会计分录30道

1、金华公司存入定期存款10万元,期限3年,年利率4%,(1)计算第一年第一季度的应付利息,并编制计提利息支出的分录;(2)3年后到期,转入公司的活期存款账户,作相应会计分录: 借:活期存款——金华10万 贷:定期存款——金华10万 ①10*4%/12*3=0.1 借:利息支出——定期0.1万 贷:应付利息——定期0.1万 ②10*4%*3=1.2万,1.2-0.1=1.1万 借:定期存款——金华10万 应付利息——定期1.2万 贷:活期存款——金华11.2万 2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。 借:现金1000元 贷:活期储蓄存款——张江1000元 3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款,存入金额10000元,该储户于1999年7月10日来行办理取款,计算出本行应付利息,并写出存、取款时的会计分录(设一年期整存整取利率为年利率6%,活期储蓄利率为月利率3‰)。 应付利息10000*6%=600(定期),10000*60天*3‰(月利率)/30=60 存: 借:现金10000元 贷:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 取: 借:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 利息支出——定期600元 利息支出——活期60元 贷:现金10660元 4、5月12日,刘明向工商银行某市支行申领信用卡(个人卡)同时交存现金1000元,另交手续费10元。 借:现金1010元 贷:活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元 手续费收入——信用卡手续费10元 5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现,票面金额50万,7月30日到期,月贴现 率6‰,计算贴现利息及实付金额,并编制建行、央行办理再贴现的会计分录: 利息:50万*20天*6‰/30=0.2万实付:50-0.2=49.8万 建行: 借:存放中央银行存款——备付金49.8万 金融机构往来支出——再贴现利息0.2万 贷:贴现50万 央行: 借:贴现——建设银行50万 1 贷:活期存款——建行49.8万 金融机构往来收入——贴现利息0.2万 6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔,金额68500元,4月25日付款期满,4月26日开出,银行将款项划往省外系统内某行,收款人为该行开户单位电视机厂,写出收、付款单位开户银行的会计分录。 收款开户: 借:辖内往来68500元 贷:活期存款——电视机厂68500元 付款开户行: 借:活期存款——利民家电68500元 贷:辖内往来68500元 7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店,汇款金额为2800元,实际结算金额为2577元,编制银行汇票的结清分录。 借:汇出汇款2800元 贷:辖内往来2577元 活期存款——百货商店223元 8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元,贷款单位是北京冷库,贷款放款日为1月5日,收回日为9月5日,月利率9‰,办理贷款收回手续,计算利息,编相关分录: 利息:800万*243天*9‰/30=58.32万 借:活期存款——北京冷库858.32万 贷:短期贷款——北京冷库800万 利息收入——短期贷款利息58.32万 9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件,通知上海市皮革厂付款,三天承付期满办理划款,金额为85,000元,(1)编制工行上海分行分录(2)北京分行收到上述款项,转入大栅栏食品店存款户,作分录 上海工行: 借:活期存款——皮革厂85000元 贷:辖内往来85000元 北京工行: 借:辖内往来85000元 贷:活期存款——大栅栏食品店85000元 10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元,期限为3个月,办理了抵押贷款手续,要求作有关处理。 借:抵押贷款——红星机械厂100万 贷:活期存款——红星机械厂100万 11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20,000元,并于4月3日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂,5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现,银行按月贴现率6‰予以贴现,请计算:贴现利息、贴现净额,并作分录: 利息:20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776 借:贴现——电讯器材厂20000元 贷:活期存款——电讯器材厂19776元 利息收入——贴现利息224元 12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59,000元备付,收款行为省外联行,2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票,审核无误后办理付款手续,作相关会计分录。 借:应解汇款及临时存款59000元 贷:联行存放款项59000元 13、3月1日,工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300, 000元,收到收帐通知后,当即办理转帐,要求作出转帐分录。 借:存放中央银行款项300000元 贷:向中央银行借款——临时借款300000元 14、收到A公司交来的银行汇票及收款单,汇票金额90,000元,付款人为在辖内支行开户的B公司;当即为A公司收帐,作相应会计分录。 借:活期存款——A公司90000元 贷:辖内往来90000元 15、本行(贴现银行)收到付款人开户行划转的票款,该商业承兑汇票到期金额为45,000元,予以转帐。 借:存放联行款项45000元 贷:贴现45000元(未说明是否同系统同城就用联行) 16、发放给A公司的一笔金额为400,000元的抵押贷款(应收利息为40, 000元),超过规定的归还期限,经催收无效,将其抵押品拍卖,拍卖所得为420,000元、存放在系统内某行。 借:辖内往来420000元 贷:抵押贷款——A公司400000元 应收未收利息——A公司20000元 17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份,金额40,000元,用途为采购款,收款单位为在省外联行开户的生物制药厂,实际结算金额为35, 000元,编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。 签发: 借:活期存款——医药公司40000元 贷:汇出汇款40000元 兑付: 借:辖内往来35000元 贷:活期存款——生物制药厂35000元 结清: 借:汇出汇款40000元 贷:辖内往来35000元 活期存款——医药公司5000元 18、某银行营业终了时,发生出纳短款100元,原因待查。 借:暂付款项——待处理出纳短款户100元 贷:现金100元 19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元,通过A地的建设银行办理转汇手续,画出简明示意图,并编制A地工行、A地建行及B地建行的相应会计分录。 A建B建 A工: 借:活期存款——建行20万 贷:同业存放款项——如意商场20万 A建: 借:存放同业款项——工行20万 贷:清算资金往来20万 B建: 借:清算资金往来20万 贷:活期存款——东风电器厂20万 20、上海无线电厂从日本进口机器一台,需支付300万日元,经外汇管理局批准,按当天牌价100:8.20售汇,汇往日本,并按所汇金额的1‰收到手续费,作汇款分录。 300万日元*8.20/100=￥24.6万元人民币 手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元 借:活期存款——上海无线电厂￥24.6246万元 贷:外汇买卖￥24.6万元 手续费收入——外汇买卖手续费￥0.0246万元 借:外汇买卖300万日元 贷:汇出国外汇款300万日元 21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元,要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价:美元汇买价1:8.30,日元汇卖价1:0.10,编制会计分录。 30000美元*8.30/0.10= 借:活期外汇存款——ADV30000 贷:外汇买卖30000 借:外汇买卖￥24.9万 贷:外汇买卖￥24.9 借:外汇买卖249万日元 贷:活期外汇存款——ADV249万日元 22、3月5日,东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票,金额10万元,当日向开户银行申请承兑,银行承兑后,按汇票金额的1‰收取手续费。3月15日,信达商场向其开户行申请贴现,银行按6‰的月贴现率扣利息并转账,6月5日汇票到期,信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单,承兑行于6月5日将款项从东风机械厂账户转出,俟6月7日收到报单时办理转账,编制承兑日、贴现日、到期日及6月7日各有关会计分录。 6.5—3.15=80天,10万*80天6‰/30=1600元 承兑时: 借:活期存款——东风机械厂10万 贷:手续费收入——承兑汇票手续费100 收:银行承兑汇票10万 贴现日: 借:贴现——10万元 贷:活期存款——98400元 利息收入——1600元——贴现利息收入 付:银行承兑汇票10万 到期日: 借:活期存款——东风10万 贷:应借汇款及临时存款10万 23、工商银行某分行由于资金头寸不足,向同城的中国银行拆入资金50万元,期限10天,日利率6%,10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。 拆借日:还款日: 工行:工行: 借:存放中央银行款项50万借:同业拆入款项——中行500000元 贷:同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元 贷:存放中央银行款项50300元 中行:中行: 借:拆出同业款项50万借:存放中央银行款项503000元 贷:存放中央银行款项50万贷:拆出同业款项500000 金融企业往来收入3000元 人行:人行: 借:活期存款——中行50万借:活期存款——工行5003000 贷:活期——工行50万贷:活期存款——中行503000 24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息,在本行开户的化肥厂收到货款80000元,经审核无误,办理转账手续,作相应会计分录。 借:辖内往来80000元 贷:活期存款——花费80000元 25、合资企业B公司收到从英国汇入款10,000美元,存入其甲种外汇存款账户,编制相关会计分录。 借:存放国外同业$10000美元 贷:甲种活期存款——B公司10000美元 26、农业银行向人行借款300万,到期归还本金及利息共计310万,编制还款时农行、人行的会计分录 农行: 借:向中央银行借款300万 金融机构往来支出——借款利息10万 贷:存放中央银行款项310万 人行贷款日: 借:短期贷款——农行300万 贷:活期存款——农行300万 人行怀款日: 借:活期存款——农行310万 贷:短期贷款300万 金融企业往来收入10万——贷款利息 27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金,收购价为100元/克, 以现金支付,编制相关分录: 18K*20克*100元/克=36000元 借:贵金属——收兑金银户36000元 贷:现金36000元 28、某行用盈余公积500,000元弥补亏损。 借:盈余公积500000元 贷:利润分配——盈余公积补亏500000元 29、用现金支付某金融机构手续费15,000元。 借:手续费支出——金融机构15000元 贷:存放中央银行款项15000元 30、某商业银行12月31日各损益类账户余额如下:利息收入587000元,手续费收入69000元,金融企业往来收入32700元,其他营业收入2300元,营业外收入1000元;利息支出475000元,手续费支出55300元,金融企业往来支出16800元,其他营业支出5900元,营业外支出2100元,营业税金及附加41000元。运用“账结法”进行账务处理计算该年度银行的利润总额。如该银行按利润总额的30%缴纳企业所得税,计算应缴所得税额和银行的净利润,并编制缴纳所得税的会计分录。如按净利润的10%提取盈余公积,计算应提盈余公积,并编制相应会计分录。 ①借:利息收入587000元 手续费收入69000元 金融机构往来收入32700元 其它营业收入2300元 营业外收入1000元 贷:本年利润692000元 借:本年利润546100元 贷:利息支出475000元 手续费支出5300元 金融机构往来支出16800元 其它营业支出46900元 营业外支出2100元 ②借:本年利润145900元 贷:利润分配——未分配利润145900元 ③未分配利润145900*30%=43770元 借:利润分配——未分配利润43770元 贷:应缴税金——所得税43770元 ④未分配利润(145900-43770)*10%=10213元 借:利润分配——未分配利润10213元 贷:盈余公积10213元 6