论监事的义务和责任

论监事的义务和责任 对监事的义务和责任的研究，离不开对监事的法律地位和职能的确定。 监事是由股东大会（或公司职工）选举产生，监督业务执行情况和检查 公司财务状况的行为能力者，是监督权主体。因此，首先探讨监督权产 生的原因。 一、 督权产生的原因 众所周知，在个体业主制和合伙制下，所有权和经营权是高度统一 的。所有者就是经营者。经营者的自我约束和监督机制会自动发挥功 效，不存在对经营业主监督问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 。在现代公司，投资者众多，股权分 散，如果使每个人都有相同的决策权，将会使彼此协调成本趋于无穷 大，使联合效益降低。为了获得效率收益，投资者就必须将经营权转移 到一小部分人手里，由此便出现了所有权和经营权分离。这种分离的优 越性还在于：一方面使那些手中掌握大量资本而对自己经营才能缺乏信 心的人，顺利找到资本渠道，使资本增殖，实现效益最大化，又可使众 多投资者避免支付巨额决策成本，获得规模效益带来得实惠；另一方 面，可以为那些拥有经营才能而囊中羞涩的人提供展示自我才华的机 会，实现其人力资源最大化。所有权和经营权的分离导致企业所有者和 经营者之间的委托代理关系，这种代理关系会导致代理成本的增加。表 现在： （1） 所有者和经营者之间的信息不对称。可能出现经营者利用私人信息的 优势采取机会主义行为谋取个人利益，损害投资者合法权益。 （2） 所有者与经营者对企业经营结果承担责任不对等。经营者对于经营管 理不善导致恶劣后果所承担责任毕竟有限，与所有者资产相比是极 不对称的，所以经营者可能为了自己的利益而采取风险过度行为。 （3） 所有者为了激励经营者，往往给予经营者公司事务决策权具有很大弹性，以促使其充分发挥聪明才智。但同时又要防止经营者滥用 权利，损害所有者权益，也就是说，投资者需要借助于法律，既要激励 经营者又要监督经营者，由此产生了对经营者的监督权，成为公司 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 中所有权与经营权之外第三种权利。各国法律都设定了监督经营者（董 事、经理）的权利，但具体行使的机构是不同的，由此形成了不同的模 式。 二、 监督模式 （一）单线型模式 这种模式的特点是只设董事不设监事，董事会兼有经营和监督的经营两种职能，一般英美法系国家采用这种模式。在实践中，美国公众持 股公司董事会下设外部董事所组成的审计委员会，以行使对经营机关进 行监督的权利。 （二）复合型模式 这种模式特点除了成立董事会外，还设立了专门的监督机构或人员 来监督经营者，一般为大陆法系国家立法所规定。根据监事会与董事会 之间的关系不同，又可分为监事会与董事会并列的二元制和由监事会产 生董事会的二级制这两种。所谓并列二元制，是指由股东选出董事会和 监事会这两个并列的长设机关。日本、我国大陆和台湾地区公司法都采 用这种模式。所谓二级制，又称德国模式，是指由股东大会选出监事会 作为常设的决策和监督机关，再由监事会选任董事，组成董事会，董事 会向监事会报告工作，对监事会负责。 从上述可以看出监事和监事会是法律规定专门实行监督职能的行为 能力者和机关。我们这里所探讨的主要是监事作为专门监督权主体的义 务与责任的问题。 三、 监事的义务 （一）目前理论界主要是从公司治理机构角度研究监事制度，把它 作为监控体系一部分进行 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 ，探讨它的组成、职权、功能发挥等，而 专门研究义务和责任的很少。我想，可能是以下两个原因：（1）监事 与董事的义务和责任很相似，有许多国家法律规定监事的义务与责任类 推适用董事的义务与责任，因此学者把更多的精力投入到对董事义务与 责任的研究；（2）目前，我国监事制度功能没有得到很好的发挥，形 同虚设，最主要原因在于监事的职权规定不合理，权利太少，缺乏独立 性、可操作性，于是把注意力更多投向监事的职权的完善。 我认为，董事、监事有相似之处，但二者的职能与法律地位不同， 因此，其职务与责任有一定的差别。监事的义务与责任制度的完善与职 权的完善是相辅相成的。职权是基础，义务与责任是使监事忠实履行职 权的保障。因此在这里探讨其义务与责任。 （二） 监事的义务 如前所述，关于监事的义务，许多国家的法律规定准用董事义务的 有关规定。如德国《股份公司法》116条规定关于董事会成员尽职尽责 的规定，原则上适用于监事会成员，日本公司法也有相关类似的规定。 关于这一问题，将在履行职务的义务中探讨。综合各国立法，可以把监 事的义务分两种：一种是积极作为义务；一种是消极不作为义务。 1.积极作为义务主要有以下五个方面内容： （1）忠实义务 各国法律都规定监事都必须忠实义务，只是称谓不 同。我国的《公司法》规定监事“忠实履行义务”、“忠实义务”实际上是一个很原则、很宽泛的概念。董事的义务之一是“忠实义务”。学 者指出，忠实义务是指董事在经营公司业务时，其自身利益与公司利益 一旦存在冲突，董事则必须以公司最大利益为重，不得将自身利益置于 公司利益之上。其内容主要包括：竞业禁止义务、公司交易忠实义务、 禁止篡夺公司机会的义务、禁止压抑公司小股东义务等。监事并不从事 经营决策，因此竞业禁止义务与公司交易时的忠实义务并不适用监事 会。董事还负有善管义务，即要求董事在做出经营决策时，其行为 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 必须为了公司利益，以适当的方式并尽合理的注意履行自己的职责。我 认为监事的忠实义务包含了董事的忠实义务与善管义务，确切地说，更 接近于善管义务。从客观方面，要求监事应该勤勉的履行法律、章程所 赋予的各项职权。监事的职权既是监事的权利也是监事的义务所在。权 利有两种，一种权利是真正意义上的权利，权利人既可以行使，也可以 放弃，完全由自己的意志决定；另一种权利是特殊的权利，它既是权 利，又是义务，往往与特定的职位相连，又称职权。监事的权利即属于 这种，监事必须履行自己的职权，怠于行使即构成失职。当然这里还有 一个如何保证行使的问题。目前，我国许多学者建议对我国监事职权进 行修改，加强权利。从主观方面来说，忠实义务要求监事尽自己全力， 严谨而公正，不得有疏忽大意或重大过失，可参照董事善管义务判断原 则。在这一方面的判断，监事比董事要容易些，因为董事作为经营决策 者，面临千变万化的复杂市场。在这种情况下，其作出决策的依据具有 很大的不确定性，很难判断董事一项决策失误是由于未尽合理注意还是 外界风险因素造成。因此，美国规定了“经营判断原则”，监事的职责 是对公司的财务、董事、经理是否有违法、侵害公司利益的行为进行监 督，有确定性，因此容易判断。 （2） 股份报告义务 监事是否必须持有公司的股份各国规定不 一。从我国 立法来看，我国监事由股东和职工代表组成，而职工代表一般不持 有公司股份。持有股份的监事，依据我国《公司法》147条规定，应当向公司申报所持有的本公司的股份，并且在任职期间不得转让。 （3） 亲自履行义务 德国《公司法》111条（5）项规定，监事会成员不得 让他人来完成自己的任务。我国《公司法》关于此项义务未做规 定，但是《上市公司章程指引》中规定“监事连续两次不能亲自公司出 席监事会会议视为不能履行职务，股东大会或职工代表大会应当予以解 决。”我认为我国公司法在修改时，应该确定这项义务，即监事会成员必须亲自完成自己的义务，非不可抗力不出席会议的，股东大会或职工 代表大会应当予以撤换。“目前，我国许多公司要么根本不开监事会， 要么开会人员残缺不齐，根本无法发挥监督的作用。 （4） 向检察院举报的义务 澳门《商法典》第243条第2项第3 款的规定 监事有向检察院举报所有受刑法处罚之不法行为之义务。监事的职 权之一就是监督董事经理是否有违反法律、法规、章程的行为，因此当 董事经理有违反刑法的行为时，监事向检察院负有举报义务显然无可非 议。但问题在于如何保障这一义务的实现。举一个简单的例子，当董事 经理为了公司、股东的利益从事违法行为时，如偷税，监事很难行使监 督权。因此有必要设立外部监事制度。 （5） 遵守法律、法规、章程的义务 这是一项概括性义务，无须赘述。 2. 消极的义务 （1） 禁止泄露公司秘密的义务 各国法律一般都规定监事不得泄露公司秘密，我国《公司法》也规 定，监事不得泄露公司秘密。但何为公司秘密，没有确切的规定，与公 司秘密有着密切联系是“商业秘密”的概念。《反不正当竞争法》规定 商业秘密是指不为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性 并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。技术信息一般指技术 诀窍，专利技术以外的技术机密；经营信息包括客户名单、原材料渠 道、成本核算方式、销售网络等。公司秘密含义要广于商业秘密，可以 用公司章程规定。我认为还应当包括监事出席的重大会议的重要内容。 （2） 禁止兼职义务 这实际上是对监事任职资格的一种限制。监事为了保证有效的行使 监督权，就必须处于一种超然、独立的地位，与被监督者之间没有利害 关系。我国《公司法》规定董事、经理及财务负责人不得兼任监事。日 本、澳门的公司法也做了类似的规定。同时为防止流弊，还规定了监事 不得和董事有血亲和姻亲关系，值得我国借鉴。（日本还规定了“独立 监事制”-监事在被选为监事之前一段时间内，不曾担任公司的行政职 务或受雇于公司） （3）不得收受贿赂或侵占公司财产义务 这是我国《公司法》一项规定，其实质已包含在忠实义务内容之中。 四、 监事的责任 监事的责任可分为民事责任、行政责任和刑事责任。我国公司法对 监事责任的规定比较简单不全面也不明确。监事的个人责任举足轻重， 因此导致监督不利的局面。现结合国内外的立法，从理论上探讨监事的 责任。 （一）民事责任 从目前国内外立法来看，监事承担民事责任有两种，一种是对公司 的责任，另一种是对第三人的责任。 1.对公司的责任 （1） 责任承担 监事与公司之间的法律关系基础理论同董事一样，也有两种学说。 一种是大陆法系的委托代理关系说，另一种是英美法系信托说。无论基 于哪种法律关系，监事都负有遵守法律、法规和公司章程，忠实的履行 自己的职责和义务。当监事怠于履行自己的职权给公司造成损害时，便 应该向公司承担责任。 与前面义务划分相对，监事在对公司承担责任的情形也可分两种： 一种是通过积极的行为侵害了公司的利益，一般来说，是违反了上述消 极义务，如泄露公司秘密，侵占公司财产行为，在此情况下，给公司造 成损害，直接就损害的数额进行赔偿，比较简单容易操作。 另一种是监事通过消极的行为，侵害了公司的利益，换言之，其应 该履行上述积极义务而没有履行，最典型的表现就是怠于行使自己的监 督权，在这种情况下，给公司造成损害，如何赔偿比较特殊。 因为监督权的核心是对董事会、董事、经理的活动进行监督，防止 其有违反法律、法规或公司章程的行为以及损害公司利益的行为。其他 检查财务权以及召集股东权无不是以此为中心展开的。当认定监事怠于 履行监督职责或有越权行为时，董事、经理的业务执行或财务管理行为 已致公司损害，其实质就是董事会、董事、经理的违法行为导致由两方 承担责任。因此，许多国家规定，在此种情形下，监事与董事承担连带 责任。我国《公司法》63条仅规定，监事执行公司职务时，违反法律 行政法规或公司章程规定，给公司造成损害的应当承担赔偿责任。显 然，并不与董事、经理承担连带责任。责任比较轻。 （2）责任的免除 一般法定的情况有两种：一是股东大会对监事审核的财务表册或代 表公司与董事发生交往的事项予以承认后可视为公司已解除监事的责 任。有的情况下，经过专业人员辅助形成的判断、文件如果出现问题， 监事会成员除非有共谋之嫌，否则可以据此免除责任；二是公司对监事 所享有的损害赔偿请求权已过诉讼时效期间，当公司法没有规定时，遵 从民法以及其他法律规定。有的国家还规定，如果监事能够证明对公司 损害之产生并无故意、过失以及违反善良管理人的注意义务，即可免 责。 （3）责任的追究 当监事对公司损害负有赔偿责任时，公司可以通过股东大会形成决 议，委托董事长、董事或其他人为公司的代表，对监事提起诉讼。但是 在有的情况下，股东会、董事会、监事会均为大股东控制，公司对监事 起诉很难实现。因此，应规定股东代表诉讼，参照适用对有关董事提起 的代表诉讼的规定。 2.对第三人的责任 从理论上讲，与公司董事一样，监事与公司人格各自独立，监事对 第三人并无直接的法律关系，因此，监事不应对第三人直接承担责任。 但是与董事对第三人承担责任的依据一样，股份公司的社会经济地位特 殊，若作为公司监督机关的监事以及监事会在履行监督义务时，直接或 间接致使第三人受到损害，那么，基于保护第三人权益必要性，公司立 法往往加重监事的责任，有时虽无违法行为，亦应对第三人承担损害赔 偿责任，如日本商法规定，监察人在监察报告中就应记载的重大事项进 行虚假的记载时，监察人对第三人负损害赔偿责任，监察人对公司或第 三人应付其责任时，该监事和董事为连带债务人。（参见日本商法第 287条）再如我国台湾地区“公司法”第23条规定，监察人在执行其 职务时，如有违反法令，致第三人受有损害的，对他人，他应与公司负 连带赔偿之责（由监察人自己执行职务酿成之损害），或者由监察人和 董事共同负连带赔偿之责。我国《公司法》对于监事是否对第三人承担 民事责任无规定，只是《证券法》第63条规定，“发行人、承销的证 券公司公告招股 说明书 房屋状态说明书下载罗氏说明书下载焊机说明书下载罗氏说明书下载GGD说明书下载 、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告 文件、年度报告、中期报告、临时报告存在虚假记载、误导性陈述或重 大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人承销的证券公司 应当承担赔偿责任。发行人、承销的证券公司的负有责任的董事、监 事、经理应当承担连带赔偿责任。”《公司法》在修改时应加以完善。 （二）行政责任及刑事责任 我国《公司法》和《刑法》规定了监事的行政责任和刑事责任， 《公司法》第212条、213条规定了关于“公司向股东和社会公众提供 虚假的或隐瞒重要的财务会计报告的”、“将国有资产低价折股、低价 出售或无偿分给个人的”，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。《刑法》160条、161条规定了对直接主管人员和其他 责任人员给予刑事处罚。其中直接主管人员显然包括监事。