现金、存货、固定资产盘点盈亏的账务处理
库存现金 存货 固定资产
现金短缺或溢余～应先通过“待对于存货的盘盈～应及时办理存盘盈的固定资产～应按重置
处理财产损溢”科目核算。按管理权货的入账手续～按盘盈存货的计划成成本确定其入账价值～作为前期
限报经批准后～分别根据不同的情况本或估计成本～调整存货账面数～记差错处理～在按管理权限报经批
进行处理。 人“待处理财产损溢”科目。经查明准处理前～应先通过“以前年度
1.如为现金短缺～属于应由责任人赔原因和有关部门批准后～盘盈的存货～损益调整”账户核算。
偿或保险公司赔偿的部分～计入其他应冲减当期的管理费用,盘亏的存货～盘亏的固定资产应按其账面价值
应收款。属于无法查明原因的～计入在减去过失人或者保险公司等赔款和先通过“待处理财产损溢”账户
管理费用。 残料价值之后～计入当期管理费用～核算～报经批准转销时～再作为
2.如为现金溢余～属于应支付给有关属于非常损失的～计入营业外支出。 盘亏损失转入“营业外支出”账
人员或单位的～计入其他应付款,属户。
于无法查明原因的～计人营业外收入。
盘 盈
报借记:库存现金 借:原材料 借:固定资产 经 贷记:待处理财产损溢 库存商品等 贷:以前年度损益调整 批 贷: 待处理财产损溢??待处理流
准动资产损溢
前
1)属于支付给有关人员或单位的～ 盘盈的存货,通常是由企业日常收发借:以前年度损益调整 报借记:待处理财产损溢 计量或计算上的差错所造成的～盘盈 贷:利润分配——未分配利润 经 贷记:其他应付款 的存货～按规定报经批准后～做如下 盈余公积,法定盈余公积 批2)属于无法查明原因的～ 处理:
准借记:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢??待处理流动
后 贷记:营业外收入 资产损溢
贷:管理费用
盘 亏
借记:待处理财产损溢 1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘借:待处理财产损溢——待处理
贷记:库存现金 存报告单”所列金额～作如下处理: 固定资产损溢
借:待处理财产损溢??待处理流动累计折旧
资产损溢 固定资产减值准备 报 贷:原材料 贷:固定资产 经 库存商品等 批2)购进的存货发生非正常损失引起存
准货盘亏:
前 借:待处理财产损溢??待处理流动
资产损溢
贷:原材料等
应交税费??应交增值税(进项税
额转出)
1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔1)属于定额内损耗以及存货日常收发1)可收回的保险赔偿或过失人赔
偿的部分 计量上的差错,报经批准后: 偿
借:其他应收款 借:管理费用 借:其他应收款
贷:待处理财产损溢 贷:待处理财产损溢??待处理流 贷:待处理财产损溢——待处
2)属于无法查明原因的 动资产损溢 理固定资产损溢 报借:管理费用 2)属于应由过失人赔偿的损失～账务2)按应计入营业外支出的金额 经 贷:待处理财产损溢 处理为: 借:营业外支出——盘亏损失 批借:其他应收款 贷:待处理财产损溢——待处准 贷:待处理财产损溢??待处理流理固定资产损溢 后 动资产损溢
3)属于自然灾害等不可抗拒的原因:
借:营业外支出??非常损失
贷:待处理财产损溢??待处理流
动资产损溢
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