财务管理流程培训教材

1财务管理流程培训教材结束流程终点-(来自客户的付款单据)开始流程开端-(一个客户致电客户服务中心)决策点决策点-(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤-(会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档-(企业年度经营目标)A流程迁移-(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后陈列或并行的一整套活动或义务，它们基于指令完成特定的任务。这些任务将输入的指令转变为一个或多个输入的结果，从而到达共同的目的。业务流程图例流程说明流程系列－财务管理流程(2.2)流程输入流程设计动身点流程担任人流程输入预算规划历史数据各部门预算执行状况各部门年度预算滚动预算调整财务部预算规划应按历史数据计算的预算是可以依据实践状况停止调整的财务剖析业务绩效目的会计数据本钱剖析财务剖析报告财务部提供决策支持信息本钱管理消费本钱实践销售/管理本钱实践对资金方案的调整财务部资金运用与实践本钱的分歧资金方案管理各部门用款央求资金管理,调度财务部资金运用与预算的分歧资信管理客户信誉等级评定规范客户信誉等级评定财务部运用资信体系对客户停止管理流程系列－预算管理流程(2.2.1)流程输入流程设计动身点流程担任人流程输入预算启动历史数据各部门年度任务方案财务部制定年度任务方案预算编制和审批财务部编制预算和企业绩效目的停止比拟预算执行和调整预算执行状况剖析滚动调整的总预算财务部使对未来的预算更契合实践部门年度任务方案总预算初稿各部门预算资产负债表预算损益表预算现金流量表预算流程称号：预算启动流程流程编号：(2.2.1.1)流程拥有者：财务部时间各部门依据公司年度运营方案,制定/修正预算指点原那么依据预算制定指点原那么和运营目的,制定本部门财务预算财务部公司决策层末尾年度销售目标，销售 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 和预算编制的制定年度销售目的,销售方案审批汇总本年度到目前为止各部门预算执行状况各部门预算执行状况经过不经过12345结束流程称号：预算启动流程说明流程编号：(2.2.1.1)流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况各部门预算执行情况2.在11月中旬制定年度销售目标,销售计划年度销售目标,销售计划3.财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则预算指导原则4.由公司决策层审批预算指导原则审批结果5.各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算预算制定指导原则经营目标部门财务预算流程称号：预算编制和审批流程流程编号：(2.2.1.2)流程拥有者：财务部时间每年11月中旬各部门召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算审批经过？否依据指点原那么和公司运营目的，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案依据预算制定指点原那么和运营目的,制定本部门财务预算汇总调整后的各部门预算汇总结合目的战争衡结果，调整/修正本部门财务预算财务部公司决策层是123456最终确定各部门年度预算,并通知各部门7结束流程称号：预算编制和审批流程说明流程编号：(2.2.1.2)流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算预算制定指导原则经营目标部门财务预算2.财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案预算制定指导原则经营目标部门财务预算公司预算草案3.财务部召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算公司预算草案平衡后的公司预算草案4.各部门结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算5.汇总调整后的各部门预算汇总各部门预算汇总6.公司决策层审批各部门预算审批后的各部门预算10.7.财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门确定各部门年度预算流程称号：预算执行和调整流程流程编号：(2.2.1.3)流程拥有者：财务部时间审核、平衡、同意/采纳每月预算方案更新依据需求提出预算方案更改需求同意？是结束否每月实践执行与预算对比各部门财务部公司决策层预算执行预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算通知相关部门执行原预算1234567流程称号：预算执行和调整流程说明流程编号：(2.2.1.3)流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门预算执行2.财务部将每月实际执行与预算对比对比报告3.各部门根据需要提出预算计划更改需求更改需求4.财务部审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新更改需求5.更改需求由最高决策层审批经审批的预算更改6.财务部预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算7.对于不获审批的预算更改通知相关部门执行原预算流程系列－本钱管理(2.2.2)流程输入流程设计动身点流程担任人流程输入本钱管理消费本钱实践销售/管理本钱实践对资金方案的调整财务部资金运用与实践本钱的分歧流程称号：本钱管理流程流程编号：2.2.2流程拥有者：财务部时间每月末财务部末尾制形本钱剖析表按原资料推销本钱入帐活期编制制造本钱剖析表资金本钱剖析表管理费用/资金本钱实践与方案差异剖析报告搜集数据，活期编制管理费用剖析表、资金本钱剖析表编制管理费用/资金本钱实践与方案差异剖析报告管理费用剖析表销售费用剖析表销售费用实践与方案差异剖析报告搜集数据，活期编制销售费用剖析表编制销售费用实践与方案差异剖析报告年度/季/月/周资金方案预算编制流程年度销售目标，销售计划和预算编制的制定上报给财务副总与公司决策层对季.月.周资金计划提出修正意见公司决策层结束1245678910制形本钱实践与方案差异剖析报告活期编制制造本钱实践与方案差异剖析报告3流程称号：本钱管理流程说明流程编号：2.2.2流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务部按 采购 采购部分工政府采购法87号令广东省政府采购政府采购法及采购员下一步工作计划 成本入帐财务帐2.财务部定期编制制造成本分析表财务帐制造成本分析表制造成本分析表3.财务部编制制造成本实际与计划差异分析报告财务帐制造成本分析表制造成本实际与计划差异分析报告4.财务部制定年度/季/月/周资金计划年度/季/月/周资金计划5.财务部收集数据，定期编制管理费用分析表、资金成本分析表财务帐管理费用分析表、资金成本分析表管理费用分析表、资金成本分析表6.财务部编制管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告财务帐管理费用分析表、资金成本分析表管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告7.收集数据，定期编制销售费用分析表财务帐销售费用分析表销售费用分析表8.编制销售费用实际与计划差异分析报告销售费用分析表销售费用实际与计划差异分析报告9.上报给财务副总与公司决策层10.决策层对季.月.周资金计划提出修改意见流程系列－资金方案管理(2.2.3)流程输入流程设计动身点流程担任人流程输入资金方案管理各部门用款央求资金管理,调度财务部资金运用与预算的分歧流程称号：资金方案管理流程流程编号：2.2.3流程拥有者：财务部部门依据需求各部门部门经理审核实践的资金运用需求能否在预算方案内？是各部门按实践需求编制的用款央求财务部决策层末尾否预算规划流程年度/季度/月资金预算规划部门经理对需求停止审核经过不经过部门总监依据权限的要求停止审批依据权限的要求停止审批经过不经过经过不经过央求对超方案的特批或修正预算审核同意手续,票据是否完全,审核预算资金划拨管理银行与公司间帐户关系依据公司资金状况，剖析筹资、投资时机对某些筹资、投资时机停止可行性剖析接受资金/管理资金并平衡/调拨资金制造资金管理报表,报公司决策层结束1234567891011121314流程称号：资金方案管理流程说明流程编号：2.2.3流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.各部门按实际需求编制用款申请用款申请2.部门经理对需求进行审核3.财务部制定年度/季度/月资金预算规划年度/季度/月资金预算规划4.部门经理审核实际的资金使用需求是否在预算计划内？审核结果5.申请对超计划的特批或修改预算计划特批或预算6.部门总监根据权限的要求进行审批资金使用申请审批结果7.决策层根据权限的要求进行审批资金使用申请审批结果8.财务部审核批准手续,票据是否齐全,审核预算批准手续票据9.财务部资金划拨10.财务部接受资金/管理资金并平衡/调拨资金流程称号：资金方案管理流程说明(续上页)流程编号：2.2.3流程拥有者：财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单11.财务部每天管理银行与公司间帐户关系12.财务部根据公司资金状况，分析筹资、投资机会资金状况筹资、投资机会筹资、投资机会分析13.财务部对某些筹资、投资机会进行可行性分析筹资、投资机会筹资、投资可行性分析14.财务部制作资金管理报表,报公司决策层资金管理报表流程系列－财务剖析(2.2.4)流程输入流程设计动身点流程担任人流程输入财务剖析业务绩效目的会计数据本钱剖析财务剖析报告财务部提供决策支持信息流程称号：财务剖析流程流程编号：2.2.4流程拥有者：财务部末尾业务绩效目标能否可以取得所需信息会计关帐成本分析研讨和评价剖析所需的信息确定所需信息的存贮方式确定剖析所用的工具和方法确定活期剖析报告的格式制定暂时剖析报告的央求顺序编制报告剖析结果向各部门通报剖析结果财务部是否12345678