资产管理制度_事业单位资产管理制度

资产 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 _事业单位资产管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 资产管理制度 资产管理制度 1.单位对资产实行分类管理。 2.单位资产分为货币资金、应收款项、实物资产、无形资产、对外投资五类。 3.货币资金的管理 (1)不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相分离。 (2)货币资金支付的审批和执行，货币资金的保管和收支账目的会计核算，货币资金的保管和盘点清查，货币资金的会计记录和审计监督岗位不得由同一个人担任。 (3)出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。出纳岗位不得由临时人员担任。 (4)严禁一人保管收 付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁 1 (5)按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。 (6)银行账户的开立应符合国家有关规定的要求，不得随意开立，不得违反规定开立和使用银行账户。 (7)财务科应当对已开立未使用或长期不使用的账户 及时做出销户处理，银行账户销户按规定操作，经过适当授权并正确反映在会计记录中。对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行。 (8)财务科应当做好银行账户开户、销户情况的记录。每月与银行核对，确保所记录的银行账户与实际相符。 (9)银行预留印鉴应当分开由不同人员保管，严禁一人保管所有支付预留印鉴，网上银行的管理员U盾和操作员U盾由不同人员保管，防范网上银行支付风险。 (10)出纳人员应当每天清点库存现金，登记库存现金日记账，做到账实相符，账账相符。 (11)指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点。 (12)不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点时，重点关注:账款是否相符、有无白条抵库、有无私借挪用公款、有无帐外资金。 (13)不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库 2 存现金进行抽查盘点时，发现账款不符，应当及时查明原因，做出相应处理:由于一般工作失误造成的，可由财务科负责人按照规定做出处理;如果属于违法行为，应当向单位负责人报告，并按照规定依法移交相关部门处理。 (14)由不办理货币资金业务的会计人员每月对银行存 款日记账和银行对账单进行一次核对。按月编制银行余额调节表并调节相符。 (15)对调节不符，可能存在重大问题的未达账项及时查明原因，并按规定报告财务科负责人、单位分管领导和单位负责人进行处理。 4.货币资金业务流程图: 货币资金业务流程节点说明: ? A1:业务部门经办人员将已履行审批手续的《支出审批单》和原始单据，提交财务科，提出资金支付申请; ? D1:财务科审核岗对业务部门提交的资金支付申请进行审核，审核通过在上面签字或签章确认，传递给财务负责人审批;不通过则退回给经办人员; ? E1:财务负责人对审核岗传来的《支出审批单》进行审批，并签字或签章确认，超过授权金额的支付申请需由单位分管财务领导审批和局长办公会审批; ? F1:分管领导或局长办公会对资金的支付申请进行审批; 3 ? B2:出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金。开具收据由经办人员签字确认，将收据或银行回单交会计记账，同时登记现金或银行存款日记账; ? A2:经办人员签字或签章确认已收到款项; ? C2:会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务; ? D2:审核岗领取“银行对账单”，核对银行存款账面余额与银行对账单余额的差异，编制“银行存款余额调节表”，督促会计岗与出纳岗定期对账，必要时对出纳管理的现金进行抽盘或者盘点。 5.应收款项(应收账款、预收账款、其他应收款)的管理 (1)每月初由会计人员对应收款项与对方单位进行核对，每年末编制账龄分析表，根据账龄分析结果对应收款项采取不同措施; (2)及时督促相关业务人员对应收账项进行催收和报账，对催收形成催收记录并妥善保管; (3)安排另外人员对应收款项进行催收并形成催收记录; (4)及时了解对方单位的财务状况、经营情况、现金流量情况; (5)法律部门或办公室对不能收回的债权进行研究分析，提起仲裁或诉讼。 4 6.实物资产和无形资产的管理 (1)实物资产和无形资产管理应结合预算编制和政府采购业务管理制度进行。 (2)实物资产和无形资产由资产管理处(办公室或联合工作小组，根据单位具体情况确定)实施归口管理。 (3)财务科的职能:根据国家有关国有资产管理的法律法规和政策规定、单位的实际情况，制定单位资产内部管理制度;负责资产的产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析等工作，协调处理资产权属纠纷; 提供资产增减变动和存量信息，配合财务科和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制及审核工作;督促业务 资产管理制度_事业单位资产管理制度 建立健全事业单位财务管理制度的对策编辑在市场经济条件下，建立健全事业单位财务管理制度已经是当前我国一项非常迫切的重要任务，如下为3篇事业单位资产管理制度范本，仅供参考! 事业单位资产管理制度范本【1】 为了加强全镇预算内、外资金的管理，提升全镇财务管理水平，促进财务工作规范化，根据《会计基础工作规范》、《会 5 计法》、《预算法》和上级关于加强预算内、外资金管理的要求等相关法律法规，结合我镇实际，经镇党委、政府研究决定，制定本制度。 一、会计 岗位职责 总经理岗位职责总经理安全岗位职责工厂保安人员的岗位职责工厂财务部岗位职责工程测量员岗位职责 1、严格遵守《会计法》及国家财经法规的各项规定，搞好会计核算，严格执行各项经费开支 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，控制预算定额。挖掘增收节支潜力，协助领导管好财、用好财，为领导起到参谋助手作用。 2、认真审核报销或开支的各种原始票据是否符合规定，按《事业单位会计制度》登记总账、明细账，做到数字真实、凭证完整。按时、准确编报各种会计报表，做到帐表相符。每月25日，将财务报表和下月用款计划(及公用经费书面申请)上报镇财政办。 3、每年初，会计人员根据上年度决算报表和会计资料，做好旧账冲转，将各科目余额结转新年度账薄，并试算平衡。按《事业单位会计制度》要求，设置并健全会计科目和明细科目，便于核算。年终在镇财政办的指导下，做好年终决算及决算报表工作并撰写决算分析报告。 4、按照上级规定要求，做好个人所得税的申报缴纳工作、办理干部职工 五险一金 的调整和上缴手续、做好干部职工的药费报销工作。 5、做好年度预算的编制工作，严格执行财务计划、预算开 6 支标准和范围，分清资金渠道，合理使用资金，对不符合财务制度的开支，有权拒绝办理。 6、做好债权债务的催收工作，定期向领导汇报 应收账款 的账龄情况，及时 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 相关部门进行催收。按照领导的要求和规定程序，及时处理呆账、死账。 7、按会计制度规定，每年固定资产至少盘点一次，会计人员要安排好时间，做好固定资产的定期盘点工作，并按规定程序及时进行帐务处理。 8、严格按规定领用并保管好 统一收据 ，做到填写清楚，数字、文字正确，印章齐全。 9、负责会计档案的归档工作，妥善保管好会计凭证、账簿、报表等档案资料，自行保管一年期满后及时移交档案管理部门。 二、出纳岗位职责 1.负责现金管理、支付、存取及有关的结算工作，严格遵守《现金管理暂行条例》，收入的现金应于当日送存银行，不得坐支和挪用，库存现金不得超过规定限额。 2.负责库存现金、有价证券及支票的管理。不得签发空头支票;不得以 白条 抵充库存现金。 3.负责日常的收付及报销工作，严格审核原始票据，对不符合规定的票据及开支有权拒绝受理，做到收款有收据，付款有凭据。 7 4.负责登记现金账、银行存款帐，已办理完的收、付款凭证按序、时逐笔登记，做到日清月结，账款相符。 5.负责银行送款、结算及银行有关业务往来工作。月末银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，编制 银行存款余额调节表 。 6、负责记账凭证的填制工作，要求数字准确、摘要清楚、内容完整。 7、每月25日前编制库存现金和银行存款报告单，连同会计记账凭单交予会计人员。 8、负责药费、补贴等项的造册、发放工作。 三、内部牵制制度 1.岗位分离。会计、出纳岗位分设，不得互兼，依法进行会计核算。 2.账钱分离。会计管账，出纳管钱，银行存款和现金收付业务由出纳办理，出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 3.票章分管。出纳人员掌管现金支票、转账支票;会计人员保管 统一收据 ，发出时做好登记，以旧换新。 银行预留印鉴(单位财务章和法人章)，由出纳和会计人员分别保管，签发支票双人盖章。 四、预算资金管理 1、建立严格的预算编制制度。单位一切收入、支出必须全 8 部纳入预算管理。 2、根据部门年度发展计划，合理地编制年度预算。预算按规定程序逐级上报，经镇财政审核一把镇长审批后，下达部门预算指标，并按单位用款计划进行拨款。 3、要按照批复的年度预算组织收入，安排支出，严格控制无预算支出。 4、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化，突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 五、预算外和专项资金管理 1、加强预算外收入管理，各单位各项收入的取得，要符合国家有关法律法规和政策规定，严禁乱收费。 2、事业单位的预算外资金均为国家财政性资金，按照上级监督管理部门的规定，严格实行财政 收支两条线 管理，各单位收取的支教费、出租收入、经营收入、业务收入、回扣款项、其他收入等要全部缴存财政专户，实行统一核算，统一管理。严禁直接坐支、公款私存及私设 小金库 等违法违纪行为。但预算外资金的所有权、使用权不变。 3、专项资金管理。凡属工程、基建、 维修、拆迁、设备购置等专项资金，各部门要向镇财政上报资金拨款报告，经一把镇长签字审批后拨款。专项资金必须专款专用，不允许截留挪用。 六、支出票据的管理要求 9 1、公用经费支出必须凭正式发票报账。比如:购买办公用品、固定资产、礼品及招待费、汽车修理费等支出，要求索取正式发票报账。 2、支出票据上的内容必须具备:单位的名称;开票的日期;出票方单位公章(要求:清楚);经济业务内容;数量、单价和金额。凡填有大写和小写金额的支出票据，大写与小写金额必须相符。 3、支出票据上记载的各项内容均不得涂改，如有错误，要由出具单位重开或者更正，更正处要加盖出具单位印章。 4 、对修车费、购买固定资产、购买药品等支出票据，票后必须附有出票单位盖章签字的明细表或验收证明。 5、加强票据规范管理，严禁白条入账。 6、各项支出票据，签字审批手续必须齐全。 七、支出票据审批手续 1、人员经费支出。必须由财务制表人签字和单位主要领导审批后，方能发放(或送交财政局进入统发)。预算内资金工资项目的发放，严格按照区人事局的批复和镇财政的通知标准发放;预算外资金的支出，要按照镇政府统一规定的项目和标准发放。任何单位不准私自提高发放标准、扩大发放项目。 2、公用经费支出，不论预算内或预算外，凡数额在1000元以下的，要由经手人和单位主要领导签字后方能报销;凡数额在1000元以上的，事先要提出书面申请，经镇财政审核 10 并报分管镇长批准后，方能使用，同时由经手人、单位主要领导签字后方能报销。 八、固定资产管理 1、严格执行固定资产清查盘点制度，年度终了前，各单位必须进行一次全面清查盘点，并及时做好账务处理，真正做到账实相符，防止集体资产流失。 2、对新购入的固定资产手续必须齐全，并要及时记入固定资产总账和明细账，对应该报废的固定资产要及时办理审批、销账手续。 3、加强固定资产处置管理制度(包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废等)。单位固定资产的处置，应先向镇财政办公室出具书面申请，经财政办核实同意报镇分管领导审批后，才能处置。任何单位及个人不得擅自处置固定资产，其变价收入作为预算外收入，及时上缴财政专户。 九、其他规定 1、会计档案管理，规范财务档案管理是做好财务管理工作的一个重要方面，会计档案的内容、保管时间、移交和销毁，严格执行《会计基础工作规范》中 财政部和国家档案局联合下发的《会计档案管理办法》。 2、各预算单位主要领导要重视和支持财务工作，加强预算内、外资金的管理，并自觉接受财政、物价、审计等部门监督检查，如实提供检查所需的会计资料，并对其真实性、完 11 整性负责。 3、自本规定实施之日起，镇财政将定期对预算单位的财务管理状况进行审计。对违反国家法律、法规及本镇财务管理规定的单位，要责令其改正;对不重视财务管理、不执行本规定或在审计中发现问题要求整改而不及时整改的，将追究相关人员的责任或建议调离工作岗位;情节严重、构成犯罪的，依法追究相关责任人的刑事责任。 事业单位资产管理制度范本【2】 行政事业单位内部财务会计管理制度是一个完整的体系，其基本内容必须包括以下1-7项制度，实行会计电算化的单位还必须包括第8项制度，以上8项制度必须单项制定，其它相关的制度内容可并入以上8项制度中，亦可单项制定。 一、建立健全财务机构岗位责任制 各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不 12 得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。 二、建立健全货币资金管理制度 (一)、现金管理制度的主要内容: 1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。 2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措施。 3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。 4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。 (二)银行储蓄管理制度的主要内容: 1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。 13 2、明确核对银行账务的管理措施。 (三)、票据及有关印章的管理 1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。 三、建立健全财产物资管理制度 单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。 (一)、固定资产的管理制度 1、明确固定资产购置、验收管理措施。 2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理措施。 3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理措施。 4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。 5、对重要固定资产的保险制度应当明确。 14 (二)、材料、低值易耗品的管理制度。 1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。 2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。 3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。 四、建立健全往来款项管理制度 1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。 2、制定往来款项的定期清理和核对的管理措施。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。 3、明确呆账、坏账的审批处理程序。 五、建立健全收入支出管理制度 1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行 收支两条线 管理。 3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。 4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。 5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的 15 应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。 6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。 六、建立健全财务会计分析制度 更多相关优秀文章推荐: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 资产管理制度 资产管理制度范本 学校资产管理制度 16 17