小规模纳税人做账流程 小规模做账流程(改)

小规模纳税人做账流程 小规模做账流程(改) 小商实训上课 总结 初级经济法重点总结下载党员个人总结TXt高中句型全总结.doc高中句型全总结.doc理论力学知识点总结pdf 一、先将流程图写在黑板上。 流程图如下:原始凭证分类汇总?填制记账凭证?计提税金、暂估入库、结转成本等?丁字账汇总?编制科目汇总表?赁证装订?登记账簿?月末结账?填制纳税申报表。 提示: 1、补充原始凭证:出库单、入库单、工资表、差旅费报销单 2、自制 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 :销售汇总明细表 库存及购入商品一览表。 二、分类整理原始凭证。 三、代看分类。 四、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。 注意:填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额，故需举一道或二道例子说明会计分录的正确填写方法。 五、补充记账凭证 (1)企业有收入就应该结转成本、计提税金(城建税、(工 1 会经费=工资*2%) 教育费及附加、防洪保安费)。 计提生活垃圾处理费分录: 结转成本分录: 借:管理费用——税金(企业负担部分) 借:主营业务成本(商品销售明细表中合计金额+暂估(按营业面积计算:11-20平方米，每月5元) 入库表合计金额) 贷:应交税费——生活垃圾处理费 贷:库存商品 发工资时: 计税分录: 借:应付职工薪酬—工资 借:营业税金及附加 贷:库存现金 贷:应交税费——城建税(增值税*7%) 应交税费—生活垃圾处理费 应交税费——教育费及附加 (个人承担部分，每人1.5元) (增值税*1%+增值税*3%) (3)季度企业盈利应计企业所得税 借:管理费用—税金 计提所得税分录: 应交税费——防洪保安费 借:所得税 (销售收入【营业额】*千分之一) 贷:应交税费——所得税 (2)企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计(利润总额=主营业务收入-主营业务成本-所有费用即提生活垃圾处理费。 管理费用、营业税金及附加) 计提工资分录: (所得税=利润总额*25%) 借:管理费用——工资 (净利润=利润总额-所得税) 贷:应付职工薪酬——工资 (4)本期库存出负数应做暂估入库 计提工会经费分录: 暂估入库分录: 借:管理费用——工会经费 借:库存商品 贷:应付职工薪酬——工会经费 贷:应付账款——暂估入库 2 (销售金额*70%) 六、画库存商品明细表、销售商品明细表、暂估入库明细表。 库存商品明细表 商品销售明细 八、带领学员核对填写凭证是否准确。 九、丁字账汇总。 注:画丁字账举例说明丁字账的填写方法。借贷方向，会计科目书写的位置。 十、编制科目汇总表。 平衡后方可进行下一步。余额:资产=负债+所有者权益。 十一、凭证装订。 拿一个锥子，一根账绳，一管固体胶水，订书器等装订所需用品。给学生试范装订的过程。 登记账簿 买账地点:哈尔滨市道里区东风街副25号 单位名称:哈尔滨市财政局账证票据管理站(中央商城右手侧门斜对过) 所代金额200元左右。 填单:哈尔滨会计账簿凭证订购单。 账簿选择: 四本基础账:总账，明细账，现金日记账，银行存款日记账。 1、总账:50页100号13元 3 一级科目构成:如现金、银行存款等。 2、明细账:100页数200号码4元。 明细账分为三栏式和多栏式两种: 注:工作中会计选择比较方便的三栏式明细账。 收入、费用可选多栏式。 3、现金日记账50页100号13元。(金柜) 4、银行存款日记账50页100号13元。 银行往来账户包括两个账户:基本账户、社保账户。 总账=明细账+现金日记账+银行存款日记账。 不同企业应该选择不同的账簿: 一、服务业:营业税 应该选择4本基础账:现、银、总、三。 二、商业企业:买啥卖啥就是商业企业。 商业企业应交增值税，又分为小规模商业企业和一般纳税人商业企业。 小规模商业:4本基础账+1本库存商品明细账=5本(选择100页即可) 一般纳税人:4本基础账+1本库存商品明细账+1本应交税金(增值税)明细账。 (选择50页即可) 三、工业企业:买东西生成加工成另一种商品然后卖出。 工业企业分为:小规模工业企业和一般纳税人工业企业。 小规模工业企业:4本基础账+1本原材料明细账+1本产成品明细账 一般纳税人工业企业:4本基础账+1本原材料明细账+1本产成品明细账+1本应交税金(增值税)明细账。 4 以上是我们在购买账簿和选择账簿时应该知道和注意的问题，除了以上这些资料可以购买外，还有几项其他资料我们也可以一同购买。 其他资料包括: 1、凭证:24开100页(黑)4元/本。凭证我们可多买几本，10本也可以。 2、凭证皮:24开50张/本 3、账绳 4、差旅费报销单24开50张/本。 5、工资表16开100页(黑)5元/本 6、如有出入库单买卖的就应买出、入库单。 7、资产负债表、利润表一般都是会计自己打，也可以买一本自己备用。 8、借款单可买一本留着备用。 9、科目汇总表也是会计自己打，可买可不买。 建 账 建账:所指的建账就是把扉页里的必填项填上，建账主要指的是建目录。 扉页填写注意事项: 正常左侧有章是黑龙江省建账监管专用章，在它的右面有财政部门建账监管印章，这个我们在买账时可以问一下相关部门是否有建账监管，如有盖章即可。其余名称等正常填写。 首先，建账要先建总账，然后再建明细账。 印花税:地税局查账之前，在所在区地税局购买印花税即可。 第一年总账贴:(实收资本+资本公积)的万分之五。 5 实收资本就是注册资本，资本公积就是超出实收资本的那部分。 例如:小规模商业，应该设五本账，假设注册资本是50万元，对于第一年刚成立时，总账的印花税要贴50万元的万分之五，也就是250元，其余每本5元，那么总印花税应该买275元。然后还有个总账的5元，可贴可不贴。非刚成立的企业就是每年每本贴5元。印花税上要用红色笔划两条平行的双横线或划叉，并且要横线的两头要超出邮票划到账簿上，这样的目的是为了反复粘贴用过的邮票作假。 注意:如印花税超过500元以上的，一般情况不需要去买，直接在网上申报，查账时能找到税票就可以。新成立企业从成立的当日起设置账簿，老企业每年年初时，须更换新账。 对于印花税会计只要遵循一个原则就可以:自己记，自己购，自己粘贴。 一、总账 总账要根据科目汇总表建。 1、总账里常用科目(一级科目)用红笔，各大类别用黑笔(如资产、负债、所有者权益、成本、损益类等)。 2、常用科目只留2页，各大类别多留页，常用科目要用红笔写。 3、书写时一定要按照常用会计科目表的顺序写。 注意:在这里老师可以念科目然后学员写。 二、三栏明细账 三栏明细账根据记账凭证登。 1、总账里建的科目除了单独设账簿的，其余的都要建在三 6 栏明细里。 例:小商，假设总账里有50个一级科目，那么小商最基本的账有现金日记账、银行存款日记账、库存商品明细账。(3个)，那么明细类应该设47个。 虽然应交税金单独设一本账，但三栏明细账里也应设应交税金。 2、每个科目留多少页要看企业业务量，无法估计准确，这个页码怎么订没有特殊的要求，老师可不带学生做。 3、一级科目用红笔，明细科目用黑笔。 4、把费用类用的最多的科目放在最后。(注意一定要在200页以内，做到收入那大约在100页左右)。 5、企业费用往来多的可以买2本，甚至更多。 三、现金日记账，扉页写好名称即可。直接逐笔记即可。 四、银行存款日记账:与银行存款日记账有联系的就是基本账户和社保账户。例:基本户1-50页接着写社保账 户51-100即可。 特殊:封账时在本年累计下用双红线，金额右上到金额左下用单红线。封账前必须总账，明细账试算平衡。 五、库存商品明细账记账规则 必须附有出、入库单。每月最后一笔业务前直接结余额并用单红线，余额计算公式:总，购,销。注意:本年累计下行写结转下年，有余额就写，没有余额不写。 7 总结:现金、银行存款日记账、三栏明细账、应交税金(增值税)明细账都是一个记账规则。 账簿平衡关系 一、总账平衡关系 1、资产=负债+所有者权益(余额) 注:每个类别方向一定要清晰。 2、借方加贷方减最后就应该是平的。 核对账时核对到成本类即可，所有者权益类已经都为0了。 二、总账与明细账平衡关系 本月借方、贷方、余额累计数必须一致 三、库存商品与总账的关系 库存商品只对余额 本月合计借方，贷方，余额都相等即可。 最后，新的一年需要重新买账、建账、贴印花税。建账时只抄12月的余额，本月、 本年都一样。过次页，承前页必须写。 总结:整个账做完共21张凭证 1、交税(2张) 11、支付招待费(16张) 借:应交税费——城建税 15.4 借:管理费用——招待费 203 应交税费——教育费及附加 8.8 贷:库存现金 203 应交税费——防洪保安费 7.33 12、支付交通费(18张) 贷: 8 银行存款 31.53 借:管理费用——交通费 231 2、交税(2张) 贷:库存现金 231 借:应交税费——增值税 639.15 13、支付差旅费[2张(14张小票)] 贷:银行存款——639.15 借:管理费用——差旅费 747 3、购货(3张) 贷:库存现金 747 借:库存商品 2135 14、计提生活垃圾处理费 贷:库存现金 2135 借:管理费用——税金 5.00 4、购货(3张) 贷:应交税费——生活垃圾处理费 5.00 借:库存商品 6800 15、计提工会经费 贷:应付账款——沈阳益丰 6800 借:管理费用——工会经费 66.00 5、确认收入(8张) 贷:应付职工薪酬——工会经费 66.00 借:现金 29084 16、计提工资 贷:主营业务收入 25324.27 借:管理费用——工资 3300 应交税费——增值税 759.73 贷:应付职工薪酬——工资 3300 6、暂估入库(1张) 17、发放工资 借:库存商品 2688 借:应付职工薪酬——工资 3300 贷:应付账款——暂估入库 2688 贷:库存现金 3295.5 7、计税(1张) 应交税费——生活垃圾处理费 4.50 借:营业税金及附加 83.57 18、计提所得税 贷:应交税费——城建税 53.18 借:所得税 703.05 应交税费——教育费及附加 30.39 贷:应交税费——所得税 703.05 8、计税(1张) 19、结转成本(3张) 借:管理费用——税金 25.32 借: 9 主营业务成本 17749.39 贷:应交税费——防洪保安费 25.32 贷:库存商品 17749.39 9、购发票(2张) 20、结转损益 借:管理费用——办公费 1.80 借:主营业务收入 25324.27 贷:现金 1.80 贷:本年利润 25324.27 10、交电话费(1张) 21、结转损益 借:管理费用——电话费 100 借:本年利润 23215.02 贷:库存现金 100 贷:主营业务成本 17749.39 管理费用 4679.12 营业税金及附加 83.57 所得税费用 703.05 百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网92to.com,您的在线图书馆 10