一、出纳岗位描述

一、出纳岗位描述一、出纳岗位描述 1 2 岗位认知岗位认知人民币真假识别技能人民币真假识别技能点钞技能点钞技能数字书写技能数字书写技能填制和审核凭证技能填制和审核凭证技能出纳账设置与登记、对账、结账技能出纳账设置与登记、对账、结账技能办理票据和支付结算技能办理票据和支付结算技能 3 4 谁是单位的好管家, 5 本课程将向同学们讲授出纳必备的基本方法和技能,助你迅速成为一名合格的出纳!成为掌管现金和银行存款的好管家. 你会正确书写数字吗, 你会识别真假人民币吗...

一、出纳岗位描述 1 2 岗位认知岗位认知人民币真假识别技能人民币真假识别技能点钞技能点钞技能数字书写技能数字书写技能填制和审核凭证技能填制和审核凭证技能出纳账设置与登记、对账、结账技能出纳账设置与登记、对账、结账技能办理票据和支付结算技能办理票据和支付结算技能 3 4 谁是单位的好管家, 5 本课程将向同学们讲授出纳必备的基本方法和技能,助你迅速成为一名合格的出纳!成为掌管现金和银行存款的好管家. 你会正确书写数字吗, 你会识别真假人民币吗, 你会数钞票吗, 你会填写支票吗, 你能够办理银行结算票据和结算凭证吗, …... 6 1. 填制和审核各种凭证 2. 设置和登记出纳账 3. 货币清查 4. 编制出纳收支报表 7 ? 凭证可能是从外单位来的，也可能是本单位非出纳人员填制的。这两种情况下产生的凭证要在出纳人员处办理货币收支业务，出纳必须进行严格的审核。 ? 另外一些凭证是由出纳人员自己填制的。 8 ? 出纳掌管的账簿主要是现金日记账和银行存款日记账。 ? 现金和银行存款日记账是序时账，俗称“流水账”。 9 ? 出纳人员根据经过审核无误的、与现金和银行存款有关的会计凭证，按先后顺序逐日逐笔进行登记现金与银行存款日记账，并根据公式: “昨日余额+本日收入额-本日付出额=本日余额” 逐日结出余额。现金日记账的每天都要对账:本日余额与保险柜的现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误，库存现金是否真实; 银行存款余额要定期与开户银行核对账目，编制出银行存款余额调节表。 10 ? 货币清查是指通过实地盘点库存现金和核对银行存款账目，保证账款相符、账账相符的一种专门方法。 ? 对现金的清查是定期或不定期采用实地盘点法进行的。主要清查现金有无挪用公款,保证现金安全无损。 ? 对银行存款的清查主要采用银行账(用银行对账单代替) 与单位账(银行存款日记账)核对的方法，对银行存款的收支业务，逐日逐笔核对。如有未达账项，应及时调整，并编制银行存款余额调节表，保证账账相符。 11 ? 这是指定期以报表的形式，集中反映货币资金的动态与静态状况的一种专门方法。出纳收支报表主要是现金和银行存款日报、旬报、月报等。 12 二、出纳人员的基本素质 1. 具有出纳工作的职业道德。 2(具有出纳工作的基本资格——取得会计从业资格证书。 3. 具有出纳工作的基本业务素质——掌握一定的会计出纳基本知识和业务技能。 4. 不能担任出纳工作的人员___会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。出纳应具备的基本条件出纳应具备的基本条件 13 会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。这里需要回避的直系亲属是:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。出纳应该实行回避制度 14 (一)出纳机构的设置 (二)出纳与会计的关系 (三)出纳人员的配备与分工 15 出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，所以出纳机构都是设置在会计部门内。比如在单位的会计(财务)部门内专门设置处理出纳业务的出纳科、出纳组、出纳室; 规模小的单位也可以只指定一名专职的出纳人员。 16 (二)出纳与会计的关系出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。可以这样讲，如果一个单位只有两名会计人员，那么其中一人必定是出纳。从广义上讲——会计包括了出纳和狭义上的会计; 从狭义上讲——会计是相对出纳以外的会计核算人员。 17 会计工作岗位一般可分为: 在这些会计工作岗位中，除出纳外，其他的岗位一般都称为会计。会计机构负责人或会计主管人员、出纳、材料会计成本会计销售会计/税务会计费用会计、总账会计等。 18 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗、或一岗多人出纳分管单位的货币性资产，因而:不得兼管账目(日记账除外)、稽核、档案等 19 通俗地讲，出纳与会计就是管钱与管账的关系，两者是不相容的职务。所以，出纳与会计岗位一定要分设并由不同的会计人员担任，否则，后患无穷。出纳与会计是一个统一体下的两个方面，既相互联系，又相互制约、相互监督 20 由于各个单位的经济活动及会计人员的配置不同，出纳的工作流程也可能不同，下面介绍两种基本的工作流程。 (出纳与会计分开办公的工作流程 (出纳与会计同时办公的工作流程 21 现金或银行存款收付业务发生现金或银行存款收付款原始单证现金日记账银行存款日记 ? 取得 ? 登记图1-1 出纳工作流程图1 22 现金或银行存款收付业务发生现金日记账银行存款日记账 ?登记图1-2 出纳工作流程图2 ?编制收款凭证或付款凭证现金或银行存款收付款原始单证登记总账明细账 ?登记会计流程出纳流程 ?取得 ? 登记

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