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总 则
第一条 为加强对本中心财务管理，发挥财务在中心经营管理和提高经济效益中的作用，根据本中心实际情况特制定本规定。
第二条 中心财务部的职能是:
(一)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务
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，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(二)积极为经营管理服务，促进中心取得较好的经济效益。
(三)厉行节约，合理使用资金。
第三条 公司财务部由财务部科员和审计工作人员组成，总会计师职责暂由财务部部长兼任承担。
财务工作岗位职责
第四条 财务部部长负责组织本中心的下列工作:
(一)编制和执行预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用
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，开辟财源，有效地使用资金;
(二)进行成本费用预测、计划、核算、分析，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
(三)妥善保管本中心全部财产。
(三)保管收支凭证、账簿、报表和其他财务资料。
第五条 财务部科员的主要工作职责是:
(一)督促各点负责人按时报账，按照本中心规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚。
(二)分析中心财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务部提出合理化建议，当好中心参谋。
第六条 审计的主要工作职责是:
(一)监督各分点财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(二)详细核对各点的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(三)审阅各点的计划资料、
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和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(四)纠正财务工作中的差错弊端，规范各点的经济行为。
(五)针对各点财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施，并及时上报总部。
第六条 出纳的主要工作职责是:
(一) 出纳工作由各分点负责人担任;
(二) 负责各分点的财务收支、现金临时保管工作;
(三) 所有收支务必有审计人员在场的情况下实施，随时接受审计人员的经济监督。
(四) 每周需向总部财务部进行所在分点的收支汇总。
财务工作人员管理
第一条 收支凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第二条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第三条 财务工作人员应当会同财务部部长定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第四条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报财务部，并报送总部。会计报表每周由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第五条 财务工作人员对本中心实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务部长书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作;审计人员不得兼管出纳工作，不能保管各分点财务。
第十七条 财务审计每周一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送财务部。
支票管理
第一条 只有总部有权做财务预支，各点财务预支务必向总部进行预支申请，经总部许可后方可预支。
第二条 预支金额原则上不能超过当月申请人工资。
第三条 各点申请人务必填写预支登记表。
第四条 在规定时间内没有缴纳预支费的，从当事人当月工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资。
第五条 所有出纳务必有票据，凡单项支出超过100元，一周内支出超过300元，出纳人员务必向总部说明财务用途。凡与中心业务无关款项，不分金额大小由承办人自负。
储备金管理
(一)各点在开课前，总部将配备1000元储备金供各点日常开支和紧急备用;
(二)各点务必在正式开课后的第三天之前将所有学生学费收缴上来并汇至总部;
(三)储备金使用范围涉及:考试试卷打印费、日常教学工作开支(如粉笔、白板笔购置);教师预支费;总部批准的其他开支。
(四)各点支付现金，只能从储备金中支付，不得从学费收入中直接支付(即坐支)。
第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
会计档案管理
第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
处罚办法
第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
附则
第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。
第四十五条 本规定自发布之日起生效
浙公网安备 33021202002483