资产损失税前扣除鉴证报告说明
重庆市两江能源开发有限公司:
我公司接受委托，对贵公司申报的资产损失发
表
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经济鉴证证明。根据贵公司提供的申报资料，我们实施了证据审查和相关资料核对等必要的鉴证程序，现将审核情况说明如下:
一、企业基本情况及报废资产处置过程
贵公司成立于2008年6月30日。主要经营范围为:许可经营项目:煤炭开采(限分公司经营)、销售(限本企业自产煤炭);一般经营项目:电力生产开发销售，电力线路安装维修，电气设备、材料销售。(法律、法规禁止的不得经营，应经审批而未经审批的不得经营)。
2010年2月贵公司资产管理部门、财务部门对拟报废的资产进行了清理，贵公司经理办公会原则同意对该类资产进行报损处理;2010年2月贵公司向上级单位中梁山煤电气有限公司提出关于资产损失报废处理的书面请示并得到同意;2010年6月贵公司召开了关于专
题
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研究处置闲置资产及废旧物资的会议，讨论并通过了资产处置相关事宜;2010年7月贵公司委托评估机构对该批资产进行了评估;2010年9日贵公司制定了资产处置竞拍规则并于同月对该批物资进行了公开拍卖，彭水县金属物资回收公司中标，2010年9月28日签定的中标
协议
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载明，买卖双方通过公开竞价就该批设备和存货等报废物资出售事宜达成协议，标的物资成交价格与货款结算为210,000.00元。
二、资产损失鉴证情况
损失核销金额为340,488.65元，经审核，我们认为贵公司贵公司申请资产
申报的资产损失符合《企业资产损失所得税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)的规定，确认贵公司发生的资产损失金额为340,488.65元，可以在所得税前扣除。具体情况如下:
固定资产损失鉴证情况:
贵公司向税务机关申请报废的固定资产为机器设备。报废机器设备账面原值为3,088,500.00元，已计提折旧金额2,570,372.88元，账面净值为518,127.12元，变卖收入210,000.00元，扣除相关税金及附加等费用共计32,361.53元后，
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变卖净收入为177,638.47元。贵公司申请报废机器设备损失税前扣除金额为340,488.65元。
(1)具体报废资产损失金额及报损原因
贵公司申请报损的机器设备损失金额为340,488.65元。该类机器设备大多购置启用于20世纪70年代，使用年限久，有形磨损严重;此外由于技术进步，该类设备已被淘汰、锈蚀严重，已不能修复重置使用。
(2)审核结论
贵公司申请报损的机器设备账面净值为518,127.12元。经审核贵公司申请报损的机器设备有形磨损严重，而且大多因2009年技术改造拆除，锈蚀严重，已不能修复重置使用或作它用，确属报废资产。该批设备不属于保险公司承保范围，也不属于非正常报损，因此不涉及赔偿金额。该批设备经重庆建友资产评估房地产土地估价有限公司评估，预计可回收金额为193,593.00元。2010年9月，经竞价拍卖，贵公司上述报废机器设备已变卖给彭水县金属物资回收公司，拍卖成交金额为210,000.00元，扣除税金及附加等相关费用后实际回收金额为177,638.47元。机器设备账面净值518,127.12扣除实际回收金额177,638.47元后，资产实际损失340,488.65元。依据《企业资产损失所得税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)中相关规定，上述资产损失经审核符合资产损失申报条件，内部证据与外部证据具有较强的相关性和可靠性，确认贵公司机器设备损失金额为340,488.65元。
重庆建友税务师事务所有限公司(盖章)
二?一?年十二月二十日
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浙公网安备 33021202002483