IPO审计报告

审  计  报  告                                                                    浙天会审[2007]第1438号                                                                                                                                    浙江大立科技股份有限公司全体股东：                                                                  我们审计了后附的浙江大立科技股份有限公司（以下简称大立公司）财务报表，包括2004年12月31日、2005年12月31日的资产负债表、2006年12月31日、2007年3月31日的资产负债表和合并资产负债表，2004年度、2005年度的利润表、2006年度、2007年1-3月的利润表和合并利润表，2004年度、2005年度的现金流量表、2006年度、2007年1-3月的现金流量表和合并现金流量表，2004年度、2005年度的股东权益变动表、2006年度、2007年1-3月的股东权益变动表和合并股东权益变动表，以及财务报表附注。                                                                                                                                    一、管理层对财务报表的责任                                                                    按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是大立公司管理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。                                                                                                                                    二、注册会计师的责任                                                                    我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 ， 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报                                                                                                                                      获取合理保证。                                                                    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。                                                                    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。                                                                                                                                    三、审计意见                                                                    我们认为，大立公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了大立公司 2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007年3月31日的财务状况以及2004年度、2005年度、2006年度、2007年1-3月的经营成果和现金流量。                                                                                                                                    浙江天健会计师事务所有限公司                                                                                                                                  报告日期：2007年4月 20日 中国·杭州 中国注册会计师 中国注册会计师篇二：1.1-1：ipo三年一期审计报告                                                                                                                                              审 计 报 告                                                                    国浩审字[2011]第xxxaxxx号                                                                    abc股份有限公司全体股东：                                                                  我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2011年x月x日、2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月31日的合并及母公司资产负债表，2011年1-x月、2010年度、2009年度、2008年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。                                                                  一、管理层对财务报表的责任                                                                    按照企业会计准则的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。                                                                  二、注册会计师的责任                                                                    我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。                                                                  审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审                                                                                                                                  - 1 -                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                        计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。                                                                    我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。                                                                    三、审计意见                                                                    我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司2011年x月x日、2010年12月31日、2009年12月31日、2008年12月31日的财务状况以及2011年1-×月、2010年度、2009年度及2008年度的经营成果和现金流量。                                                                                                                                    国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）                                                                    中国·北京                                                                                                                                    中国注册会计师：                                                                                                                                  中国注册会计师：                                                                                                                                    二〇一一年×月×日                                                                    - 2 -                                                                                        篇三：ipo审计：客户承接、审计计划与报告                                                                                                                                                ipo申报财务报表审计 客户承接、审计计划与报告                                                                                                                                                                                                        中瑞岳华会计师事务所天津分所副主任会 计师                                                                    中国注册会计师、资产评估师、税务师 中国注册会计师行业领军（后备）人才 天津注册会计师协会常务理事                                                                    天津市注册会计师协会技术 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 委员会委 员                                                                    南开大学mpacc中心外聘教师                                                                    审计、会计等专业实务领域十年以上工作 经验。                                                                    长期向事务所、企业、高校、协会、政府 机构等机构和部门提供培训课程。                                                                  在核心期刊发表研究论文多篇，并合作出 版企业会计准则方面专著。                                                                                                                                    中瑞岳华会计师事务所天津分所副主任会  计师                                                                  中国注册会计师、资产评估师、税务师  首批中国注册会计师行业领军（后备）人  才                                                                    天津市注册会计师协会培训委员会、期刊  编辑委员会委员                                                                    中国会计学会成本分会理事                                                                    在审计及专业培训领域具有十年以上实务  工作经验。                                                                    多次向行业协会、高校、国家会计学院以  及各类企事业单位提供会计、审计和管理  方面的培训课程。                                                                  在核心学术期刊发表研究论文多篇，并与  其他研究者合作企业会计准则方面的专著  及公允价值估值方面的译著。                                                                                                                                    2                                                                                                                                                                                                                                                                      本资料涉及的准则规定以正式文件为准，涉及的事实以公开披露 的为准。                                                                                                                                    本资料涉及的政府机构、证券市场监管者、证券交易所、公司等 内容，并不表明演讲者所在机构对这些单位的评价或倾向。                                                                                                                                  本资料涉及的具体事例仅作为示例之目的，对这些内容的任何引 用或使用，其风险由引用者或使用者自行承担，与演讲者及其所 在的机构无关。                                                                                                                                    3                                                                                                                                                                                                        了解ipo申报财务报表审计的总体要求和特殊性。                                                                    掌握ipo客户承接中的特殊考虑事项。                                                                    深化对风险导向审计的认识，掌握风险识别与应对的思维分析过 程，了解进一步审计程序中选取测试项目的方法，掌握如何在控 制测试和细节测试中运用审计抽样技术。                                                                                                                                    掌握ipo过程中注册会计师需要出具的各种报告，了解在出具审计 报告以外专项报告中的注意事项。                                                                                                                                    4                                                                                                                                                                                                        ipo  审计的总体要求与特殊性                                                                    ipo审计客户承接时的特殊考虑                                                                    2        风险导向审计：风险评估、应对与样本确定                                                                                                                                    ipo审计中会计师需出具的报告                                                                                                                                    5篇四：上市公司ipo审计业务                                                                                第一章 创业板ipo公开发行概述                                                                                                                                    （一）推出创业板的原因                                                                  1.资本市场的建立，创业板逐步上市                                                                    我们现在的情况是：1.深市主板、沪市主板；2.中小企业板；3.创业板；4.代办股份转让系统  创业板的历程                                                                    证监会早在99年就提出要建立多层次资本市场体系：                                                                    1999年3月中国证监会第一次明确提出，“可以考虑在沪深证券交易所内设立科技企业板块”。  2004年1月《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》逐步推进创业板市场建设，为创业板的开通奠定了基础。                                                                    2008年12月国务院国九条明确提出根据资本市场的状况推出创业板。                                                                    2009年3月《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》正式颁布。                                                                    2009年5月创业板上市管理办法正式实施。                                                                  2009年7月27日正式受理申报，创业板的推出在我国资本市场里具有里程碑的意义。                                                                    2.创业板市场                                                                    创业板市场基本立足点：培育新兴产业，支持新经济、现代服务、现代能源、文化产业与商业模式创新的企业，加快转变经济发展方式，推动产业结构优化升级，加快建设国家创新体系。对支持社会主义新农村建设，支持区域特色和优势企业，支持统筹城乡发展，支持生态文明建设，支持创业、创新机制的完善，让全社会的创新成果不断涌现，创业活动蓬勃发展，让创业者这一生产力充分释放。                                                                    创业板的推出，将解决一些小企业尤其是高科技企业融资难的问题，为小企业的腾飞提供所需的资金支持。                                                                    融资仅仅是创业板的一个作用。实际上，创业板最大的价值在于，对于整个中小企业综合素质的提升。  我们国家中小企业数量庞大，但是 成功率与“成活率”都比较低。造成这一局面的根本原因在于，中小企业管理不善，缺乏自主创新能力。这也是我国中小企业的固有缺陷。                                                                  创业板的积极意义更在于它对先进管理经验的传播。一方面，要通过创业板，扶持一些优秀的中小企业，使他们脱颖而出，发挥创业板对高科技产业的巨大推动作用。另一方面，要严格监管，将相关先进的管理理念注入中小企业的灵魂，加快我国中小企业的成长步伐。                                                                    （二）推出创业板的意义                                                                    推出创业板得到了风险投资者的青睐。                                                                    不同板块的资本市场能够分担不同程度风险。                                                                    降低上市门槛，就为这些企业的发展提供了机会。                                                                  创业板能够缓解投资过剩，满足不同投资者偏好。                                                                    创业开通能够促进实体经济发展，拉动民间资本投资。                                                                    1.创新型企业的定位：                                                                    ·具有核心技术知识产权，应具有持续的创新能力；                                                                    ·具有行业带动性和自主的品牌，具有较强的盈利能力和较高的管理水平，具有创新发展的战略和文化。  创业板要突出鲜明的创新特色，这包括两方面的内涵，一是所服务的对象是创新型企业，二是创业板要特别注重理念创新。                                                                    创新不仅仅指技术创新，也可能是工艺创新、服务创新、管理创新、模式创新，或者是多种创新元素的聚集。                                                                    创业板要能成为结构调整的推手、新兴产业的摇篮、自主创新的平台。                                                                  “自主创新、结构调整、新兴产业、绿色产业”将成为创业板最鲜明的标识。                                                                    创业板与中小板应有明显的区别，不能以为中小板暂时上不了就能转为创业板。                                                                    怎么判断这种自主创新能力？这里边从内部和外部的两方面来判断。                                                                    首先，对影响企业自主创新能力的外部因素进行分析。影响企业自主创新能力的外部因素主要有行业状况与发展趋势、竞争、模仿与替代、国家法规政策导向等。                                                                    就行业状况与发展趋势因素而言，需要根据社会经济的发展方向和需求情况判断该行业的未来发展前                                                                                                                                                                                                        景、行业技术水平及技术特点、行业特有的经营模式、行业竞争格局和市场化程度、影响行业发展的有利和不利因素，并高度关注企业在产业链中的位置及受上下游产业发展的影响。在此基础上判断该行业内可能出现的创新点和创新前景。                                                                    就竞争、模仿与替代因素而言，要考虑到行业内的竞争者和行业外的潜在竞争者在参与行业竞争中可能采取的模仿以至于再次创新的可能，由此判断该项创新的持续性和稳定性。                                                                    就国家法规政策导向因素而言，需要考察国家对于创新行业的支持和鼓励政策以及对于创新成果的保护措施，由此判断该项创新的合法性和独占性。                                                                    其次，对影响企业自主创新能力的内部因素进行分析。就企业内部的创新过程而言，企业创新的过程可分为六个阶段，即发现机会、提出构想、研究开发、试生产、批量生产、营销出售。                                                                  在这一创新过程中，创新能力可以分解为以创新决策为核心的创新投入能力、创新研发能力、创新生产能力、创新营销能力和创新管理能力，其中对大部分能力是可以定量分析的。                                                                    对公司投资价值判断有重大影响的还需要对投资者做出特别提示。                                                                  2.成长性企业的定位                                                                    尽管没有自主创新的技术、没有自主的知识产权，但是有很好的行业成长性，这也是我们创业板的上市公司的类型。                                                                    那么，我们先来看看关于成长型企业的界定。                                                                    企业成长理论中：企业成长是不断挖掘未利用资源的过程，而大企业不过是不断挖掘未利用资源的结果。企业成长性是企业具有不断挖掘未利用资源并实现持续增长的性能。通过这两句话，我们已经知道了什么是“企业成长”和“企业成长性”。                                                                    成长型企业:在较长的时期内（如3年以上），具有持续挖掘未利用资源能力，不同程度地呈现整体扩张态势，未来发展预期良好的企业。                                                                    成长性要如何定位？                                                                    一般说来，会表现在以下几个方面：                                                                    ·营业收入的成长性；                                                                    ·盈利能力的成长性；                                                                    ·市场份额的成长性；                                                                    创业板形成“带动”效应                                                                    1）以创业板带动中小企业与科技创新金融支持体系建设                                                                    建设和完善中小企业金融支持体系应注意以下几点：一是注重整合各项金融资源和要素；二是注重创新，能针对中小企业、科技创新的特点提供有别于其它企业的金融服务手段；三是注重发挥资本市场在该体系中的导向、杠杆和纽带作用，建立联通直接融资体系与间接融资体系的中小企业金融服务联盟。                                                                    2）以创业板带动中小企业与科技创新政策支持体系建设                                                                    要更加突出资本市场在创新型经济发展中的特殊功能，更加突出创业投资、股权私募基金、政府引导基金在促进中小企业发展的特殊作用。落实对创投企业的优惠政策，引导投资阶段前移以鼓励创业创新。推动产业整合与升级。                                                                    3）以创业板带动产业导向，拓宽对产业与创新理解的视野                                                                    创业板市场本身又可以解决政府产业导向方面的失灵，通过企业在创业板市场的表现加以反馈，给国家产业决策提供市场导向，完善产业布局和政策。                                                                    4）以创业板带动创业链中创业板——创业投资——创业企业——创业者“四位一体”良性互动格局的形成                                                                    创投业以创业板为“指挥棒”，对创业者提供有效的、专业性的增值服务，帮助创业者健康成长，形成创业板——创投——创业企业——创业者“四位一体”的良性互动格局。                                                                    5）以创业板带动区域优势企业、产业的发展                                                                    6）以创业板带动科学精神、创业文化与现代工商文明的形成                                                                    （四）创业板上市的条件                                                                    主体资格方面；产业性指标要求；财务要求；持续经营能力；规范运作；独立性及内控；董事、监事、高管的要求；一定规模和存续时间；应当具备一定的盈利能力；经营业务指标，发行人应当主营业务突出；对发行人公司治理提出从严要求；重大重组应关注；内部控制的要求；五个独立；规范关联交易；解决资金占用；财务规范要求；募集资金管理；发行监管的配套规则。具体如下：                                                                                                                                        1.主体资格                                                                    1）发行人应当是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司 ；                                                                    2）如果是有限责任公司整体变更的，可以自有限公司设立之日起连续计算；                                                                    3）产权清晰，最近2年主营业务和董事、高管、实际控制人未发生重大变化；                                                                    4）注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产，财产权转移手续已办理完毕。发行人的主要资产不存在重大权属纠纷，产权不能有瑕疵；                                                                    5）发行人应当主要经营一种业务，这与主板有所不同，另外，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策。                                                                    2.产业性指标                                                                    产业性指标可以归纳为“两高六新”型企业。“两高”即成长性高、科技含量高；                                                                  “六新”即新经济、新服务、新农业、新材料、新能源和新商业模式。                                                                    3.财务要求                                                                    财务性指标要求：公司股本总额不少于3000万元，发行人最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长；或者最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。                                                                    资产负债结构是要合理的。过高的资产负债率会导致发行人存在重大的偿债风险。                                                                    无形资产的要求不同于主板，主板是无形资产占净资产的比例不高于20%，公司法，注册资本30%现金，无形资产出资不能和这一比例冲突。                                                                    最近一期不存在未弥补的亏损。                                                                    会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。                                                                    4.持续经营能力不存在下列情形                                                                    1）经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；                                                                  2）行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响；                                                                    3）在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或者技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险；                                                                    4）最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖；                                                                    5）最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益；                                                                    6）其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形。                                                                  5.规范运行                                                                    1）发行人依法纳税，各项税收优惠符合相关法律法规的规定。                                                                    2）不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼及仲裁等重大或有事项。                                                                    3）内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告。                                                                    4）具有严格的资金 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。                                                                    5）公司章程已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。                                                                    6）最近三年财务会计文件没有虚假记载。                                                                  7）最近三年没有重大违法行为。                                                                    8）发行人最近3年不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为。                                                                    9）发行人及其股东最近3年内不存在未经法定机关核准，擅自公开或变相公开发行证券，或者有关违法行为虽然发生在3年前，但目前仍处于持续状态的情形。                                                                    6.独立性及内控制度                                                                    1）股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份不存在重大权属纠纷；                                                                    2）资产完整，业务及人员、财务、机构独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争，以及严重影响公司独立性或者显失公允的                                                                                                                                      关联交易；                                                                    3）具有完善的公司治理结构，依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、董事会秘书、审计委员会制度，相关机构和人员能够依法履行职责；                                                                  4）内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果，并由注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告。                                                                    7.董事、监事、及高级管理人员要求                                                                    1）董事、监事和高级管理人员了解股票发行上市相关法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任；                                                                    2）董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不存在下列情形：  被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；                                                                  最近三年内受到中国证监会行政处罚，或者最近一年内受到证券交易所公开谴责的；                                                                    因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的。  另外，董事、监管、高管在两年以内没有发生变化，控股股东和实际控制人要在连年内没有变化，因为企业是由人组成的，不同的人管理的理念不同，对公司产生不同的影响，会缺乏可比性。                                                                  8.发行人应当具有一定规模和存续时间                                                                    1）《管理办法》要求发行人具备一定的资产规模。                                                                    2）《管理办法》规定发行人应具有一定的持续经营记录，具体要求发行人应当是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。                                                                    9.发行人应当具备一定的盈利能力                                                                    发行人最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长；或者最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。                                                                    10.经营业务指标，发行人应当主营业务突出                                                                    发行人集中有限的资源主要经营一种业务，并强调符合国家产业政策和环境保护政策。同时，要求募集资金只能用于发展主营业务，最近两年主营业务没有发生重大变化。                                                                    11.对发行人公司治理提出从严要求                                                                    1）在公司治理方面参照主板上市公司从严要求，要求董事会下设审计委员会，并强化独立董事履职和控股股东责任。                                                                    2）发行人应当保持业务、管理层和实际控制人的持续稳定。                                                                    3）要求发行人的控股股东对招股说明书签署确认意见。                                                                  12.重大重组                                                                    被重组方重组前，年度末资产总额或会计年度的营业收入、利润总额超过拟发行主体拟发行项目100%的，要运行一个完整的会计年度后，方可申请发行。                                                                    13.内部控制方面                                                                    总体性要求：                                                                    发行人的内部控制制度应该能确保董事会、监事会和股东大会等机构合法运作和科学决策，应建立有效的激励约束机制，树立风险防范意识，培育良好的企业精神和内部控制文化，创造全体职工充分了解并能履行职责的内部控制环境。                                                                  它是对企业内部控制的建立和实施有着重大影响的因素的统称，它是企业内部的一种控制氛围，或称控制文化。                                                                    发行人的应建立相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制，并设立专门负责监督检查的内部审计部门，定期检查公司内部控制缺陷，评估其执行的效果和效率，并及时提出改进建议。                                                                  发行人应建立完善的风险评估体系。                                                                    发行人应制定公司内部信息和外部信息的管理政策。                                                                    发行人的内部控制活动应涵盖公司所有营运环节：包括：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、资金管理（包括投资融资管理）、财务报告、信息披露、人力资源管理和信息系统管理等。上述控制活动如果涉及关联交易的，还应包括关联交易的控制政策及程序。                                                                    发行人应依据所处的环境和自身经营特点，建立一些专门的管理制度。                                                                    发行人应加强对关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的控制，建立相应的                                                                                                                                        控制政策和程序。                                                                  对控股子公司的管理控制                                                                    上市公司对其控股子公司的管理控制，至少应包括下列控制活动：                                                                    （1）建立对各控股子公司的专门控制制度，明确向控股子公司委派的董事、监事及重要高级管理人员的选任方式和职责权限等；                                                                    （2）依据公司的经营策略和风险管理政策，督导各控股子公司建立起相应的经营计划、风险管理程序；                                                                    （3）要求各控股子公司建立重大事项报告制度和审议程序，及时向公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的信息，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会审议或股东大会审议；                                                                    （4）要求控股子公司及时向公司董事会秘书报送其董事会决议、股东大会决议等重要文件，通报可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的事项；                                                                  （5）定期取得并分析各控股子公司的季度或月度报告，包括营运报告、产销量报表、资产负债报表、损益报表、现金流量报表、向他人提供资金及提供担保报表等；                                                                    （6）建立对各控股子公司的绩效考核制度。                                                                    关联交易的内部控制                                                                  上市公司发生特殊关联交易事项，是需独立董事事前认可的，（这时），相关人员应于第一时间通过董事会秘书将相关材料提交独立董事进行事前认可。独立董事在做出判断前，可以聘请中介机构出具专门报告，作为其判断的依据。                                                                    董事会、股东大会审议关联交易事项时，涉及回避表决的，应提醒关联董事股东须回避表决。公司董事会及见证律师应在股东投票前，提醒关联股东须回避表决。                                                                    对外担保的内部控制                                                                    公司应执行《创业板上市规则》关于对外担保累计计算的相关规定。                                                                  （1）单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保；                                                                    （2）公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保；                                                                  （3）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；                                                                    （4）连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%；                                                                    （5）连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%且绝对金额超过3000万元。  重大投资的内部控制                                                                    上市公司重大投资的内部控制应能控制投资风险，注重投资效益。                                                                    信息披露的内部控制                                                                    上市公司必须建立信息披露管理制度和重大信息内部报告制度，明确重大信息的范围和内容以及未公开重大信息的传递、审核、披露流程。                                                                    内部控制的检查和披露                                                                    内部控制的检查一般是由上市公司的内部审计部门完成的，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。                                                                    14.规范关联交易：                                                                    首先，关联交易程序要规范：如果实际控制人大股东与公司发生了关联交易，那么在董事会、股东会决议时要实行回避制度。                                                                  其次，关键交易的价格公允性。                                                                    15.解决资金占用问题：                                                                    发行人具有严格的资金管理制度，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。                                                                    16.财务规范要求：                                                                    财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。                                                                  17.募集资金使用和管理                                                                    （1）募集资金管理制度的建立：上市公司董事会应当负责建立健全上市公司募集资金管理制度，并确保该制度的有效实施。                                                                    （2）对募集资金使用的检查方面的要求：篇五：ipo审计班学习总结                                                                                ipo审计班学习总结(2008-09-11 22:14:20)转载▼标签： 财经  通过在国家会计学院ipo高级研修班近20天的学习，认真听取各位专家学者的讲解，和同行们进行充分地讨论，感觉有了很大收获，经整理的学习内容体系如下：                                                                                                                                    一、与ipo审计相关的法规体系                                                                                                                                  财政部文件                                                                                                                                    1、企业会计准则                                                                                                                                    2、财政部会计准则委员会《企业会计准则实施问题专家工作组意见》第一期2007年2月1日                                                                                                                                    3、财政部会计准则委员会《企业会计准则实施问题专家工作组意见》第二期2007年4月30日                                                                                                                                  4、财政部会计准则委员会《企业会计准则实施问题专家工作组意见》第三期2008年1月21日                                                                                                                                  5、《企业会计准则解释第一号》2007年11月6日                                                                                                                                                                                                        证监会文件                                                                                                                                    信息披露规范                                                                                                                                  1、内容与格式准则1号-招股说明书                                                                                                                                    2、内容与格式准则9号-首次公开发行股票并上市申请文件                                                                  3、编报规则9号-净资产收益率和每股收益的计算和披露                                                                    4、编报规则15号-财务报告一般规定                                                                                                                                  5、规范问答1号-非经常性损益                                                                                                                                    6、规范问答7号-新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露                                                                                                                                  7、审核备忘录5、8、16、18号                                                                                                                                    8、《关于做好与新会计准则相关信息披露工作的通知》（2006年11月29日，2006[136]号）                                                                                                                                                                                                        9、《首次公开发行股票并上市管理办法》                                                                                                                                    二、ipo审计的特殊考虑                                                                                                                                    1、首次公开发行股票公司需要提供的财务信息                                                                                                                                    三年及一期的会计报表（审计报告）                                                                                                                                  拟收购资产（包括权益）有关最近一年及一期的会计报表（审计报告）                                                                                                                                    包括拟收购资产在内的三年及一期备考合并会计报表（可能的话）(审计报告)                                                                                                                                    盈利预测报告（可能的话）(盈利预测审核报告)                                                                                                                                  内部控制自我评价报告(内部控制鉴证报告)                                                                                                                                    非经常性损益明细表(专项说明)                                                                                                                                                                                                        主要税种纳税情况的说明(专项说明)                                                                                                                                  原始会计报表与申报会计报表的差异比较表(专项说明)                                                                    大股东或控股股东最近一年及一期原始会计报表(审计报告)                                                                    会后事项的说明（专项说明、承诺）                                                                                                                                    注册会计师除了出具上述报告及说明外，还要提供下面文件：                                                                                                                                    关于招股说明书引用审计报告及其他报告的声明                                                                                                                                    关于招股说明书引用验资报告的声明                                                                                                                                  关于非标准无保留意见审计报告的补充说明                                                                                                                                    2、ipo审计注册会计师的服务内容                                                                                                                                    审计报告（三年一期会计报表）                                                                                                                                                                                                      盈利预测报告                                                                                                                                    内部控制鉴证报告                                                                                                                                    非经常性损益审核报告                                                                                                                                  主要税种纳税情况审核报告                                                                                                                                    原始财务报表与申报财务报表差异情况审核报告                                                                                                                                    3、会计剥离调整                                                                                                                                    剥离是指企业在改制重组时，根据改制重组 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，将原企业中非上市主体（包括经营与非经营性两类）的资产及相关负债从原企业分割出去的一种经济行为。这一行为反映在会计上即为会计剥离。                                                                                                                                    首次公开发行股票公司应依据改制重组方案中确定的划归股份有限公司的各项资产和负债编制设立日的资产负债表 。