大修、转让、变卖、报废等所有环节的治理。⑴房屋、建筑物及附属设备：包括公司的各类房屋建筑物、临时建筑物及附属设备，由公司综合部负责治理。⑵生产机器设备类：包括用于生产的各种机器设备，由生产部负责治理。⑶交通工具类：公司所拥有的各类车辆，由公司综合部负责治理。公司的各类车辆采购时由集团公司办公室协助办理，实物由公司综合部负责治理。⑷电脑设备类：公司各部门各种电脑及信息设备以及打印机、扫描仪等相关设备，由综合部负责治理。公司的电脑及信息设备采购时，会签集团公司信息治理部，由信息治理部协助办理，实物由公司综合部负责治理。⑸通信设备类：公司的通信设备由公司综合部负责治理。⑹其他办公设备类：包括除以上五类固定资产以外的其他固定资产，要紧为办公设备、生活治理设施等，由公司综合部负责治理。3．固定资产的卡片治理由财务部门和固定资产的实物治理部门共同负责，卡片在固定资产购置时，由财务部门填制«固定资产卡片»，一式三份，一份由财务部门附在会计凭证后面，一份由财务部门存档，一份由固定资产实物治理部门存档，同时，固定资产实物治理部门应即时填制不干胶卡片，贴在实物上备查。4．固定资产的账目治理由财务部门负责。财务部门应会同固定资产治理部门定期进行固定资产的清查〔至少每年一次〕。核对账、卡、物的数量，保证账、卡、物一致。清查中，对需报废的固定资产办理申请报废手续；对需大修理的固定资产列入大修理打算；对不需用的固定资产列出清单申请处理。三．建立固定资产调配、处置手续：1．为了最大地发挥公司资产的使用效益，关于各部门闲置的资产，如过时的电脑设备等，可由固定资产实物治理部门在各使用部门之间进行调配，并由固定资产治理部门填制«固定资产内部调拨单»〔格式见附表一〕一式两份，一份用于财务部门更换原«固定资产卡片»，一份交固定资产实物治理部门与原«固定资产卡片»一起存档，同时，固定资产实物治理部门应重新填制不干胶卡片，贴在实物上备查。2．关于确需报废的固定资产由使用部门提出报告，经固定资产治理部门审核后，报财务部门、公司领导审批。报废的固定资产应由财务部门及时注销«固定资产卡片»，并进行相应的账务处理；同时，报固定资产实物治理部门注销该«固定资产卡片»。附表一固定资产内部调拨单类别：年月日固调字第号原卡片编号品牌购入时刻名称规格折旧年限数量特征已用年限附属设备财产原值财产净值原使用部门原使用部门经理〔签字〕原使用责任人〔签字〕现使用部门现使用部门经理〔签字〕现使用责任人〔签字〕固定资产治理部门经理〔签字〕调拨原因：注：本调拨单一式二份，由固定资产治理部门填制，经有关人员签字后，由固定资产治理部门、财务部门分别存档。第十一章税金的说明一．按照国家有关税法的规定，公司应缴纳营业税、都市爱护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、固定资产投资方向调剂税〔现暂停征〕、企业所得税等各项税金，并代扣代缴个人所得税。二．营业税：1．计税依据：当月计税收入。2．税率：5%〔属服务业收入项目〕。3．缴纳时刻：按月计提，于次月10日前申报并缴纳税款。4．会计处理：计提：借：营业税金及附加贷：应交税金－营业税缴纳：借：应交税金－营业税贷：银行存款三．都市爱护建设税：1．计税依据：营业税税额。2．税率：7%。3．缴纳时刻：按月计提，于次月10日前申报并缴纳。4．会计处理公司派出的纯劳务人员，国外伙食开支标准由公司依照所在国家地区的具体条件，另行规定。计提：借：营业税金及附加贷：应交税金－都市爱护建设税缴纳：借：应交税金－都市爱护建设税贷：银行存款四．教育费附加：1．计税依据：营业税税额。2．税率：3%。3．缴纳时刻：按月计提，于次月10日前申报并缴纳。4．会计处理：计提：借：营业税金及附加贷：其他应交款－教育费附加缴纳：借：其他应交款－教育费附加贷：银行存款五．个人所得税：〔一〕工资、薪金收入所得：1．计税依据：集团公司职工以及有劳动合同的长期临时工的工资薪金收入，减除非纳税项目〔养老保险、住房公积金、失业保险等〕，再减除费用1000元后的收入所得。2．税率：按照个人所得税法规定的超额累进税率，税率为5%～45%。3．缴纳时刻：按月运算，于次月7日前申报并缴纳。按照税法规定，此项税款应由职工个人负担。为便于税款的运算缴纳，由公司进行代扣代缴。4．会计处理：借：应交税金－职工个人所得税应交税金－临时工个人所得税贷：银行存款〔二〕劳务酬劳所得：1．计税依据：劳务酬劳所得〔是指个人与被服务单位未建立劳动合同，没有稳固的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得〕。2．税率：〔1〕每次取得劳务酬劳所得不超过1000元的〔含1000元〕，按税率3%全额计税。〔2〕每次取得劳务酬劳所得1000元以上的，按税法规定运算纳税：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。对劳务酬劳所得一次收入畸高的，能够实行加成征收，即：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定运算应纳税额后再按照管纳税额加征五成，超过5万元的部分加征十成。3．缴纳时刻：同上。4．会计处理：借：应交税金－劳务人员个人所得税贷：银行存款六．城镇土地使用税：1．计税依据：土地面积。2．税率：展览中心院内土地，属三级土地，税率为6元/平方米/年。大兴土地面积22,742平方米，属五级土地，税率为1元/平方米/年。1．缴纳时刻：全年的税款分2次申报缴纳—4月15日、10月15日。2．会计处理：借：治理费用－税金贷：银行存款七．房产税：1．计税依据：房产原值×70%。2．税率：1.2%/年。3．缴纳时刻：全年的税款分2次申报缴纳—4月15日、10月15日。4．会计处理：借：治理费用－税金贷：银行存款八．车船使用税：1．计税依据：公司名下的各种车辆。2．税率：定额税率。10座以下的乘人汽车：200元/辆/年；11～30座的乘人汽车：250元/辆/年；31座以上的乘人汽车：300元/辆/年；货车：60元/吨/年3．交纳时刻：每年的1月1～15日内，申报并缴纳全年的税款。4．会计处理：借：治理费用－税金贷：银行存款5．每年年初，需由公司综合部以及使用车辆的相关部门负责统计车辆情形，报公司财务部门，以便于税款缴纳的及时、准确。税款缴纳后，各车辆的使用部门需将«税讫»标志贴在机动车挡风玻璃右上角。九．印花税：1．计税依据：公司书立、使用、领受的具有法律效力的凭证。2．税率：财产 租赁合同 房屋租赁合同免费下载租赁合同范本下载上海市房屋租赁合同下载办公室租赁合同免费下载免费房屋租赁合同下载 ：按租赁金额的1‰贴花；建筑安装工程承包合同：按承包金额的0.3‰贴花；借款合同：按借款金额的0.05‰贴花；营业账簿、权益许可证照：按件贴花5元(记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计增加金额0.5‰贴花)。3．缴纳时刻：季度终了后10日内，申报并缴纳税款。4．会计处理：借：治理费用－税金贷：银行存款十．固定资产投资方向调剂税：〔现已临时停征〕1．计税依据：固定资产投资项目实际完成的投资额。2．税率：0%、5%、10%、15%、30%五档税率。3．缴纳时刻：在收到授权机关批准的年度固定资产投资打算或其他建设文件30日内，办理纳税申报手续。4．会计处理：借：固定资产贷：银行存款十一．企业所得税：1．计税依据：应纳税所得额，即收入总额－准予扣除项目金额2．税率：33%。3．缴纳时刻：按月预缴，年终汇算清缴。于次月的15日内申报并缴纳，年终于次年的45日内汇算清缴。4．会计处理：计提：借：所得税贷：应交税金－所得税缴纳：借：应交税金－所得税贷：银行存款十二．以上二～十项税款，需在税法规定的申报期限内，向地税局办理税款申报；第十一项税款，向国税局办理税款申报。