A06581《企业所得税弥补亏损明细
表
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》（A106000）
A06581《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)
企业所得税弥补亏损明细表(A106000)
合并、分立转当年可弥以前年度亏损已弥补额 本年度实际可结转以后纳税调整年度 入(转出)可补的亏损弥补的以前年度弥补的行项目 后所得 次 弥补的亏损额 额 年度亏损额 亏损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 前五年度 * 2 前四年度 * 3 前三年度 * * 4 前二年度 * * * 5 前一年度 * * * * * 6 本年度 * * * * * 7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
【表单说明】
本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。
一、有关项目填报说明
1.第1列“年度”:填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写:
(1)表A100000第19行“纳税调整后所得”,0，第20行“所得减免”,0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。
第20行“所得减免”,0，填报此处时，以0计算。
(2)表A100000第19行“纳税调整后所得”,0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。
第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或表A100000第19行(2014纳税年度后)“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”号表示)。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
3.第3列“合并、分立转入(转出)可弥补亏损额”:填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额(转入亏损以“,”号表示，转出亏损以正数表示)。
4.第4列“当年可弥补的亏损额”:当第2列小于零时金额等于第2+3列，否则等于第3列(亏损以“-”号表示)。
5.“以前年度亏损已弥补额”:填报以前年度盈利已弥补金额，其中:前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第1至5行:填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥
补完的亏损额。
7.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第6行:金额等于第10列第1至5行的合计数，该数据填入本年度表A100000第22行。
8.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额” 第2至6行:填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。
9.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额合计” 第7行:填报第11列第2至6行的合计数。
二、表内、表间关系
(一)表内关系
1.若第2列,0，第4列,第2+3列，否则第4列,第3列。
2.若第3列,0且第2列,0，第3列,第2列的绝对值。
3.第9列,第5+6+7+8列。
4.若第2列第6行,0，第10列第1至5行同一行次?第4列1至5行同一行次的绝对值-第9列1至5行同一行次;若第2列第6行,0，第10列第1行至第5行,0。
5.若第2列第6行,0，第10列第6行,第10列第1+2+3+4+5行且?第2列第6行;若第2列第6行,0，第10列第6行,0。
6.第4列为负数的行次，第11列同一行次,第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行。否则第11列同一行次填“0”。
7.第11列第7行,第11列第2+3+4+5+6行。
(二)表间关系
1.第6行第2列,表A100000第19行。
2.第6行第10列,表A100000第22行。
浙公网安备 33021202002483