会计业务操作风险案例之二

会计业务操作风险案例之二会计业务操作风险案例之二 X银行4000万元定期存单诈骗案一、涉案人员情况卫某，X银行客户经理王某，银行外部犯罪分子，系卫某同伙二、基本案情 2006年5月11日，应存款客户方圆电机有限公司的要求，X银行工作人员对该公司一张定期存单进行核对，结果发现，该存单项下款项人民币4000万元已分两次全部结清。对此，X银行委派会计严某感到事情蹊跷，立即要求客户持存单正本到银行来进一步核对。经银行工作人员仔细辨认存单原件，初步判定客户持有的存单系伪造。经调查发现，X银行客户经理卫某与此事有重大牵连，...

会计业务操作风险案例之二 X银行4000万元定期存单诈骗案一、涉案人员情况卫某，X银行客户经理王某，银行外部犯罪分子，系卫某同伙二、基本案情 2006年5月11日，应存款客户方圆电机有限公司的要求，X银行工作人员对该公司一张定期存单进行核对，结果发现，该存单项下款项人民币4000万元已分两次全部结清。对此，X银行委派会计严某感到事情蹊跷，立即要求客户持存单正本到银行来进一步核对。经银行工作人员仔细辨认存单原件，初步判定客户持有的存单系伪造。经调查发现，X银行客户经理卫某与此事有重大牵连，该行于当晚12是即向当地公安局报案。经侦查，公安机关确认这是一起由X银行客户经理卫某参与、外部不法分子王某等人利用高科技手段伪造金融凭证、印鉴，诈骗银行存款的案件。 5月25日，犯罪团伙所有人员均被公安机关抓获，公安机关查封了犯罪团伙掌控的相关企业账户及资产。X银行收回现金500万元。根据公安机关提供的线索，该行法律工作组继续对犯罪团伙的财产及投资收益进行多方追索，并向太平洋财产保险股份有限公司提出1500万元的“雇员忠诚担保保险”索赔，预计能够追回部分资金损失。三、作案手段 (一) 克隆存单。2月14日，X银行客户经理卫某通过F银行信贷员杨某(中间人)将原存在F银行的方圆机电有限公司 4000万存款划转X银行。在此之前，卫某已单独上门为方圆机电有限公司办理了开户资料，X银行柜面会计赵某在确认款项收妥后，为方圆机电有限公司出具了4000万元的 “单位定期存款开户证实书”，经委派会计严某复核后交给卫某。随后卫某与外部人员勾结，克隆存单，将真实存单截留，而将克隆的存单交F银行杨某转交方圆机电有限公司持有。 (二) 篡改、截留签样卡。事后，经方圆机电有限公司财务经理确认，当时“签样卡”一式三份有卫某送至该公司，而X 银行柜面却只收到卫某交回的二份签样卡，显然卫某私下截留了一份签样卡，以便日后作案;签样卡上的地址、邮编及预留电话原为该财务经理填写，经警方确认原来的电话号码已被卫某篡改。 (三) 伪造企业印鉴。2月28日，卫某陪同王某(外部同伙)持真实的“单位定期存款开户证实书”，向X银行柜台办理存单提前支取，出示了印有假冒预留印鉴的“单位定期存款开户证实书”，在其背面书写了“全额提前支取，其中2200 万元划转，剩余本息转成7天通知存款”。此前一天，客户经理卫某已经持假冒预留印鉴的“支票领用单”，在柜面购买了一份“贷记凭证”。因此，当卫某陪同共案犯王某在柜面要求以假冒预留印鉴的“贷记凭证”划款时，柜面会计赵某通过手工折角验印方式，将“单位定期存款开户证实书”背面的印鉴、“贷记凭证”上的印鉴与“签样卡”上的预留印鉴进行了比对，认为无误后，进行了销帐和结息。另一位柜面会计李某在复核时曾提出款项必须原路划回F银行或划入基本账户，又得知未与客户电话证实后，按照“签样卡”预留电话试图核对，由于电话号码被篡改，因此打了两次均无人接听。此时卫某称行长已签字授权，委派会计及经办人员最终未能坚持原则，将2200万元划至W银行同名账户，余额1800万元办理了7天通知存款，并于4月13日以同样的手法划转至W银行方圆机电有限公司账户。事后，经警方认定:上述印有方圆机电有限公司的预留印鉴均系伪造。之前会计人员未按规定及时将印鉴卡上交上级行会计部录入电脑验印系统，导致存款支取时无法进行电脑验印。犯罪嫌疑人利用电子扫描、彩色打印等高科技手段伪造企业印鉴，从而骗过传统的人工折角比对验印。案发后，X银行将所有涉案的假印鉴在电脑验印系统进行比对，基本都能通过。四、人员处理情况犯罪嫌疑人X银行员工卫某已被公安机关羁押，案件尚在审理中。五、发案原因及主要教训卫某伙同外部犯罪团伙伪造金融凭证、印鉴进行金融诈骗案件的发生，反应出X银行在内部控制上存在严重问题，以致犯罪行为得以顺利实施:该案历时近3个月均未能通过自查、银企对账等方式及时发现，最终因客户方要求对账才暴露出来。其案发原因和教训主要有: (一) 违规操作、有章不循，部分操作人员风险防范意识极其淡薄。机关人员在业务办理中出现一系列违规操作，比如:客户经理单独出面为企业代办开户手续，给犯罪分子篡改印鉴卡信息、伪造存单及印鉴大开方便之门;对大额取款未按规定对企业划款真实意愿及授权情况进行有效鉴别与核实;未按规定正确使用电脑验印系统;委派会计和经办柜员面对工作疑点和违规现象未能坚持原则，及时制止并有效纠正，规章制度形同虚设。 (二) 内控体系存在明显漏洞。重经营、轻管理现象比较严重。日常工作中片面强调经营计划指标的完成，忽视了内部控制建设;片面强调市场业务的开发，忽视对员工进行风险防范，特别是操作风险防范和合规经营的教育;忽视员工政治素质考核和职业道德教育，导致少数员工缺乏职业自律和风险防范意识。现有内部控制不完善，管理水平滞后于业务发展速度。表现在业务流程不够完善，岗位职责不够清晰，前、中、后台分离的内控原则没有得到完全落实等方面。内控环境比较混乱。内部管理力度不够，对员工八小时以外行为管理方面没有明确的制度规定;对权力的监督和管理失效，少数领导干部内控意识较差，带头违反规定，对客户经理的监督管理不力;普通员工不能坚持原则。以上种种因素致使犯罪行为得逞。对监管部门的风险提示没有引起充分重视，风险意识匮乏。在此案之前，当地其他银行发生过类似的诈骗案件，当地银监局进行了通报和风险提示，提醒各银行引以为戒。但X银行部分职工未提高警惕，对于像客户预留电话为空号等可疑点未能采取积极措施，预防案件的发生。案件专项治理工作不够深入。虽然从2005年开始，X银行针对全行会计柜台业务操作风险等环节进行了大面积的检查和整改工作，在完善业务流程、加强员工培训等方面做了大量工作，但是本案的发生暴露出该行内控管理和建设方面仍然存在的问题，合规性监督还不够到位，需要该行认真反思，吸取教训。

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