第PAGE\*MERGEFORMAT#页共6页公司收入管理
制度
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XX建设股份有限公司收入管理制度第一章总则第一条为进一步加强公司收入的管理工作，保障公司收入准确.及时计量和记录，制定本制度。第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分。第三条公司收入包括工程结算收入.其他业务收入和营业外收入。工程结算收入主要是指公司与客户签订的
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收入。包括合同的初始收入以及因合同变更.索赔•奖励等形成的收入。其他业务收入包括材料销售•固定资产岀租•无形资产转让.提供非工业性劳务等取得的收入。营业外收入包括固定资产盘盈.处置固定资产净收益.岀售无形资产收益.非货币性交易收益.罚款净收益.确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。第二章收入确认的原则第四条公司所有收入均按照权责发生制原则确认。工程施工收入在工程已完工.取得收取工程价款权利或收到工程价款时确认。在一个会计年度内完成的建造合同，应在合同完成时确认收入；对于跨期项目，如果其结果能够可靠地估计，应在期末根据完工百分比法确认收入。第五条如果合同的结果不能可靠地估计，应区别以下情况处理：（一）合同成本能够收回的，根据能够收回的实际合同成本确认合同收入；（二）合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。第六条如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用。第七条合同收入应以收到或应收的工程价款计量。第八条因合同变更而增加的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：（一）客户能够认可因变更而增加的收入；（二）收入能够可靠地计量。第九条因索赔款而形成的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：（一）根据谈判情况，预计对方能够同意该项索赔；（二）对方同意接受的金额能够可靠地计量。第条因奖励而形成的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：（一）根据目前合同完成情况，足以判断工程进度和工程质量能够达到或超过既定的
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；（二）奖励金额能够可靠地计量。第一条所有施工合同收入（工程结算收入）均由分公司确认，平时在分公司的账表中反映，每月末以报表形式报公司财务部汇总。其他收入项目按其内容分别在公司•分公司确认。第三章工程结算收入核算对象第二条分公司以单项合同为会计核算对象，按工程项目确认收入。第三条如果一项合同包括建造多项资产，在同时具备下列条件的情况下，每项资产应分立为单项合同处理：（一）每项资产均有独立的建造
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；（二）公司或分公司与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；（三）每项资产的收入和成本可单独辨认。第四条一组合同无论对应单个客户还是几个客户，在同时具备下列条件的情况下，应合并为单项合同处理：（一）该组合同按一揽子交易签订；（二）该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；（三）该组合同同时或依次履行。第四章工程结算收入管理第五条工程结算收入管理流程（一）公司统包再分配给分公司的项目1•根据公司《合同管理制度》.《工程管理制度》的有关规定进行招.投标.合同评审，签订工程施工合同。公司按照相关制度依内部转移价格将统包的项目分配给相关分公司。分配时，要明确各分公司承建部分的下列数据：（1）成本定额。即各分公司承建工程的对应定额成本（即合同预计总成本），可作为确定分公司工程进度的依据。（2）合同收入。即合同总收入扣除经验审减金额后的剩余额屮，与各分公司承建工程对应的总收入，将作为各分公司按完工百分比法确认收入的依据。分公司在将公司分配的项目再分配给工程处时，要将记载分配资料的文件抄送本分公司财务部；施工过程屮，在向建设单位等报送工程进度情况时，有同时抄财务部。如果工程在年度内完工，分公司按总公司核定给本分公司的“合同收入”额确认收入。如果工程在年末未能完工，各分公司应按照适当的方法确定工程进度，按完工百分比法确认收入。同时，将工程进度情况报公司市场部，公司市场部汇总后向客户汇报，并依据工程进度向客户催取工程价款。公司财务部收到款项后，向客户开具发票，但不再在公司财务部确认收入。（二）分公司自行签约的项目1.根据公司法人授权，依《合同管理制度》.《工程管理制度》等规定进行招.投标.合同评审，签订工程施工合同，并报公司市场部备案。分公司按相关制度规定将项目分配给工程处，同时将合同副本抄送财务部。各项目小组每周向工程处报送工程进度情况表，工程处汇总后报工程管理部，工程管理部将各工程处所报工程进度情况汇总后，向客户汇报并催收工程价款，同时抄市场部和财务部。工程价款由市场部依据工程进度向客户收取；有时也可根据实际情况委托项目小组就近收款，但项目小组应及时将收款情况
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市场部。款项收到时，市场部将工程进度情况及工程已收款情况一并送交财务部，财务部据以开具发票。财务部根据工程发票记账联编制转账凭证，据以登记工程结算收入明细帐和应收账款•预收账款明细帐等。年度内完工的工程项目，分公司按合同总收入确认收入；年末未完工的项目，按照完工百分比法确认收入。每月末，各分公司应编制《工程结算收入明细表》等，报公司财务部汇总。第六条未签施工合同的工程项目，必须经总经理审核批准后方可动工，并按特殊事项对待。此时，项目小组和市场部要督促建设单位尽快确定工作量，并签订施工合同。施工合同一旦签订，要密切关注此类工程的价款回收情况，对照工程进度定期收款，并按上述办法确认收入。第五章其他业务收入第七条对于工程剩余材料，要先填制“退料单”或“残料交库单”，办理退库手续，冲减工程成本。如再进行对外销售处理的，应经本分公司工程处和物资管理部领导会审批准，岀售时按实际销售价款开具发票，并确认为收入。第八条固定资产的出租由资产使用部门提岀申请，报公司总经理申批后，方可办理相关手续。公司各部门所管理的资产的出租由公司财务部直接进行账务处理；分公司所管理的固定资产的出租由分公司财务部进行账务处理，报公司财务部备案。第九条公司无形资产转让后，由公司财务部直接确认相应收入。第六章营业外收入的管理第二条对公司固定资产盘盈.处置固定资产净收益.罚款收入等营业外收入，经公司相关领导审批后，财务部直接记录.反映。第七章附则第二一条本制度由公司财务部拟订，报公司董事会批准后执行，其解释.修改权归公司董事会。第二二条本制度自2002年1月1日起执行。
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