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网上认证进项增值税专用发票的操作指引
1、任何时候都可以进行网上认证吗,
答:每月除最后一个工作日后(含当日)不能进行进项发票网上认证外，其余时间纳税人均可进行网上认证发票操作。每月的最后一个工作日只提供征收前台专用发票认证服务。认证时间遇公休(节假)日不作顺延。例如:某月28、29号为正常工作日，30、31号为法定公休日，即该月网上认证截止日为28号，前台认证为 29号。
2、未通过认证的发票可以重复上传吗,
答:对于上传后未通过认证的发票，企业可以对该发票进行反复上传，一般不会造成发票的重复认证(前提:先将已通过认证的发票读入电子报税系统并重新导出新的待认证文件并上传，旧文件不要再使用。此操作应在有新的发票通过认证后进行，不需在月末才读入认证结果。不要上传包含已通过认证发票的待认证文件，以避免影响认证效率)。
3、企业的进项数据反复导入会出现重复的现象吗,
答:企业每次导入新的进项数据之后，电子报税系统会自动更新数据，同时将原有数据的自动覆盖，故企业不必担心出现同一进项会有重复的现象。
4、一批发票上传后大部分发票可以通过认证，小部分发票无查询结果,
答:由于网络等原因，有时会发生小部分电子数据在传送过程中失效的现象，导致部分发票未进行认证。对此，可以将已通过认证的发票读入报税系统，并重新生成一个待认证的文件并上传，一般重复几次操作即可通过。如果尝试几次都无法通过认证的，一般是由于电子报税系统票面(扫描)内容与纸质内容不一致造成的，应检查两者是否一致。另建议企业每次上传的发票份数不要太多。
5、怎样才能快速找到未通过认证的发票,
答:首先在网上下载本期己通过认证的发票，导入电子报税系统 (每次认证后都应这样操作)，然后按如下方法操作:点击进项发票管理,防伪税控进项发票管理，再点击查询，出现一个条件查询窗口，选择“发票代码” 、“是否己认证”、“等于”、“0未认证”，最后点击“加入” 、“确定”。即可看到未通过认证的发票(该查询可以组合多个条件，例如增加“所属月份”。请企业务必掌握该操作)。
6、未通过认证的发票需要重新扫描吗,如何修改,
答:未通过认证的发票不需再扫描。如果由于电子报税系统(扫描)发票内容与纸质内容不一致造成的，先在电子报税系统中查找未通过认证的发票，然后双击该记录，系统就会显示该票面的完整内容。点击复查、修改，便可以根据纸质票面内容对发票中有错误的部份进行修改(特别要注意有英文字母的纳税人识别号)。修改完毕后点击保存、审核。再通过“待认证进项专用发票”导出功能，将未通过认证的发票重新上传。由于特殊原因(例如需要修改的内容太多)需要重新扫描的，应先将电子报税系统中涉及的对应发票先删除，才重新读入扫描结果。
7、发票份数较多时，如何快速核对纸质票面内容,
答:例如:企业有200份发票需要认证,已通过认证199份,剩下1份发票多次上传后仍不能通过,此时需要核对票面内容是否与电子数据一致，快速处理的办法是:先在电子报税系统中查找未通过的该份发票并显示明细资料,然后进入扫描软件,点击发票修改-查找-输入发票号码,再点击查找，出现发票图像,选中区域图像,将显示的发票图像内容与电子报税系统核对，不一致的在电子报税系统中修改，并重新上传。(本操作仅适用京通公司的扫描系统)
8、为什么建议对税局代开的发票与非代开发票分开扫描,
答:由于税局代开发票的销货方识别号包含“DK”两个字符，扫描系统通常误别为其他字符，导致发票不能通过认证，而该错误又无法直接在电子报税系统中修改。因此建议企业对税局代开的发票与非代开发票分开扫描，扫描时注意核对该识别号，不符的应在扫描系统中修改。
9、为什么通过认证的发票导入电子申报系统时，表五容易出现相差几分钱的现象,该怎么解决,
答:读入进项后，企业应认真核对认证结果通知书、账册与电子报税系统三者数据是否一致。有时网上认证和前台认证均出现不一致的现象，其主要原因是企业扫描造成的，导致附表五的进项发票明细其中一份或多份发票的金额(税额)与票面不一致(相差几分钱)。解决办法:首先将该月进项专用发票数据删除(防伪税控进项专用发票管理-查询-分类-删除当前所选的发票)，然后重新导入进项数据即可。(读入销项后，也应核对数据是否与账册一致。)
10、为什么通过认证的发票导入电子报税系统后进项发票的份数会比实际少呢,
答:主要原因是企业上期有未通过认证的发票。此时，首先应在“进项发票管理-防伪税控进项发票管理”中，利用查询功能将上期未通过认证的发票找出来，然后再利用分类功能将上期未通过认证的发票分配到本月的报税期间即可。为避免该问题出现，企业应将未通过认证且当月不再认证的发票删除。
11、对于电子数据与纸质票面核对一致的发票上传多次还不能通过，如何处理,
答:对此，企业首先应检查是否由于认证高峰期，系统处理数据速度较慢造成。排除该情况后，企业不需要重新扫描，先将通过认证的发票读入电子报税系统，再利用电子报税系统的“待认证进项专用发票导出”-“写XML”功能，导出未认证数据到U盘，连同发票报送到分局前台认证。(建议一并报送网上认证的文件格式，以方便税务机关查找不能通过网上认证的原因)。
12、同一个月内可否进行多次网上认证,何时上传发票最好,
答:同一个月内可多次进行网上认证。一般情况下，每月的1-26号办理认证的户数较少，系统能在很短时间内返回认证结果，通过率较高。而月末为认证高峰期，返回结果速度较慢。建议企业的进项发票尽早认证，避开认证高峰期。
13、发票在开具之日起第90天才上传网上,第91天才返回结果，显示已过期认证,怎么办,
答: 企业上传认证文件后,认证系统需要一定的时间处理。认证系统判别发票是否过期不是以企业上传文件时间(或扫描发票时间)为标准,而是以网上认证系统对其认证的时间判别的。纳税人应合理安排网上认证时间，以便在非正常情况下仍有时间以上门认证方式进行补救。特别是在专用发票已接近开具之日起90天或已临近月底前仍无法通过网上认证的，应考虑采用上门方式，同时应在主管税务机关的正常工作时间内进行发票认证。
14、网上认证系统能否受理运输发票,
答:暂未开通，请企业到前台办理。
15、企业电脑未配置上网功能，如何上传文件,
答:可在任意一台能正常上网的电脑上传认证数据，不一定要在本企业电脑上操作。为方便纳税人网上办税，分局在办税服务大厅设置了专门的自助办税区，免费提供电脑供纳税人网上办税使用(需打印的可下载通知书后在企业的电脑上打印)。
备注:本操作指引仅针对网上认证进项发票较常见的问题，其他注意事项请参阅培训资料(中山国税网站,网上办税,下载中心)或咨询服务公司。
小榄税务分局
修订日期2007-12-25
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