一般企业的核算及期末结转流程和分录

一般企业的核算及期末结转流程和分录一般企业的核算及期末结转流程和分录: 1、材料领用借:生产成本贷:原材料 2、发生的工资借:生产成本/ 制造费用贷:应付职工薪酬—工资支付时借:应付职工薪酬—工资贷:现金/ 银行存款 3、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用贷:现金/ 银行存款/ 应付账款 4、计提折旧借:制造费用(车间用)管理费用(管理部门使用)营业费用(销售部门使用)贷:累计折旧 5、结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额某产...

一般企业的核算及期末结转流程和分录: 1、材料领用借:生产成本贷:原材料 2、发生的工资借:生产成本/ 制造费用贷:应付职工薪酬—工资支付时借:应付职工薪酬—工资贷:现金/ 银行存款 3、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用贷:现金/ 银行存款/ 应付账款 4、计提折旧借:制造费用(车间用)管理费用(管理部门使用)营业费用(销售部门使用)贷:累计折旧 5、结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额借:生产成本贷:制造费用 6、结转完工入库产品借:库存商品贷:生产成本 7、计提营业税及附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加贷:应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—应交教育费附加其他应交款—应交地方教育费附加缴纳时借:应交税金—应交营业税应交税金—应交城建税其他应交款—应交教育费附加其他应交款—应交地方教育费附加贷:银行存款 8、结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本贷:库存商品借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加 9、结转本月收入借:主营业务收入贷:本年利润10、结转本月利润借:本年利润贷:管理费用营业费用财务费用利润分配—未分配利润(若亏损,做借方)

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